Керівництву Код ЄДРПОУ: 24511403 Фактична адреса: 69035 м. Запоріжжя, вул. Суворова,4 Аудиторський висновок


Скачати 217.95 Kb.
НазваКерівництву Код ЄДРПОУ: 24511403 Фактична адреса: 69035 м. Запоріжжя, вул. Суворова,4 Аудиторський висновок
Дата20.05.2013
Розмір217.95 Kb.
ТипДокументи
bibl.com.ua > Фінанси > Документи







Приватний підприємець

Чистік Олена Геннадіївна

Сертифікат серії А№002266, виданий рішенням АПУ №25 від 01.06.1995 року, реєстраційний №2243.

Рішенням АПУ від 21.05.2009 року №202/2 дія продовжена до 01.06.2014 р.

м. Запоріжжя, вул. 40 лет Советской України 92/58

т-н 62-17-61

8-050-486-82-98

Код 2386903867


Вих № 17 від “24 ” квітня 2013 року











Керівництву

Код ЄДРПОУ: 24511403

Фактична адреса: 69035 м.Запоріжжя, вул. Суворова,4

Аудиторський висновок

/ звіт незалежного аудитора/

Про фінансову звітність

Товариства з обмеженою відповідальністю

Консалтингово-Фінансова компанія «АЛЬЯНС-ВІД»

за 2012 рік.
ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ТОВАРИСТВО:
Повне найменування - Товариство з обмеженою відповідальністю Консалтингово- Фінансова компанія «АЛЬЯНС-ВІД»

Ідентифікаційний код за Єдиним державним реєстром підприємств та організацій України-24511403;

Місцезнаходження - 69035 м. Запоріжжя, вул. Суворова,4

Чисельність працівників-2 громадянин України;

Дата державної реєстрації - 09.09.1996 року . Виконавчий комітет Запорізької міської ради № 11031200000000129

Основні види діяльність за КВЕД згідно довідки АА № 707764:

-63.11 Оброблення даних, розміщення інформації на веб-узлах і пов” язана з ними діяльність

Ліцензія -АГ № 399437 від 30.11.2010 року, видана ДКЦПФР, строк дії до 30.11.2015 року

ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВIРКИ.
Аудиторська перевiрка здiйснена вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту контролю якостi аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА) Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв, прийнятих в якостi Нацiональних стандартiв аудиту рiшенням Аудиторської палати України № 122-2 вiд 31 березня 2011 року, в тому числi у вiдповiдностi iз МСА № 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА № 705 "Модифiкацiя думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора". , Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), якi затвердженнi рiшенням комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку № 1360 вiд 29.09.2011 р. , iнструктивного листа щодо обсягу розкриття емiтентами iнформацiї про аудиторський висновок , який оприлюднюється в офiцiйному друкованому виданнi та розмiщується в загальнодоступнiй iнформацiйнiй базi Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку, який затверджений рiшенням ДКЦПФР № 69 вiд 31.01.2008 р.

Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання об'рунтованої впевненостi в тому, що фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень. Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку i застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом, а також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв. У своїй роботi аудитор використовував принцип вибiркової перевiрки. Пiд час перевiрки до уваги бралися тiльки суттєвi викривлення. Планування i проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних пiдтверджень щодо вiдсутностi у фiнансовiй звiтностi суттєвих помилок. Дослiдження здiйснювалось шляхом тестування доказiв на об'рунтування сум та iнформацiї, розкритих у фiнансовiй звiтностi, а також оцiнка вiдповiдностi застосованих принципiв облiку нормативним вимогам, щодо органiзацiї бухгалтерського облiку i звiтностi в Українi, чинним протягом перiоду перевiрки. Вибiр процедур залежить вiд судження аудитора, включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання фiнансової звiтностi.

Метою проведення аудиторської перевiрки фiнансової звiтностi є надання аудиторовi можливостi висловити думку стосовно того, чи складена фiнансова звiтнiсть в усiх суттєвих аспектах згiдно з визначеною концептуальною основою фiнансової звiтностi.

На нашу думку, отриманi аудиторськi докази є достатньою та вiдповiдною основою для висловлення аудиторської думки.

Аудиторський висновок складено вiдповiдно до статтi 40 Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок", Законiв України "Про аудиторську дiяльнiсть", "Про акцiонернi товариства", Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, а також рiшення Аудиторської палати України вiд 31.03.2011 р. № 122/2 "Про порядок застосування в Українi Стандартiв аудиту та етики Мiжнародної федерацiї бухгалтерiв" з урахуванням вимог Положення щодо пiдготовки аудиторських висновкiв, якi подаються до Нацiональної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку при розкриттi iнформацiї емiтентами та професiйними учасниками фондового ринку (затвердженого рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку вiд 29 вересня 2011 р. № 1360), зареєстрованого в Мiнiстерствi юстицiї України 28.11.2011 р. за № 1358/20096.

Пiд час перевiрки на вибiрковiй основi використовувались данi Головної книги та журналiв-ордерiв за 2012 рiк, данi промiжної квартальної фiнансової звітності та повний комплект фiнансової звiтностi за 2012 р., регiстри бухгалтерського облiку. Ми планували та виконували аудиторську перевiрку таким чином, щоб забезпечити достатню впевненiсть в тому, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих перекручень.

Фiнансова звiтнiсть Товариства пiдготовлена згiдно формату Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку

ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ
Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до національних положень /стандартів/ бухгалтерського обліку та чинного законодавства України. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки, вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.

За повноту та достовірність наданих для перевірки документів, фінансову інформацію та фінансову звітність Товариства відповідальність несе керівництво Товариства- виконуючий обов язків директора Попова О.Ю.
ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА.

Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Відбір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки.

Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання фінансової звітності товариством, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні і належні аудиторські докази для висловлення умовно-позитивної думки.
Підстава для висловлення умовно-позитивної думки:

a) Оскільки договір про здійснення аудиторської перевірки був укладений після дати Балансу, ми не приймали участь в iнвентаризацiї матеріальних активів Товариства. Відповідно ми не мали змоги визначити, чи була потреба в будь-яких коригуваннях основних засобів та запасів Товариства.

У той же час допускаємо, що зазначені викривлення можуть бути несуттєвими.

УМОВНО –ПОЗИТИВНА ДУМКА:

На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства станом на 31.12.2012 року, та його фінансові результати за 2012 рік, відповідно до П(С)БО.
ДУМКА АУДИТОРА ЩОДО ПОВНОГО КОМПЛЕКТУ ФIНАНСОВОI ЗВIТНОСТI ВIДПОВIДНО ДО МСА 700. «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності»
1)РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦII ЗА ВИДАМИ АКТИВIВ ВIДПОВIДНО ДО НАЦIОНАЛЬНИХ СТАНДАРТIВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ.

Необоротні активи.

Станом на кінець звітного періоду за даними бухгалтерського обліку Товариством обліковані основні засоби на загальну суму 12 тис.грн.(первісна вартість). Основні засоби придбані за власні кошти.

Основні засоби оприбутковані на баланс за собівартістю придбання, що включає витрати на транспортування, монтаж, приведення до стану, необхідного до експлуатації та інші безпосередньо пов'язані витрати.

У бухгалтерському обліку забезпечено достовірність оцінки власних основних засобів.

Всi основнi засоби використовуються за призначенням, обмежень на використання не iснує. Ступiнь використання основних засобів становить 100%.
Знос основних засобів .
У бухгалтерському обліку знос (амортизація) основних засобів на протязі звітного періоду визначався методом прямолінійного нарахування та обліковувався на відповідному рахунку 13 «Знос основних засобів» у розрізі окремих об’єктів основних засобів.

Нарахування зносу (амортизації) проводились щомісячно. Нарахування амортизації по основних засобах здійснюється на підприємстві у відповідності з діючими нормами амортизаційних відрахувань за допомогою програмного забезпечення. . Нарахування амортизації по основних засобах здійснюється на підприємстві у відповідності з діючими нормами амортизаційних відрахувань ст.144 Податкового кодексу України

За поточний рік сума нарахованого зносу (амортизації) основних засобів склала 1 тис.грн.

На протязі звітного періоду забезпечено облік основних засобів та незмінність методів нарахування зносу (амортизації) згідно ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 7 "ОСНОВНІ ЗАСОБИ", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000 р. N 92.

Станом на 31.12.2012 року інших необоротних активів не має.

Оборотні активи.

Виробничі запаси

Товарно–матеріальні цінності обліковуються за методом FIFO по вартості придбання .

В бухгалтерському обліку підприємства забезпечено незмінність методології відображення господарських операцій протягом всього року. Показники фінансової звітності відповідають бухгалтерському обліку товарно-матеріальних цінностей за їх видами та участю у виробничому процесі згідно з чинним законодавством.

 Виробничі запаси обліковані за вартістю придбання та згруповані по видам. Станом на 31.12.2012 року виробничі матеріали відсутні.
Облік запасів підприємства відповідає вимогам ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 9 "ЗАПАСИ" ,затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 20 жовтня 1999 р. N 246.
Дебіторська заборгованість.
Поточна дебіторська заборгованість за послуги визнано активом одночасно з визнанням доходу від реалізації послуг та оцінюється за чистою реалізаційною вартістю.

Класифікація дебіторської заборгованості здійснюється групуванням дебіторської заборгованості за строками її погашення з врахуванням платоспроможності дебіторів.

На кінець звітного періоду дебіторська заборгованість підприємства складає:

- дебіторська заборгованість за товари, роботи та послуги первісною вартістю- 52 тис.грн. зі строком погашення до 12-ти місяців;

- інша поточна заборгованість-1 тис.грн. зі строком погашення

до 12-ті місяців.

Дебіторська заборгованість підтверджена актами звірки в недостатній кількості.

Облік дебіторської заборгованості відповідає вимогам ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 10 "ДЕБІТОРСЬКА АБОРГОВАНІСТЬ", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 8 жовтня 1999 р.237
Поточні фінансові інвестиції станом на 31.12.2012 року складають 153 тис.грн. , з них:

1.Простий вексель – АА №1533104 номінальною вартістю 100000 грн.

Векселедавець – ПП «НОВА-ТОР» ЄДРПОУ 32692072 м.Запоріжжя

Договірна вартість векселя – 38000 грн.

Дата складання – 06.12.2010 р.

Дата платежу - 06.12.2015 р.

2.Простий вексель – АА №1533105 номінальною вартістю 100000 грн.

АА №1533106 номінальною вартістю 100000 грн.

Векселедавець – ПП «НОВА-ТОР» ЄДРПОУ 32692072 м.Запоріжжя

Договірна вартість векселей – 115000 грн.

Дата складання – 06.12.2010 р.

Дата платежу - 06.12.2015 р.
Грошові кошти та їх еквіваленти.
Документальне оформлення касових операцій відповідає вимогам «Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні», затверджених постановою правління НБУ від 15.12.2004 року № 637.

Залишки грошових коштів по рахунках у банках підтверджено довідками обслуговуючих банків і відповідають даним синтетичного обліку.

Залишок грошових коштів в національній валюті станом на 31.12.2012 року становить 0 тис.грн. Грошові кошти в дорозі — відсутні.

Обмеження права підприємства на користування грошовими коштами у 2012 році відсутні.
РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦIЇ ПРО РЕАЛЬНIСТЬ ЗОБОВ'ЯЗАНЬ ВIДПОВIДНО ДО ВСТАНОВЛЕНИХ НОРМАТИВIВ НАЦIОНАЛЬНИХ СТАНДАРТIВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ.
Зобов'язаннями визнається заборгованість підприємства іншим юридичним або фізичним особам, що виникла внаслідок минулих господарських операцій, погашення якої у майбутньому, як очікується, призведе до зменшення ресурсів підприємства та його економічних вигід.

За термінами погашення Товариство розрізняє поточную та довгострокову кредиторську заборгованість. Протягом року Товариство здійснювало операції з придбання виробничих запасів та послуг у постачальників.

Кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду :

-кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги-79 тис.грн. зі строком погашення до 6-ти місяців;

-інші поточні зобов” язання-39 тис.грн зі строком погашення до 12-ти місяців.

У складі кредиторської заборгованості сумнівної та безнадійної заборгованості не виявлено.

 При вибірковій перевірці розрахунків по заробітній платі порушень діючого законодавства України не встановлено. При вибірковій перевірці нарахування та сплати до бюджету податку з доходів громадян із заробітної плати, інших виплат, порушень не визначено. У Товаристві нарахування заробітної плати проводиться відповідно до штатного розкладу та П/С/БО 26 «Виплати робітникам», затвердженого наказом МФУ від 28.10.2003 року №601.Виплата зарплати здійснюється своєчасно. Витрати на оплату праці в 2012 році склали 20 тис.грн.

 При вибірковій перевірці розрахунків з підзвітними особами порушень діючого законодавства України не встановлено. Підзвітні особи звітують за всіма отриманими авансами вчасно.

 Внутрішньовідомчих та внутрішньогосподарських розрахунків підприємство не проводило.

Станом на 31.12.2012 року забезпечення наступних витрат і платежів не сформовані.

Вибірковою перевіркою встановлено ,що облiк та оцiнка забов’язань здiйснюється вiдповiдно ПОЛОЖЕННЯ (СТАНДАРТ) БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 11 "ЗОБОВ'ЯЗАННЯ", затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2000 р. N 20
РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦII ПРО ВЛАСНИЙ КАПIТАЛ , ЙОГО СТРУКТУРА, ВIДПОВIДНIСТЬ ОБЛIКУ ВИМОГАМ НАЦIОНАЛЬНИХ СТАНДАРТIВ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛIКУ , СПЛАТА АКЦIОНЕРНИМ ТОВАРИСТВОМ СТАТУТНОГО ФОНДУ

Згідно діючого Статуту Товариства, зареєстрованого 30.11.2010 року №11031050016000129, затвердженого Загальними зборами учасників Товариства /протокол №8 від 23.11.2010р\, розмір статутного капіталу становить 100000 гривень. Статутний капітал поділений на 100 часток, ромір частки становить 1000 грн.

Учасник Малишев С.О. володіє 1000 частками, що становить 100000 гривень.

Сплату внесків на поповнення розміру статутного фонду здійснено грошовими коштами та нематеріальними активами в повному обсязі в установлений законодавством строк та відповідають установчим документам.
Станом на 31 грудня 2012 року зареєстрований та сплачений розмір статутного фонду складає 100000 грн.

Власний капітал товариства станом на 31.12.2012 сформовано:

- статутний фонд-100 ,0тис.грн.;

- додатковий капітал-10 тис.грн

- нерозподілений прибуток- /6/ тис.грн.

Власний капітал відображено в балансі одночасно з відображенням активів і зобов’ язань, які призводять до його змін. Я вважаю, що статті розділу 1 пасиву балансу достовірно оцінені і дають правдиве і неупереджене уявлення про власний капітал підприємства станом на 31.12.2012 року .

Розкриття інформації про власний капітал відповідає вимогам стандарту бухгалтерського обліку №5.
Відповідність чистих активів вимогам законодавства.
Чисті активи Товариства станом на 31.12.2012 року складають 104 тис.грн. Вартiсть чистих активiв Товариства більша вiд розміру статутного капiталу. Вимоги п.4 ст.144 Цивильного кодексу України дотримуються.

Визначення вартості чистих активів проводились на підставі «Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств», які схвалені рішенням ДКЦПФР від 17.11.2004 року № 485.
Особлива інформація.
Зміна складу посадових осіб:

-згідно протоколу № 14 від 02 березня 2012 року загальних зборів учасників товариства прийнято рішення про звільнення Накалюжного М.В. з посади виконуючого обов язки директора. Призначено з 02.03.2012 року тимчасово виконуючим обов язки директора Попову О.Ю.

Рішення Товариства про утворення, припинення його філій, представництв не приймалось.

Рішення вищого органу Товариства про зменшення розміру статутного фонду не приймалось.

Порушення справи про банкрутство товариства, винесення ухвали про його санацію- не приймалось.

Рішення вищого органу товариства або суду про припинення або банкрутство товариства не приймалось.

Отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента-не приймалось.
РОЗКРИТТЯ IНФОРМАЦII ЩОДО ОБСЯГУ ЧИСТОГО ПРИБУТКУ ПIДПРИЄМСТВА
Оцінка доходу достовірно визначена, дохід у "Звіті про фінансові результати" відображається в момент надходження активу або погашення зобов'язання, які призводять до збільшення власного капіталу підприємства.

Оцінка витрат достовірно визначена, витрати відображаються у "Звіті про фінансові результати" в момент вибуття активу або збільшення зобов'язання.

Звіт складено за призначенням витрат.

На пiдприємствi забезпечено незмiнiсть методiв облiку реалiзацiї послуг та їх собівартості. Для визначення доходу підприємства використовується метод нарахування.

У звіті про фінансові результати надано користувачам повну інформацію про доходи, витрати, прибутки та збитки від діяльності за 2012 рік

Загальний доход Товариства за 2012 рік складає 162 тис.грн. в тому числі:

34 тис.грн.- дохід від реалізації робот та послуг

128 тис.грн.- інші операційні доходи

Для обліку доходів було використано рахунки 7-го класу. Товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками доходи на рахунках бухгалтерського обліку згідно з діючими вимогами Інструкції «Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов язань та господарських операцій підприємств і організацій», затверджених наказом МФУ від 30.11.1999 року №291.

Загальні витрати за 2012 рік складають 130 тис.грн.

За єлементами статей витрати згруповані:

3 тис.грн- матеріальні витрати

20 тис.грн.- витрати на оплату праці

7 тис.грн. -відрахування на соціальні заходи

1 тис.грн. -амортизація основних засобів

99 тис.грн. -інші операційні витрати

Для обліку витрат використано рахунки витрат класу 8. Товариство достовірно розподіляє за елементами та ознаками витрати по рахунках бухгалтерського обліку 8-го класу згідно з діючими вимогами Інструкції «Про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов язань та господарських операцій підприємств і організацій», затверджених наказом МФУ від 30.11.1999 року №291.

Прибуток за 2012 рік складає 24 тис.грн.

Фінансовий результат визначено достовірно та точно, згідно діючого законодавства та нормативних актів.

Облікова политика Товариства, розподіл доходів по группам , здійснено згідно стандарту бухгалтерського обліку 15 «Доход».

Облік доходів та витрат відповідає вимогам положення бухгалтерського обліку №25 «Фінансовий звіт суб єкта малого підприємництва».

Состав та суми витрат, відображених в статях «Інші операційні витрати» та «Інши витрати», здійснено згідно положення бухгалтерського обліку 16 «Витрати»

СТАН КОРПОРАТИВНОГО УПРАВЛIННЯ (В ТОМУ ЧИСЛI СТАН ВНУТРIШНЬОГО АУДИТУ)

Отримавши належну інформацію та зібравши необхідні аудиторські докази для висловлення аудиторської думки, Аудитор повідомляє, що ним не знайдено доказів про наявність суттєвих розбіжностей між принципами корпоративного управління, які існують в Товаристві, у порівнянні з принципами запровадженими діючим законодавством України. Внутрішній аудит відсутній.
РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ІДЕНТИФІКАЦІЇ ТА ОЦІНКИ АУДИТОРОМ РИЗИКІВ ВИКРИВЛЕННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ВНАСЛІДОК ШАХРАЙСТВА.

При проведеннi iдентифiкацiї та оцiнки аудиторських ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства відповідно вимог МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi") не виявлено обставин, що свiдчать про можливiсть шахрайства.
ВИКОНАННЯ ЗНАЧНИХ ПРАВОЧИНIВ ТОВАРИСТВОМ.
У звітному періоді компанією не здійснювались значні (10 і більше відсотків вартості активів товариства, за даними останньої річної фінансової звітності) правочини та не приймались рішення про здійснення таких правочинів.
Розкриття інформації щодо наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається разом з фінансовою звітністю.
На підставі наданих до аудиторської перевірки документів нами не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до НКЦПФР разом з фінансовою звітністю не встановлено.

ВИСНОВОК.
Концептуальною основою фінансової звітності, що використана Товариством для підготовки наданих фінансових звітів, є Національні стандарти бухгалтерського обліку.

Бухгалтерський облік базується на принципах єдиної журнально-ордерної форми з використанням програми. Організація та методологія бухгалтерського обліку в товаристві відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» від 16.07.1999 року №996, затвердженим національним стандартам бухгалтерського обліку та іншим нормативним документам з питань організації бухгалтерського обліку в Україні. Обрана облікова політика, обумовлена в Наказі «Про організацію бухгалтерського обліку в 2012 році» від 02.01.2012 року №001 протягом 2012 року незмінна.

Ми вважаємо, що проведена нами аудиторська перевiрка дає обгрунтовану пiдставу для висловлення думки незалежного аудитора. Вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту, зокрема Мiжнародних стандартiв № 700,701,720, враховуючи те, що перевiрка проведена вибiрковим методом та аудитор не отримал достатніх доказів про достовірність дебіторської заборгованності, висловлюємо умовно-позитивну думку про те, що фiнансова звiтнiсть Товариства справедливо i достовiрно вiдображає його фiнансовий стан на дату складання звiтностi, вiдповiдає облiковiй полiтицi пiдприємства , Нацiональним положенням (стандартам ) бухгалтерського облiку та вимогам чинного законодавства України.

ІНФОРМАЦІЯ ПРО АУДИТОРА,


Назва:

Приватний підприємець Чистік Олена Геннадіївна.
Свідоцтво про включення до реєстру Аудиторських

фірм №2581, видане рішення АПУ України №100 від

30.03.2001р.





Відомості про аудитора:

Чистік Олена Геннадіївна, сертификат серії А№002266 ,

виданий згідно рішення АПУ №25 від 01.06.1995

року, дія якого продовжена згідно рішення АПУ від

21 травня 2009 року №202/2 до 01.06.2014 р.

Свідоцтво серіі А№826 видане згідно рішення ДКЦ ПФР від

17.04.2007 року № 776 про включення до реєстру аудиторських

фірм які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових

установ.




Місце проживання:

м.Запоріжжя, вул.40 років Радянської України 92/58




Місце проведення аудиту:

м.Запоріжжя, вул.. 40 років Радянської України 92/58




Підстава проведення аудиту:

Договор б.н. від 20.04.2013 року

Период проведення аудиту:

З 20.04.2013 по 24.04.2013 року



Додатки:

-Баланс підприємства станом на 31.12.2012 року(форма1)

-Звіт про фінансові результати за 2012 рік (форма 2)

Дата видачи аудиторського висновку 24 квітня 2013 року
Незалежний аудитор

Приватний підприємець Чистік О.Г

Довідка про фінансовий стан Товариства станом на 31.12.2012 року.
На підставі отриманих облікових даних під час проведення аудиторської перевірки фінансового звіту Товариства за 2012 рік, був проведений аналіз показників фінансового стану 31.12.2012р.

Аналіз коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Товариства, проведено відповідно до "Методичних рекомендацій з підготовки аудиторського висновку при перевірці відкритих акціонерних товариств і підприємств – емітентів облігацій" ухвалених Аудиторською палатою України (Протокол засідання АПУ від 23.02.2001р. №99). Результати аналізу коефіцієнтів, що характеризують фінансовий стан Товариства представлено в нижченаведеній таблиці:




Показники

Формула розрахунку

Розрахунок:

Теоретичне значення

Примітки


На 31.12.

2012

На 31.12.

2011 р.

1

Коефіцієнт абсолютної ліквідності

Ф 1 ( р. 220 + р.230 +р.240)

Ф 1 р. 620

1,3

4,6


0,25 – 0,5

Показує якість оборотних активів, відображає,

що на 1 грн. поточних зобов’язань підприємств

прибадає1,3 грн. грошових коштів

2

Коефіцієнт

загальної

Ліквідності



Ф 1( р.260)

Ф 1 р. 620

1,8

10,3

1,0 – 2,0

Відображає платіжні можливості підприємства щодо сплати поточних зобов’язань.

На 1 грн. поточних зобов’язань підприємство має 1,8 грн.. оборотних активів.

3

Коефіцієнт

покриття

зобов’язань

власним

капіталом

Ф.1(р. 430+р.480+р.620+р.630)

Ф 1 р. 380

1,1

0,1

0,5 – 1,0

Показує наявність на кожну 1 грн. власних коштів, вкладених в активи підприємства.

4

Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності)

Ф 1 (р. 380)

Ф 1 р. 640

0,4

0,9

0,25 – 0,5

(або

25-50%)

Показує питому вагу власного капіталу в загальній

сумі засобів, авансованих

у його діяльність


Показники фінансового стану свідчать про те що Товариство має задовільний фінансовий стан., в тому числі, активи Товариства сформовані за рахунок власних фінансових ресурсів, що свідчить про фінансову незалежність від зовнішніх джерел фінансування.


Незалежний аудитор

Приватний підприємець Чистік О.Г.
.


22444.doc” – Стр./12 “Аудиторское заключение

Схожі:

Керівництву Код ЄДРПОУ: 24511403 Фактична адреса: 69035 м. Запоріжжя,...
Сертифікат серії А№002266, виданий рішенням АПУ №25 від 01. 06. 1995 року, реєстраційний №2243
Керівництву Код ЄДРПОУ: 24515246 Фактична адреса: 69006 м. Запоріжжя,...
Сертифікат серії А№002266, виданий рішенням АПУ №25 від 01. 06. 1995 року, реєстраційний №2243
Керівництву Код ЄДРПОУ: 24515246 Фактична адреса: 69006 м. Запоріжжя,...
Сертифікат серії А№002266, виданий рішенням АПУ №25 від 01. 06. 1995 року, реєстраційний №2243
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора)
Україна, 69035, м. Запоріжжя, вул. Рекордна, 26 Р/р 26008000096295 в ПАТ Укрсоцбанка ЄДРПОУ 23288311 тел.(факс)(0612)224-24-27
69035, м. Запоріжжя, вул. 40 років Радянської України, б. 62, кв. 46

69035, м. Запоріжжя, вул. 40 років Радянської України, б. 62, кв. 46

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності
Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «АН-Капітал» зареєстровано 01. 03. 2005 р. Нахімовською районною...
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ЩОДО ФІНАНСОВОЇ...
Аудит проводився незалежною аудиторською фірмою Товариством з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Максимум», код ЄДРПОУ...
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ПРО ДОСТОВІРНІСТЬ...
Код ЄДРПОУ 33417982,Св-во про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги №3555,...
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА ПРО ДОСТОВІРНІСТЬ...
Код ЄДРПОУ 33417982,Св-во про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги №3555,...
Додайте кнопку на своєму сайті:
Портал навчання


При копіюванні матеріалу обов'язкове зазначення активного посилання © 2013
звернутися до адміністрації
bibl.com.ua
Головна сторінка