ЛАБОРАТОРНА РОБОТА 5. ОБЛІК ГРОШОВИХ КОШТІВ ТА РОЗРАХУНКІВ З ПІДЗВІТНИМИ ОСОБАМИ
Мета заняття - оволодіння методикою отримання грошових коштів, видачи наявних грошових коштів підзвітній особі для покупки МШП, оприбутковування куплених МШП підзвітною особою, взаєморозрахунку з підзвітною особою, оформлення командировочного посвідчення, видачі наявних грошових коштів на витрати на відрядження, оформлення звіту про відрядження, взаєморозрахунку з особою, що відряджається.
Зміст заняття - отримати грошові кошти; видати наявні грошові кошти підзвітній особі для покупки МШП; оприбутковувати куплені їм МШП; провести взаєморозрахунок заборгованостей з підзвітною особою; оформити посвідчення про відрядження; видати наявні грошові кошти на витрати на відрядження; оформити звіт про відрядження; провести взаєморозрахунок заборгованостей з особою що відряджається.
Завдання та порядок виконання роботи.
5.1. Облік грошових коштів в касі та на поточному рахунку у банку
Головний документ, що регламентує проведення і документальне оформлення готівкових розрахунків, - Положення про ведення касових операцій в національній валюті в Україні, затверджене ухвалою Правління НБУ від 19.02.2001 г №72, із змінами і доповненнями.
Форми прибуткових і витратних касових ордерів і касової книги встановлені наказом Мінстату України від 15.02.96 р. №51, із змінами і доповненнями. Всі ці форми в «1С: Бухгалтерії» заповнюються автоматично.
Щоб оприбуткувати грошові кошти в касу підприємства необхідно створити документ «Прибутковий касовий ордер». Новий документ вводять шляхом додавання рядків в цей журнал «Каса» або командою «Документи > Каса > Прибутковий касовий ордер».
Після чого заповнюються необхідні поля даними відповідно до варіанту. Поле Вид операції необхідно заповнити значенням: «Надходження грошей з банку». Приклад заповнення документа «Прибутковий касовий ордер» представлений на рисунку 5.1.
Рисунок 5.1 – Приклад заповнення документа «Прибутковий касовий ордер»
5.2. Облік розрахунків з підзвітними особами
5.2.1. Облік придбання ТМЦ підзвітною особою.
Видача грошових коштів під звіт. Видача готівки під звіт реєструється документом «Видатковий касовий ордер». Новий документ створюється командою «Документи > Каса > Видатковий касовий ордер». У цьому документі в полі «Вид операції» необхідно встановити значення «Видача грошей під звіт» і інші необхідні поля згідно номеру варіанту. Приклад заповнення документа «Видатковий касовий ордер» представлений на рисунку 5.2.
Рисунок 5.2 – Приклад заповнення документа «Видатковий касовий ордер»
Надання авансового звіту про придбання товарно-матеріальних цінностей. Документ "Авансовий звіт" є багатофункціональним документом. За допомогою його можна оформити як операцію по розрахунках з підзвітною особою (співробітником), так і операцію оприбутковування товарно-матеріальних цінностей (МШП), об'єктів ОС, інших матеріальних і нематеріальні активів за національну валюту від підзвітної особи.
Новий документ вводять командою «Документи > Інші > Авансовий звіт» або шляхом введення нового рядка в журнал «Авансові звіти», який також віднесений до групи «Інші». Введення авансового звіту на підставі інших документів конфігурації не передбачене. Документ не може починати ланцюжок взаєморозрахунків, але реєструє валові витрати в податковому обліку.
«Авансовий звіт» необхідно заповнити згідно варіанту завдання. Приклад заповнення документа «Авансовий звіт» представлений на рисунку 5.3.
Рисунок 5.3 – Приклад заповнення документа «Авансовий звіт»
Розрахунок з підзвітними особами. Якщо підзвітна особа залишилася після надання авансового звіту повинно підприємству, то підзвітна особа повинна повернути невикористану суму в касу. Ця операція реєструється в програмі «1С: Бухгалтерія» за допомогою документа «Прибутковий касовий ордер». У полі «Вид операції» необхідно встановити значення «Прихід грошей з підзвітної суми». Приклад заповнення документа «Прибутковий касовий ордер» по поверненню невикористаної суми підзвітною особою представлений на рисунку 5.4. У нашому прикладі підзвітній особі видали 1000 грн., а відзвітував він на 612 грн., таким чином, підзвітна особа повинна повернути в касу невикористану суму у розмірі 388 грн. (1000-612).
Рисунок 5.4 – Приклад заповнення документа «Прибутковий касовий ордер»
Якщо підзвітна особа відзвітувала на велику суму, чим йому було видано, то оформляється документ «Витратний касовий ордер» по видачі підзвітному обличчю грошових коштів. У полі «Вид операції» необхідно встановити значення «Видача грошей під звіт». Заповнюється документ «Витратний касовий ордер» аналогічно заповненню «Прибуткового касового ордера» представлений на рисунку 5.4.
|