Тема 7, 8: Проблеми бюджетного права та бюджетного процесу в Україні. Актуальні питання видатків бюджетів та бюджетного кредитування
План заняття
Розподіл видатків між ланками бюджетної системи України.
Правове регулювання бюджетної класифікації та захищені статті видатків бюджету.
Методи здійснення публічних видатків (фінансування, асигнування, кредитування, інвестування).
Статуси головного та нижчестоящого розпорядників бюджетних коштів.
Проблеми набуття та коло одержувачів бюджетних коштів.
Формування мережі розпорядників бюджетних коштів та Єдиний реєстр розпорядників та одержувачів бюджетних коштів.
Поняття, підстави виникнення та реєстрація бюджетних (небюджетних та фінансових бюджетних) зобов’язань.
Проблеми співвідношення постатейного (бюджетно-кошторисного) та програмно-цільового фінансування.
Пропоновані теми рефератів
Відповідальні виконавці бюджетних програм, їх статус.
Казначейське виконання бюджету за видатками.
Правове регулювання бюджетної класифікації та захищені статті видатків бюджету
Проблеми державних закупівель і цільового витрачання бюджетних коштів.
Основний список рекомендованої літератури
до семінарського заняття № 5
Бюджетний кодекс України від 08 липня 2010 року.
Господарський кодекс України від 16 січня 2003 року № 436-IV // Відомості Верховної Ради України (ВВР). – 2003. – №№ 18, 19–20, 21–22. – Ст. 144.
Про здійснення державних закупівель: Закон України від 01.06.2010 № 2289-VI.
Про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження та основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ: Постанова Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2002 р. № 228.
Про схвалення Концепції застосування програмно-цільового методу в бюджетному процесі: Розпорядження Кабінету Міністрів України вiд 14.09.2002 № 538-р.
Про затвердження Порядку обслуговування державного бюджету за видатками та операціями з надання та повернення кредитів, наданих за рахунок коштів державного бюджету: Наказ Міністерства фінансів України від 30.09.2011 р. № 1223.
Про затвердження Порядку реєстрації та обліку бюджетних зобов'язань розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів в органах Державної казначейської служби України: Наказ Міністерства фінансів України від 02.03.2012 р. № 309.
Про затвердження Методичних рекомендацій щодо переліку підтвердних документів, які надаються розпорядниками (одержувачами) бюджетних коштів на стадії реєстрації зобов'язань та оплати рахунків: Наказ Державного казначейства України від 14 вересня 2010 року № 330.
Нечай А.А. Проблеми правового регулювання публічних фінансів та публічних видатків: Монографія. – Чернівці: Рута, 2004. – 264 с.
Пацурківський П.С. Правова природа публічних видатків // Проблеми державотворення і захисту прав людини в Україні: Матеріали ІХ регіональної науково-практичної конференції. – Львів, 2003. – С. 220–224.
Якимчук Н.Я. Проблеми становлення інституту одержувачів бюджетних коштів та їх місця в системі бюджетних правовідносин // Науковий вісник Чернівецького університету: Збірник наук. праць. –Серія «Правознавство». – Чернівці: ЧДУ, 2002. – Вип. 147. – С. 78–81.
Якимчук Н.Я. Визначення бюджетних установ, які набувають статус розпорядника бюджетних коштів // Право України. – 2007. – № 6. – С. 40–45.
Якимчук Н.Я. Поняття та правова природа бюджетного зобов’язання // Вісник Національної академії прокуратури України. – 2008. – № 1. – С. 79–84.
Цвєтков Андрій Визначення поняття «видатки бюджету» в теорії фінансового права та законодавства України // Фінансове право. – 2002. – грудень. – С. 82–84.
Додатковий список:
Про затвердження Порядку складання, затвердження та подання мережі розпорядників коштів місцевих бюджетів усіх рівнів і основні вимоги до неї: Наказ Мінфіну України вiд 14.05.2010 № 263.
Про затвердження Інструкції про статус відповідальних виконавців бюджетних програм та особливості їх участі у бюджетному процесі: Наказ Міністерства фінансів України від 14.12.2001 р. № 574.
Про паспорти бюджетних програм: Наказ Міністерства фінансів України від 29.12.2002 № 1098.
Правила складання паспортів бюджетних програм місцевих бюджетів та звітів про їх виконання: Наказ Міністерства фінансів України від 09.07.2010 № 679.
Про затвердження Порядку взаємодії Міністерства фінансів України як головного розпорядника коштів державного бюджету та відповідальних виконавців бюджетних програм на всіх стадіях бюджетного процесу: Наказ Міністерства фінансів України від 30.05.2007 № 662.
Про бюджетну класифікацію: Наказ Міністерства фінансів України від 14 січня 2011 року № 11.
Про деякі питання проведення експерименту із запровадження програмно-цільового методу складання та виконання місцевих бюджетів: Наказ Міністерства фінансів України вiд 09.07.2010 № 679.
Про результативні показники бюджетної програми: Наказ Мінфіну України від 10.12.2010 № 1536.
Про затвердження Порядку формування Єдиного реєстру розпорядників бюджетних коштів та одержувачів бюджетних коштів: Наказ Міністерства фінансів України від 22.12.2011 р. № 1691.
Про затвердження Порядку казначейського обслуговування місцевих бюджетів: Наказ Міністерства фінансів України від 23.08.2012 р.№ 938
Семінарське заняття № 6
Тема 10: Правовий режим функціонування фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування, їх доходи та витрати
План заняття
Особливості правового режиму централізованих позабюджетних цільових фондів.
Правовий режим внесків до централізованих позабюджетних цільових фондів.
Правове забезпечення діяльності Пенсійного фонду України, стан та тенденції його удосконалення.
Правове регулювання організації та діяльності Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття.
Правові основи діяльності Фонду соціального страхування з тимчасової втрати працездатності.
Правовий режим Фонду соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України.
Правові питання діяльності Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
Пропоновані теми рефератів
Органи управління Фонду загальнообов’язкового державного соціального страхування України на випадок безробіття.
Формування та затвердження бюджетів Пенсійного фонду України та інших фондів соціального страхування.
Правовий статус та керівні органи Фонду гарантування вкладів фізичних осіб.
Основні завдання та напрями правозахисної діяльності прокуратури в сфері загальнообов’язкового державного соціального страхування
Основний список рекомендованої літератури
до семінарського заняття № 6
Податковий кодекс України вiд 02.12.2010 № 2755-VI.
Кодекс України про адміністративні правопорушення вiд 07.12.1984 р. № 8073-X.
Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: Закон України від 08.07.2010 р. № 2464.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття: Закон України від 2 березня 2000 року №1533-III.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України від 23 вересня 1999 року №1105-XIV.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням: Закон України від 18 січня 2001 року №2240-III.
Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування: Закон України від 9 липня 2003 року №1058-IV.
Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування: Закон України від 26 червня 1997 року № 400/97-ВР.
Про страхові тарифи на загальнообов'язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України від 22 лютого 2001 року № 2272-III.
Про зайнятість населення: Закон України від 1 березня 1991 року № 803-XII.
Про соціальні послуги: Закон України від19 червня 2003 року № 966-IV.
Про компенсацію громадянам втрати частини доходів у зв'язку з порушенням строків їх виплати: Закон України від 19 жовтня 2000 року № 2050-III.
Про індексацію грошових доходів населення: Закон України від 3 липня 1991 року № 1282-XII
Про Положення про Пенсійний фонд України: Указ Президента України від 06 квітня 2011 р. № 384/2011
Загальнообовязкове державне пенсійне страхування: Навчальний курс. / Б.О. Зайчук, О.Б. Зарудний, С.Б. Березіна, В.Т. Александров, С.М. Недбаєва. – Київ: НВП „АВТ”, 2004. – 256 с.
Правозахисна діяльність прокуратури в сфері соціального страхування: Методичні рекомендації” / Н.Я. Якимчук, Л.С. Нецька, О.М. Лобач. – К.: Генеральна прокуратура України, Національна академія прокуратури України [кафедра державно-правових дисциплін, кафедра представництва інтересів громадян і держави у суді та нагляду за додержанням і застосуванням законів], 2011. – 57 с. (додатки с. 58-67).
Додатковий список рекомендованих джерел:
Внукова Н. М. Соціальне страхування: Кредитно-модульний курс. Навч. пос./ Н. М. Внукова, Н. В. Кузьминчук. - К.: Центр учбової літератури, 2009. - 412 с.
Внукова Н.М., Кузьминчук Н.В. Соціальне страхування: Навчальний посібник. – К.: Кондор, 2006.
Губар О.Є. Медичне страхування в кранах Європейського Союзу // Фінанси України. — 2003. — № 7. — С. 130 -136.
Жапкина М. Обязательное страхование: зарубежная практика // Страховое право. - 2000. - №3. – С.35-36.
Мамедов А.А. Финансово-правовое регулирование страховой деятельности. – М.: Юриспруденция, 2004. – 144 с.
Мамедов А.А. Финансовые правоотношения в сфере страхования // Юрист. – 2003. – № 12. – С. 14-18.
Поліщук Є. М. Медичне соціальне страхування: проблема системи потребує системного вирішення / Є. М. Поліщук // Соціальне страхування. – 2008. – № 2. – С. 13–16.
Юрах В.М. Фінансово-правові засади страхування в Україні. Автореф. Дис. .. к.ю.н. за спеціальністю 12.00.07 – адміністративне право і процес; фінансове право; інформаційне право. – Одеська національна юридична академія, Одеса, 2007. – 19 с.
Юрій С.І., Шаварина М. П., Шаманська Н.В. Соціальне страхування: Підручник. — К.: Кондор, 2004. — 464 с.
Семінарське заняття № 7
Тема 11: Проблеми правової регламентації та державного регулювання в сфері надання банківських послуг
План заняття
Правове регулювання, поняття та види банківських операцій.
Правові основи та актуальні питання банківського кредитування.
Фінансово-правові аспекти інституту банківського рахунка.
Правовий режим банківської таємниці.
Особливості правового регулювання розрахункових відносин.
Правове регулювання грошового обігу.
Списання коштів з рахунків клієнтів банків.
Відповідальність за порушення банківського законодавства
Пропоновані теми рефератів
Рефінансування та капіталізація банків.
Гарантії захисту прав сторін у відносинах банківського кредиту та банківського вкладу.
Здійснення готівкових розрахунків у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг із використанням реєстраторів розрахункових операцій.
Порядок ведення касових операцій.
Основний список рекомендованої літератури
до семінарського заняття № 7
Цивільний кодекс України від 16.01.2003 р. № 435-IV.
Господарський кодекс України від 16.01.2003 р. № 436-IV.
Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999 р. 679-XIV.
Про банки і банківську діяльність: Закон України від 07.12.2000 № 2121-III.
Про платіжні системи та переказ коштів в Україні: Закон України від 05.04.2001 р. № 2346-III.
Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті: Закон України від 23.09.1994 р. № 185/94-ВР.
Про систему гарантування вкладів фізичних осіб: Закон України від 23 лютого 2012 року № 4452-VI.
Про організацію формування та обігу кредитних історій: Закон України від 23.06.2005 р. № 2704-IV.
Про іпотечне кредитування, операції з консолідованим іпотечним боргом та іпотечні сертифікати: Закон України від 19.06.2003 р. № 979-IV.
Про заставу: Закон України від 02.10.1992 р. № 2654-XII.
Про фінансовий лізинг: Закон України від 16.12.1997 р. № 723/97-ВР.
Про господарські товариства: Закон України від 19.09.1991 р. № 1576-XII.
Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом: Закон України від 28.11.2002 р. № 249-IV.
Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12 липня 2001 року № 2664-III.
Про забезпечення вимог кредиторів та реєстрацію обтяжень: Закон України від 18 листопада 2003 року № 1255-IV.
Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг: Закон України від 6 липня 1995 року № 265/95-ВР.
Про державну реєстрацію речових прав на нерухоме майно та їх обтяжень: Закон України від 1 липня 2004 року № 1952-IV.
Про електронний цифровий підпис: Закон України від 22 травня 2003 року № 852-IV.
Додатковий список рекомендованих джерел:
Барановський О.В., Банківська система України сьогодні і завтра // Дзеркало тижня – К., 2008. – С. 15 – 18 .
Ващенко Ю.В. Банківське право: Навч. посібник. / Ю.В. Ващенко. — К.: Центр навчальної літератури, 2006. — 344 с.
Гетманцев Д. О. Банківське право України: Навчальний пособник. – К.: Центр учбової літератури, 2006. – 344 с.
Заверуха І.Б. Банківське право: Посібник для студентів. / І.Б. Заверуха. – Львів: Астролябія, 2002. – 222 с.
Карманов Є. Банківський кодекс України – об’єктивна необхідність // Вісник НБУ. – 2005. – № 11. – С. 44-46.
Кирилюк Д. До питання про необхідність розробки та прийняття Банківського кодексу в Україні // Юридичний журнал. – 2006. - № 1 (46). – С. 80-82.
Орлюк О.П. Банківське право України. Навч.пос. / О.П. Орлюк. - Київ: ЮРІНКОМ УНТЕР, 2005. – 376 с.
Семінарське заняття № 8
Тема 13, 14: Проблеми правового регулювання фінансового контролю в Україні, його види
План заняття
Фінансовий контроль як вид фінансової діяльності держави, особливості його правового регулювання.
Види фінансового контролю в сучасних умовах.
Методи, форми та заходи фінансового контролю.
Повноваження органів спеціалізованого фінансового контролю:
Бюджетного контролю;
податкового контролю,
банківського нагляду (контролю),
валютного контролю;
контролю в сфері загальнообов’язкового соціального страхування;
фінансового моніторингу.
страхового нагляду та інших видів спеціального державного контролю за діяльністю суб'єктів господарювання на ринку фінансових послуг.
Особливості та підстави проведення планових та позапланових перевірок (ревізій) в порядку здійснення окремих видів фінансового контролю.
Відомчий та внутрішньо-господарський (внутрішній) фінансовий контроль.
Правові основи взаємодії правоохоронних органів з органами, що здійснюють фінансовий контроль.
Пропоновані теми рефератів:
Види заходів примусу, що застосовуються в ході здійснення фінансового контролю.
Нагляд Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг в Україні за діяльністю учасників ринків фінансових послуг.
Аудиторський фінансовий контроль.
Роль прокуратури України в забезпеченні законності учасниками фінансових правовідносин та в сфері фінансового контролю.
Основний список рекомендованої літератури
до семінарського заняття № 7
Конституція України: Прийнята 28.06.1996 р.
Лімська декларація керівних принципів контролю, прийнята IX Конгресом Міжнародної організації віщих контролюючих органів (ІНТОСАЙ) в 1977 році /Міністерство фінансів України [Електронний ресурс]. Режим доступа: http://www.minfin.gov.ua.
Бюджетний кодекс України від 08 липня 2010 року.
Податковий кодекс України вiд 02.12.2010 № 2755-VI.
Про основні засади державного нагляду (контролю) у сфері господарської діяльності: Закон України від 5 квітня 2007 року № 877-V.
Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування: Закон України № 2464 від 08.07.2010 р.
Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг: Закон України від 6 липня 1995 року № 265/95-ВР.
Про державну податкову службу в Україні: Закон України вiд 04.12.1990 № 509-XII.
Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні: Закон України від 26.01.1993 р. 26 січня 1993 року № 2939-XII.
Про Національний банк України: Закон України від 20.05.1999 р. № 679-XIV.
Про банки і банківську діяльність: Закон України вiд 07.12.2000 № 2121-III.
Про систему гарантування вкладів фізичних осіб: Закон України від 23 лютого 2012 року № 4452-VI.
Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг: Закон України від 12 липня 2001 року № 2664-III.
Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержаних злочинним шляхом: Закон України від 28.11.2002 р. № 249-IV.
Про кредитні спілки: Закон України від 20 грудня 2001 року № 2908-III.
Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті: Закон України від 23.09.1994 р. № 185/94-ВР.
Про систему валютного регулювання і валютного контролю: Декрет Кабінету Міністрів України від 19 лютого 1993 року № 15-93.
Додатковий список рекомендованих джерел:
Деякі питання утворення структурних підрозділів внутрішнього аудиту та проведення такого аудиту в міністерствах, інших центральних органах виконавчої влади, їх територіальних органах та бюджетних установах, які належать до сфери управління міністерств, інших центральних органів виконавчої влади: Постанова Кабінету Міністрів України від 28 вересня 2011 р. № 1001
Про затвердження Порядку планування контрольно-ревізійної роботи Державною фінансовою інспекцією та її територіальними органами: Постанова Кабінету Міністрів України від 8 серпня 2001 р. № 955.
Про затвердження Порядку координації проведення планових виїзних перевірок органами виконавчої влади, уповноваженими здійснювати контроль за нарахуванням і сплатою податків та зборів: Постанова Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1234.
Про затвердження Порядку проведення Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами державного фінансового аудиту виконання бюджетних програм: Постанова Кабінету Міністрів України від 10 серпня 2004 р. № 1017.
Про затвердження Порядку проведення Державною фінансовою інспекцією, її територіальними органами державного фінансового аудиту виконання місцевих бюджетів: Постанова Кабінету Міністрів України від 12 травня 2007 р. № 698.
Про Порядок здійснення контролю за визначенням вартості будівництва об'єктів, що споруджуються із залученням коштів Державного бюджету України, бюджету Автономної Республіки Крим, місцевих бюджетів, а також коштів державних підприємств, установ та організацій: Постанова Кабінету Міністрів України від 3 серпня 1998 р. № 1210.
Про затвердження Порядку проведення органами державної контрольно-ревізійної служби державного фінансового аудиту діяльності бюджетних установ: Постанова Кабінету Міністрів України від 31 грудня 2004 р. № 1777.
Про затвердження переліку достатніх підстав, які надають податковим органам право на проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податку на додану вартість для визначення достовірності нарахування бюджетного відшкодування такого податку: Постанова Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1238.
Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби і органів Пенсійного фонду України під час організації та проведення планових перевірок: Постанова правління Пенсійного фонду України від 24.01.2011 № 3-1, Наказ Державної податкової адміністрації України від 24.01.2011 № 38.
Про затвердження Порядку взаємодії при обміні інформацією між органами Міністерства внутрішніх справ України та Пенсійного фонду України щодо захисту інтересів держави при нарахуванні та сплаті єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування та інших платежів до Пенсійного фонду України: Наказ Міністерства внутрішніх справ України від 24 грудня 2009 року № 552.
Про затвердження зразка Направлення для посадових осіб органів Державної фінансової інспекції України на проведення ревізії, державного фінансового аудиту, перевірки державних закупівель, зустрічної звірки: Наказ Міністерства фінансів України від 25.09.2012 р. № 1027.
Савченко Л.А. Правові проблеми фінансового контролю в Україні: Монографія. – Ірпінь: Академія державної податкової служби України, 2001. – 407 с.
Савченко Л.А. Правові проблеми процесу фінансового контролю: Монографія. / Л.А. Савченко, О.П. Мельник. – К.: КиМУ, 2009. – 236 с.
Калюга Є.В. Фінансово-господарський контроль у системі управління: Монографія. – К. : Ельга, Ніка-центр, 2002. –320 с.
Гуцаленко, Л. В. Державний фінансовий контроль [Текст] : навч. посіб. / Л. В. Гуцаленко, В. А. Дерій, М. М. Куцупатиц. – К. : Центр учбової літератури, 2009. – 424 с.
Савченко Л. А. Поняття фінансового контролю, його функції та об´єкти / Актуальні проблеми держави і права. — 2001. — Вип. 12. — С. 274—281.
Барабаш Н.С., Никонович М.О. Удосконалення системи державного фінансового контролю / Н.С. Барабаш, М.О. Никонович // Фінансовий контроль. – 2005. – №3 (26). – С. 44-47.
Савченко Л.А. Правовий статус Рахункової палати України: Монографія. – Ірпінь: Академія державної податкової служби України, 2002. – 131 с
|