Тема 14: Актуальні питання фінансово-правової відповідальності
1. Місце фінансово-правової відповідальнсоті в системі юридичної відповідальності.
2. Фінансові правопорушення як підстава притягнення до фінансово-правової відповідальності, її види.
3. Поняття, зміст та заходи фінансово-правової відповідальності. Провадження у справах про порушення фінансового законодавства.
4. Фінансово-правова відповідальність за порушення податкового законодавства та законодавства про сплату єдиного збору до фондів соціального страхування.
5. Відповідальність за порушення бюджетного законодавства.
6. Фінансово-правова відповідальність за порушення банківського законодавства.
ПЛАНИ СЕМІНАРСЬКИХ ЗАНЯТЬ
Семінарське заняття № 1
Тема 2: Правовий режим та види публічних фондів коштів
План заняття
Поняття, ознаки та місце публічних фондів коштів у фінансовій системі України, їх види.
Фінансово-правовий статус фондів коштів бюджетних установ та інших публічних організацій.
Проблеми та межі фінансово-правового регулювання приватних фінансів (приватних, громадських фондів коштів).
Види доходів публічних фондів коштів, особливості їх правового регулювання.
Неподаткові доходи в системі державних доходів, проблеми повернення коштів, наданих під державне кредитування.
Види податкових доходів, проблеми їх розмежування між бюджетами.
Діяльність органів Державної казначейської служби з обслуговування публічних фондів коштів.
Пропоновані теми рефератов
Види позабюджетних публічних фондів коштів
Способи запровадження публічних фондів коштів
Проблеми розмежування державних та муніципальних фондів коштів
Проблеми та межі фінансово-правового регулювання приватних фінансів (приватних, громадських фондів коштів)
Методи та форми мобілізації фінансових ресурсів до публічних фондів коштів
Список рекомендованої літератури до семінарського заняття № 1
Конституція України 28 червня 1996 р.
Бюджетний кодекс України від 08.07.2010 р. № № 2456-VI
Податковий кодекс України вiд 02.12.2010 р. № 2755-VI
Про джерела фінансування органів державної влади: Закон України від 30 червня 1999 року № 783-XIV.
Про систему гарантування вкладів фізичних осіб: Закон України від 23 лютого 2012 року № 4452-VI.
Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування: Закон України від 08.07.2010 р. № 2464.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття: Закон України від 2 березня 2000 року №1533-III.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування від нещасного випадку на виробництві та професійного захворювання, які спричинили втрату працездатності: Закон України від 23 вересня 1999 року №1105-XIV.
Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування у зв’язку з тимчасовою втратою працездатності та витратами, зумовленими народженням та похованням: Закон України від 18 січня 2001 року №2240-III.
Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування: Закон України від 9 липня 2003 року №1058-IV.
Про збір на обов'язкове державне пенсійне страхування: Закон України від 26 червня 1997 року № 400/97-ВР.
Про джерела фінансування дорожнього господарства України: Закон України від 18 вересня 1991 року № 1562-XII.
Про Державний фонд сприяння місцевому самоврядуванню в Україні: Указ Президента України 24 червня 2010 року № 723/2010.
Василик О. Проблеми вдосконалення бюджетної та банківської систем України // Банківська справа. – 1998. – № 3. – С. 44–49.
Музика О.А. Неподаткові доходи місцевих бюджетів України (фінансово-правове дослідження): Монографія. – К.: Атіка, 2006. – 256 с.
Нечай А.А. Проблеми правового регулювання публічних фінансів та публічних видатків: Монографія. – Чернівці: Рута, 2004. – 263 с.
Семчик О. Доходна частина бюджету як складова Державного бюджету України // Право України. – 2003. – № 9. – С. 69–74.
Сирота А. І. Проблеми розвитку фінансової системи України // Проблеми фінансового права: Матеріали міжнародної наукової конференції. – Чернівці: Рута, 1996. – Вип. 2. – С. 56–59.
Якимчук Н.Я. Питання трансформації правового статусу бюджетної установи в Україні // Держава і право: Збірник наукових праць. Юридичні і політичні науки. – К.: Ін-т держави і права ім. В.М. Корецького НАН України, 2002. – Вип. 18. – С. 265–270.
Якимчук Н.Я. Проблеми місця інституту права власності на публічні фонди коштів у системі права України // Науковий вісник Чернівецького університету: Збірник наукових праць. – Чернівці: Рута, 2003. – Вип. 187: Правознавство. – С. 87–92.
Семінарське заняття № 2
Тема 4: Загальна та спрощена системи оподаткування, проблеми правового регулювання непрямих податків
План заняття
Загальна і спрощена системи оподаткування, їх зміст та співвідношення.
Єдиний податок.
Фіксований сільськогосподарський податок.
Платники ПДВ. Основні елементи оподаткування ПДВ.
Відшкодування ПДВ, представництво прокуратурою інтересів держави в суді у справах про відшкодування ПДВ.
Поняття та основні елементи акцизних податків.
Поняття, види мита та основні елементи оподаткування ввізним та вивізним митом.
Правила визначення митної вартості товарів та країни походження товару.
Пропоновані теми рефератов
Система податків і зборів в Україні та етапи її трансформування.
Податки з фізичних осіб, їх функції.
Порядок обчислення і сплати ПДВ.
Застосування преференційних, пільгових і повних ставок ввізного мита в Україні.
Основний список рекомендованої літератури
до семінарського заняття № 2
Податковий кодекс України вiд 02.12.2010 № 2755-VI.
Про державну податкову службу в Україні: Закон України вiд 04.12.1990 № 509-XII.
Митний кодекс України від 11 липня 2002 року № 92-IV.
Про Єдиний митний тариф: Закон України від 5 лютого 1992 року № 2097-XII // Відомості Верховної Ради. – 1992. - № 19. - Ст.259.
Про Митний тариф: Закон України № 2371-III від 05.04.2001 р.
Про порядок ввезення (пересилання) в Україну, митного оформлення й оподаткування особистих речей, товарів та транспортних засобів, що ввозяться (пересилаються) громадянами на митну територію України: Закон України від 13 вересня 2001 року № 2681-III.
Про загальні засади створення і функціонування спеціальних (вільних) економічних зон: Закон України від 13 жовтня 1992 року № 2673-XII.
Бех Г.В. Правове регулювання непрямих податків в Україні. Автореф. дис. канд. юрид. наук / Харків, 2002. – 22с.
Воронова Л.К. (ред.) Фінансове право України: Навч. посіб. / Л.К. Воронова. — К. : Правова єдність, 2009. — 395 с.
Гусєва В.О. Особливості правового регулювання непрямих податків // Форум права. - 2008. -№ 2. –С.86-89 [Електронний ресурс]. – Режим доступу: http://www.nbuv.gov.ua/e-journals/FP/2008-2/08gvornp.pdf
Кучерявенко М. П. Податкове право України: Академічний курс: Підручник. - К.
: Всеукраїнська асоціація видавців "Правова єдність", 2008. – 701 с.
Орлюк О.П. Фінансове право. Академічний курс: Підручник / О.П. Орлюк. - К.: Юрінком Інтер, 2010. - 808 с.
Педь І.В. Непрямі податки в податковій системі України: Навч. посібник / І.В.
Педь, ред. Ю.М.Лисенков. – К.: Знання, 2008. – 348 с.
Додатковий список рекомендованих джерел:
Податок на додану вартість:
Про затвердження Порядку взаємодії органів державної податкової служби та органів державної казначейської служби в процесі відшкодування податку на додану вартість: Постанова Кабінету Міністрів України від 17 січня 2011 р. № 39.
Про затвердження переліку достатніх підстав, які надають податковим органам право на проведення документальної позапланової виїзної перевірки платника податку на додану вартість для визначення достовірності нарахування бюджетного відшкодування такого податку: Постанова Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1238.
Про затвердження Порядку виконання рішень про стягнення коштів державного та місцевих бюджетів або бюджетних установ: Постанова Кабінету Міністрів України від 3 серпня 2011 р. № 845.
Про затвердження Порядку взаємодії між органами державної податкової служби, Державного казначейства України та прокуратури щодо захисту інтересів держави при здійсненні судочинства за позовами про відшкодування податку на додану вартість: Наказ Державної податкової адміністрації України, державного казначейства України, Генеральної прокуратури україни від 18 червня 2008 року № 401/214/32.
Про затвердження Порядку визначення відповідності платника податку критеріям, які дають право на отримання автоматичного бюджетного відшкодування податку на додану вартість: Наказ Міністерства фінансів України від 21.09.2011 № 1178.
Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість: Наказ Міністерства фінансів України від 7 листопада 2011 р. № 1394.
Акцизний податок:
Про затвердження Порядку перерахування до загального фонду місцевих бюджетів 50 відсотків надходжень податку на прибуток підприємств та акцизного податку понад річні розрахункові обсяги: Постанова Кабінету Міністрів України від 10 серпня 2011 р. № 860.
-
Про затвердження Порядку проведення розрахунку суми зменшення акцизного податку: Постанова Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1260.
Про затвердження Інструкції про порядок справляння акцизного податку при ввезенні товарів на митну територію України суб'єктами господарської діяльності: Наказ Державної митної служби України від 23.05.2011 р. № 409.
Семінарське заняття № 3
Тема 5: Актуальні питання правового регулювання справляння прямих податків та зборів
План заняття
Поняття та види податків, що сплачуються фізичними особами.
Платники та види податків з фізичних осіб. Проблеми усунення подвійного оподаткування.
Податок на доходи з фізичних осіб (елементи податку).
Взаємозв’язок платника податку на доходи з фізичних осіб та податкового агента, їх права і обов’язки.
Пільги з оподаткування податком на доходи з фізичних осіб.
Основні елементи оподаткування податком на прибуток підприємств.
Плата за землю.
Екологічний податок.
Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки.
Пропоновані теми рефератів
Податкові агенти зі сплати податку з доходів фізичних осіб.
Пільги з оподаткування податком на доходи з фізичних осіб.
Види та особливості оподаткуванння неприбуткових організацій.
Загальнодержавні та місцеві збори, врегульовані Податковим кодексом України.
Основний список рекомендованої літератури
до семінарського заняття № 3
Податковий кодекс України вiд 02.12.2010 № 2755-VI.
Про державну податкову службу в Україні: Закон України вiд 04.12.1990 № 509-XII.
Про збір на розвиток виноградарства, садівництва і хмелярства: Закон України від 9 квітня 1999 року № 587-XIV.
Про затвердження Порядку подання документів для застосування податкової соціальної пільги: Постанова Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 р. № 1227.
Про затвердження Порядку отримання довідки про сплату податку на доходи фізичних осіб платником податку - резидентом, який виїжджає за кордон на постійне місце проживання, та про відсутність податкових зобов'язань з такого податку: Постанова Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1243.
Костенко Ю.О. Правове регулювання оподаткування фізичних осіб в Україні. Автореф. дис. канд. юрид. наук / Харків, 2002. – 19 с.
Криницький І.Є. Правове регулювання оподаткування майна Автореф. дис. канд. юрид. наук / Харків, 2002. – 22с.
Кучерявенко Н.П. Курс налогового права. В 6 т. Т. III: Учение о налоге. – Х.: Легас; Право, 2005. – 600 с.
Пришва Н.Ю. Правові проблеми регулювання обов‘язкових платежів. К.: „ЕксОб", 2003. – 280с.
Щербанюк О.В. Громадянин як суб’єкт податкових правовідносин. – Чернівці. Рута, 2000. – 288 с.
Семінарське заняття № 4
Тема 6: Проблеми адміністрування податкових платежів, врегулювання податкових спорів та повернення надміру сплачених податкових платежів
План заняття
1. Податковий обов’язок та податкове зобов’язання
2. Податковий борг: поняття, складові, порядок встановлення та сплати.
3. Адміністративне оскарження сум податкового зобов’язання (боргу).
4. Механізм розгляду та врегулювання податкових спорів.
5. Інструменти забезпечення погашення податкового зобов’язання.
6. Повернення надміру сплачених податкових платежів
7. Податкове декларування.
Пропоновані теми рефератів
Розмежування підсудності податкових спірів
Правовий статус суб’єктів відносин з адміністративного оскарження
Правовий механізм та підстави накладення адміністративного арешту майна
Особливості відносин в сфері податкової застави
Розгляд звернень платників податків в податкових органах як предмет прокурорського нагляду
Основний список рекомендованої літератури
до семінарського заняття № 4
Податковий кодекс України вiд 02 грудня 2010 р. № 2755-VI.
Про державну податкову службу в Україні: Закон України вiд 04 грудня 1990 р. № 509-XII.
Про заставу: Закон України від 02 жовтня 1992 р. № 2654-XII.
Про списання та реструктуризацію заборгованості зі сплати податків і зборів (обов'язкових платежів) платників податків у зв'язку з реформуванням сільськогосподарських підприємств: Закон України 16 березня 2000 року № 1565-III
Про затвердження переліку обставин, що свідчать про наявність загрози виникнення або накопичення податкового боргу, і доказів існування таких обставин: Постанова Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 р. № 1235
Деякі питання реалізації статті 95 Податкового кодексу України: Постанова Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 р. № 1244 (Порядок стягнення готівки, яка належить платникові податків, у рахунок погашення його податкового боргу; Порядок зміни початкової ціни продажу майна платника податків, яке перебуває у податковій заставі, в рахунок погашення його податкового боргу та оприлюднення інформації про час та умови проведення відповідних торгів; Порядок компенсації витрат, пов'язаних з оприлюдненням інформації про склад призначеного для продажу майна платників податків, яке перебуває у податковій заставі).
Питання декларування фізичними особами майнового стану та доходів: Розпорядження Кабінету Міністрів України вiд 26.03.08 № 527-р.
Про затвердження Порядку подання фінансової звітності: Постанова Кабінету Міністрів України від 28 лютого 2000 р. № 419
Про затвердження Порядку декларування митної вартості товарів, що переміщуються через митний кордон України: Постанова Кабінету Міністрів України від 28 серпня 2003 р. № 1375.
Про затвердження Порядку розстрочення (відстрочення) грошових зобов'язань (податкового боргу) платників податків: Наказ Державної податкової адміністрації України від 24 грудня 2010 р. № 1036.
Про затвердження Порядку застосування податкової застави органами державної податкової служби: Наказ Державної податкової адміністрації України від 28 серпня 2001 р. № 338.
Про затвердження Положення про проведення перевірок стану збереження активів платника податків, які перебувають у податковій заставі Наказ Державної податкової адміністрації України 20 вересня 2004 р. № 544.
Про затвердження Порядку стягнення коштів та продажу інших активів платника податків, які перебувають у податковій заставі: Постанова Кабінет Міністрів України від 15 квітня 2002 р. № 538
Про затвердження Положення про умови і порядок проведення конкурсів з визначення уповноважених бірж з продажу активів, що перебувають у податковій заставі: Наказ Державної податкової адміністрації України 24 березня 2005 р. № 120.
Про затвердження Порядку застосування адміністративного арешту майна платника податків: Наказ Міністерства фінансів України від 07 листопада 2011 р. № 1398.
Про практику Верховного Суду України у справах про продовження строку адміністративного арешту активів платника податків: Інформаційний лист Вищого господарського суду України від 25.02.04 № 01-8/343.
Проценко Т.О. Правове забезпечення адміністрування податків та митних платежів: Монографія. / Т.О. Проценко. – Ірпінь: Національна академія ДПС України, 2006. – 586 с.
Дмитренко Е. Правопорушення у сфері адміністрування та відшкодування ПДВ як загроза фінансовій безпеці держави // Вісник прокуратури. – 2007. – № 11. – С. 116–123.
Дмитренко Е. Декларування доходів фізичних осіб: проблеми та шляхи їх вирішення у контексті фінансової безпеки України // Право України. – 2008. – № 5. – С. 44–47.
Податкова застава. Справи зі спорів у сфері податкових правовідносин // Юридична Україна. – 2007. – № 12. – С. 97.
Семінарське заняття № 5
|