І. Ю. Кравченко АВТОМАТИЗАЦІЯ СКЛАДАННЯ ЗВІТНОСТІ

Скачати 1.39 Mb.

Назва	І. Ю. Кравченко АВТОМАТИЗАЦІЯ СКЛАДАННЯ ЗВІТНОСТІ
Сторінка	7/14
Дата	18.03.2013
Розмір	1.39 Mb.
Тип	Навчально-методичний посібник

bibl.com.ua > Бухгалтерія > Навчально-методичний посібник

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 14

Тема 3. Звітність як елемент інтегрованих

та корпоративних систем обліку

Під час вивчення цієї теми систуденти повинні: вивчити інтегровані системи обліку, ознайомитись зі структурою та характеристиками інтегрованої та корпоративної систем обліку, вивчити особливості складання звітності в інтегрованих та корпоративних системах обліку.
Ключові терміни: звітність, система обліку, інтегрована система обліку, корпоративна система обліку.
Методичні поради до вивчення теми:

Перелік питань:

Інтегровані системи обліку: структура та характеристика
Складання звітності в інтегрованій системі обліку
Особливості складання звітності в корпоративних системах обліку
Порівняльна характеристика інтегрованих програмних пакетів

Інтегрована система бухгалтерського обліку – комп’ютерна система обліку, яка забезпечує ведення первинного обліку, узагальнення його інформації і створення звітності на підставі зареєстрованих даних первинного обліку без участі людини. Головним чинником такого поєднання стає створення централізованої інформаційної бази підприємства, яка дозволяє інтегрувати всі інформаційні потоки всередині підприємства і значно зменшити обсяг інформації, яка має зберігатися на підприємстві, оскільки не виникає потреби в дублюванні інформації для потреб різних користувачів.

Інтегровані системи обліку мають наступні характерні риси:

1. Централізація інформації в одній інформаційній базі.

2. Спеціалізація окремих робочих місць за напрямками ведення обліку та за правами щодо збору та обробки інформації.

3. Використання уніфікованого програмного забезпечення.

4. Забезпечення постійних зв’язків між окремими компонентами.

5. Ведення всіх видів обліку та розв’язання управлінських задач за допомогою однієї програми.

6. Децентралізація збору інформації та централізація її обробки.

Перевагами інтегрованих систем обліку є:

1. Зручність ведення обліку

2. Високий рівень контролю за інформацією всередині інформаційної системи.

3. Легкість розширення функціональності системи та збільшення робочих місць.

4. Порівняно низькі витрати на автоматизацію.

Недоліки інтегрованих систем обліку наведені нижче:

1. Складність використання на рівні великих підприємств.

2. Складність узагальнення інформації по окремих філіалах

3. Складність ведення децентралізованого обліку та узагальнення його інформації.

Структура інтегрованої системи обліку наведена на рис 3.1:

Рис. 3.1. Структура інтегрованої системи обліку
Кожний компонент інтегрованої системи обліку є незалежним від інших компонентів його рівня і може ефективно виконувати свої функції за умови наявності доступу до інформаційної бази підприємства.

Достатньо часто складовою інтегрованих систем обліку стають спеціалізовані програми, які дозволяють здійснювати ведення обліку за окремим напрямком: спеціалізовані програми обліку заробітної плати та кадрового обліку, спеціалізовані програми складського обліку, спеціалізовані програми обліку готівки та грошових коштів на поточних рахунках підприємства. В такому випадку спеціалізовані програми стають залежними від результатів роботи спеціалізованих шлюзів, за допомогою яких здійснюється обмін інформацією між інформаційною базою спеціалізованої програми та інформаційною базою підприємства (рис. 3.2, 3.3).

Рис. 3.2. Структура інтегрованої системи обліку , до якої включено допоміжні програми обліку окремих операцій

Рис. 3.3. Структура інтегрованої системи обліку , до якої включено допоміжні програми обліку за окремими напрямками
Звітність інтегрованої системи обліку – результат проведення розрахунків за раніше укладеним алгоритмом. який передбачає повністю автоматизовану обробку первинної інформації згідно певного набору правил. Алгоритм базується на припущенні, що вся необхідна для складання звітності інформація вже зареєстрована в інформаційні базі підприємства.

Звітність інтегрованої системи обліку має наступні характерні риси:

1. Використання виключно зареєстрованої в інформаційній базі інформації про виконані господарські операції.

2. Повністю автоматизований розрахунок звітних показників та формування звітних форм.

3. Формування звітності за даними, наявними на момент формування звітності.

4. Розподіл обов’язків між працівниками що формування окремих форм звітності.

5. Необхідність контролю первинної інформації та правил розрахунку звітних показників.

Для забезпечення незмінності інформаційної бази підприємства з моменту початку складання звітності здійснюється закриття звітного періоду. Закриття звітного періоду – послідовність дій бухгалтера, спрямованих на забезпечення незмінності інформації станом на певну дату. При закритті періоду розраховуються обороти за балансовими номінальними рахунками, обчислюється фінансовий результат діяльності підприємства, та відбувається його списання, визначаються кінцеві сальдо за всіма рахунками обліку, які переносяться на початок наступного періоду, змінюється дата заборони редагування документів.

При складанні звітності в інтегрованій системі обліку слід дотримуватися наступної послідовності дій:

Перевірка факту реєстрації та проведення всіх первинних документів.
Перенесення інформаційних баз спеціалізованих програм до інформаційної бази підприємства.
Контроль коректності перенесення
Перевірка оборотно-сальдової відомості за інформаційною базою підприємства.
Здійснення «закриття бухгалтерського періоду»
Перевірка оборотно-сальдової відомості.
Складання пробного балансу.
Корегування первинних документів, за якими були неправильно сформовані операції.
Складання балансу підприємства
Складання окремих форм звітності
Контроль правильності формування звітності.
Внесення змін до алгоритмів розрахунку показників
Складання остаточних варіантів звітності.
Експорт отриманих звітів до спеціалізованих програм.

Корпоративні управлінські системи можна вважати більш розвиненими інтегрованими системами обліку.

Корпоративна система обліку – облікова система, призначена для використання в межах великого підприємства, для ведення обліку за всіма напрямками, яка має можливості щодо консолідації звітності відокремлених підрозділів.

Характерною рисою корпоративної системи обліку є поєднання декількох інформаційних баз інтегрованих систем різних підрозділів, різних напрямків діяльності або різних потреб управління.

Типова структура корпоративної інформаційної системи має вигляд (рис. 3.4).

Рис. 3.4. Структура корпоративної системи обліку

Перевагами корпоративних систем обліку є:

1. Можливість використання на великих підприємствах з розвиненою мережею філіалів та відокремлених підрозділів.

2. Забезпечення інформаційних потреб вищого керівництва підприємства

3. Забезпечення єдиних принципів ведення обліку та складання звітності в межах всього підприємства, його філій та відокремлених підрозділів

4. Забезпечення контролю діяльності окремих підрозділів, філій чи напрямків діяльності

Недоліками корпоративних систем обліку є:

1. Велика вартість

2. Складність утримання і експлуатації

3. Потреба в утриманні власних кваліфікованих спеціалістів, які будуть здійснювати обслуговування системи .

Найпоширенішими на території України інтегрованими програмними пакетами є програмні комплекси «1С: Підприємство 7.7», «1С: Підприємство 8.1», «Парус-Підприємство 7/8», «Бест 5», «Бест-Про».
Практичне заняття
План
1. Інтегровані системи обліку: структура та характеристика

2. Складання звітності в інтегрованій системі обліку

3. Особливості складання звітності в корпоративних системах обліку

4. Порівняльна характеристика інтегрованих програмних пакетів

5. Початкове налаштування системи «1С:Предприятие 8.1».

6. Заповнення довідників системи «1С:Предприятие 8.1».

7. Складання вступного балансу підприємства.
Завдання 3.1. Ввести залишки джерел формування майна станом на 30.09.20ХХ року, використовуючи наступну інформацію про стан активів та пасивів підприємства (таблиця 3.1).

Таблиця 3.1

Вартість активів та пасивів підприємства станом на 30.09.20_ р

Варіант		1	2	3	4	5
Статутний капітал	Іванов М.В.	30%	31%	32%	33%	34%
	ПП ""ІБІС"	30%	29%	28%	27%	29%
	Інші	40%	40%	40%	40%	37%
Прибуток		250000	257500	265225	273182	281377
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	Дата виникнення	18.03.05	21.03.05	24.03.05	27.03.05	30.03.05
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	ТОВ "Побуттехніка"	38000	38760	39535	40326	41132

Продовж. табл. 3.1

Варіант		1	2	3	4	5
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	Дата виникнення	-	-	-	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	Інші	598000	609960	622159	634602	647294
Кредиторська заборгованість за отриманими авансами	ТОВ "Сфера"	74500	76735	79037	81408	83850
	Дата виникнення	18.02.05	23.02.05	28.02.05	05.03.05	10.03.05
	НВТ "Пошук"	195200	201056	207088	213300	219699
	Дата виникнення	14.02.05	19.02.05	24.02.05	01.03.05	06.03.05
Заборгованість із страхування	ФСС безробіття	1250	1288	1326	1366	1407
	ФСС втр. прац.	3470	3574	3681	3792	3906
	ФСС нещ. вип.	2840	2925	3013	3103	3196
	ПФ	38420	39573	40760	41983	43242
Заборгованість перед бюджетом	ПДВ	74240	76467	78761	81124	83558
Заборгованість перед бюджетом	Под. на прибуток	1560	1607	1655	1705	1756
Варіант		6	7	8	9	10
Статутний капітал	Іванов М.В.	35%	33%	34%	35%	36%
	ПП ""ІБІС"	28%	27%	31%	30%	29%
	Інші	37%	40%	35%	35%	35%
Прибуток		170166	175271	180529	185945	191524
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	Дата виникнення	02.04.05	05.04.05	08.04.05	11.04.05	14.04.05
	ТОВ "Побуттехніка"	22563	23014	23475	23944	24423
	Дата виникнення	-	-	-	-	-
	Інші	355072	362173	369417	376805	384341
Кредиторська заборгованість за отриманими авансами	ТОВ "Сфера"	50710	52231	53798	55412	57074
	Дата виникнення	15.03.05	20.03.05	25.03.05	30.03.05	04.04.05
	НВТ "Пошук"	132866	136852	140957	145186	149542
	Дата виникнення	11.03.05	16.03.05	21.03.05	26.03.05	31.03.05
Заборгованість із страхування	ФСС безробіття	851	876	903	930	958
	ФСС втр. прац.	2362	2433	2506	2581	2658
	ФСС нещ. вип.	1933	1991	2051	2112	2176
	ПФ	26151	26936	27744	28576	29433
Заборгованість перед бюджетом	ПДВ	50533	52049	53610	55218	56875
Заборгованість перед бюджетом	Под. на прибуток	1062	1094	1127	1160	1195

Завдання 3.2. Скласти вступний баланс підприємства станом на 30.09.20ХХ року.
Самостійна робота
Питання для самостійного вивчення:

Порядок введення інформації про господарські операції за допомогою програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1».
Порядок перевірки правильності реєстрації господарських операцій за допомогою програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1».

Завдання (для самостійної роботи)
Завдання 3.3. Скласти авансовий звіт працівника, що повернувся з відрядження (таблиця 3.2).
Таблиця 3.2

Інформація про витрати підзвітних осіб

Завдання 3.4. Залишки невикористаних підзвітних сум були внесені до каси підприємства в день складання звіту.
Тематика рефератів

Способи корегування показників звітності програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1».
Класифікація звітності програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1».
Взаємозв’язок звітності програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1» з іншими програмними продуктами.

Інформаційні джерела:

Тема 4. Автоматизоване складання звітності в умовах неавтоматизованого чи частково автоматизованого обліку

Під час вивчення цієї теми студенти повинні: визначити та дослідити особливості інформаційної системи підприємства з частковою автоматизацією обліку, дослідити особливості процесу автоматизованого складання звітності на підприємствах з частковою автоматизацією, охарактеризувати спеціалізовані програми складання звітності.
Ключові терміни: частково автоматизація обліку, повна автоматизація обліку, неавтоматизований облік
Методичні поради до вивчення теми:

Перелік питань:

Особливості інформаційної системи підприємства з частковою автоматизацією обліку
Особливості процесу автоматизованого складання звітності на підприємствах з частковою автоматизацією
Характеристика спеціалізованих програми складання звітності

В сучасних умовах господарювання повна автоматизація облікових та управлінських процесів на підприємстві неможлива, бо підприємство діє в умовах ринку, що постійно змінюється. Складність, а іноді і неможливість автоматизації управлінських та облікових процесів окремого підприємства призвели до появи частково автоматизованих облікових та управлінських систем. Призначенням таких систем стало раціональне поєднання автоматизованої ручної праці виконавців, що дозволяє досягти належного результату за мінімальних витрат на автоматизацію. Зважаючи на достатньо тривалий період окупності автоматизованих інформаційних систем, даний напрямок розвитку інформаційних систем є достатньо популярним.

Часткова автоматизація обліку – спосіб здійснення автоматизації обліку, за якого за допомогою засобів обчислювальної техніки виконується частина комплексу облікових операцій, а операції узагальнення та обміну інформацією здійснюються працівником бухгалтерії.

При частковій автоматизації облікових та управлінських процесів інформаційна система підприємства приймає наступний вигляд, в залежності від підходу до автоматизації (рис. 4.1, 4.2, 4.3, 4.4, 4.5).

Рис. 4.1. Структура частково автоматизованої системи обліку, де за допомогою комп’ютерних програм складаються лише первинні документи

Рис. 4.2. Структура частково автоматизованої системи обліку, де за допомогою комп’ютерних програм ведеться облік за окремими операціями

Рис. 4.3. Структура частково автоматизованої системи обліку, де за допомогою комп’ютерних програм ведеться синтетичний облік

Рис. 4.4. Структура частково автоматизованої системи обліку, де за допомогою комп’ютерних програм ведеться облік за окремими напрямками

Рис. 4.5. Структура частково автоматизованої системи обліку, облік ведеться за допомогою кількох різних програм
Основними принципами часткової автоматизації є:

1. Мінімізація витрат на проведення автоматизації

2. Мінімізація кількості облікового та обслуговуючого персоналу

3. Забезпечення взаємного обміну інформацією між окремими автоматизованими та неавтоматизованими елементами.

4. Здійснення контрольних операцій людиною.

Часткова автоматизація надає наступні переваги:

1. Зменшення витрат на автоматизацію та впровадження програм

2. Більша гнучкість при створенні інформаційної системи

3. Більша зручність роботи для окремих користувачів

Часткова автоматизація обліку та управління підприємством має наступні недоліки:

1. Високі вимоги до рівня кваліфікації виконавців

2.Зниження оперативності отримання інформації

3. підвищення імовірності помилки

4. Складеність виявлення помилок

5. Необхідність виконання значного обсягу операцій копію звітності підприємства за даними ручних розрахунків або з використанням інформації різних програмних пакетів.

В умовах часткової автоматизації обліку звітність підприємства складають 2 групи звітів за особливостями їх формування: звіти, що формуються автоматично, послідовність формування яких не відрізняється від послідовності формування звітів в інтегрованих системах обліку; звіти, які формуються вручну за результатами зведення інформації з інформаційних баз декількох комп’ютерних програм.

Особливістю процесу складання звітності в інформаційній системі підприємства з частковою автоматизацією обліку є значний відсоток операцій взаємного контролю, які виконуються постійно в процесі формування єдиної інформаційної бази підприємства, відповідно до інформації якої і буде складена звітність.

Часткова автоматизація ведення бухгалтерського обліку вимагає високого рівня кваліфікації фахівців, що працюють в обліково-контрольній системі підприємства. Це обумовлено тим, що найбільш відповідальні операції поєднання інформаційних баз частково автоматизованих ділянок обліку на підприємстві здійснюється вручну, що значно підвищує імовірність помилки та ускладнює процес її пошуку.

На етапі організації обліку, перед початком складання звітності головний бухгалтер підприємства та його заступники зобов’язані визначити перелік підсумкових показників за кожним напрямком обліку, відповідно до яких буде здійснюватися поточний контроль перенесення даних в процесі складання звітності. Також перед складанням звітності повинна бути розроблена послідовність перенесення результатів роботи за окремими ділянками обліку до інформаційної бази, за якою буде проведено розрахунок показників звітності.

Послідовність процесу складання звітності в умовах часткової автоматизації обліку є наступною:

1. Перевірка факту реєстрації та внесення до облікових регістрів інформації про всі виконані господарські операції.

2. Розрахунок контрольних значень спеціалізованих показників за окремими напрямками обліку, за якими облік ведеться вручну або за допомогою спеціалізованих програм.

3. Формування пакетів експорту-імпорту, призначених для обміну інформацією між окремими комп’ютерними програмами або між програмами та бухгалтерами.

4. Здійснення імпорту інформації до інформаційної бази, за якою буде складено звітність.

5. Перевірка значень контрольних показників підсумкової інформаційної бази та виявлення та усунення помилок.

6. Складання добротно-сальдової відомості за підсумковою інформаційною базою.

7. Розрахунок звітних показників та їх взаємоузгодження.

8. Виявлення помилок при розрахунку звітних показників, їх усунення з одночасним контролем за значеннями контрольних показників.

9. Заповнення форм звітності та їх подання.
Практичне заняття
План

Поняття часткової автоматизації обілку та складання звітності.
Недоліки та переваги часткої автоматизації обліку та складання звітності.
Характеристика програмного продукту «БЕСТ-ЗВІТ+».
Реєстрація підприємства в інформаційній базі «БЕСТ-ЗВІТ+».
Заповненя довідників та налаштування системи «БЕСТ-ЗВІТ+.

Завдання 4.1. Зареєструвати в системі «1С:Предприятие 8.1» господарські операції виконані за 4 квартал 20_ року на підприємстві ТОВ «Промінь»:

1. 7.11.20_ року зборами засновників було прийнято рішення про збільшення суми статутного капіталу підприємства на 20%, за рахунок внесків грошових коштів всіма засновниками пропорційно до їх часток в статутному капіталі. 20.11.20_ було отримано документи про державну реєстрацію даних змін в установчих документах.

2. 25.11.20_ були здійснені внески засновників грошовими коштами на поточний рахунок.

3. Здійснено ліквідацію необоротних активів. Отримані запасні частини оприбутковано на склад (таблиця 4.1).

Таблиця 4.1

Інформація про вибуття необоротних активів підприємства

Продовж. табл. 4.1

4. 14.10.20_ були отримані виробничі запаси від постачальника ТД «Атлант», попередня оплата за які не проводилася (таблиця 4.2).

Таблиця 4.2.

Інформація про надходження ТМЦ на підприємство

5. 10.10.20_ отримані кошти від інших дебіторів як погашення дебіторської заборгованості, що обліковувалася станом на 30.09.20_.

6. 20.11.20_ було сплачено постачальнику ТД «Атлант» за попередньо отримані товари.
Самостійна робота
Питання для самостійного вивчення:

Види звітності у програмному комплексі «1С:Предприятие 8.1».
Складання стандартизованої звітності за допомогою програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1».
Складання регламентованої звітності за допомогою програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1».

Завдання (для самостійної роботи)
Завдання 4.2. Здійснити нарахування заробітної плати за звітний період (таблиця 4.3).

Таблиця 4.3

Інформація про нараховану заробітну плату за грудень 20_ р.

Завдання 4.3. З поточного рахунку до каси отримані кошти на виплату заборгованості з оплати праці та здійснити виплату заборгованості з оплати праці. Перевірити правильність створених первинними документами проведень.
Тематика рефератів

Особливості організації обліку на підприємстві за умови часткової його автоматизації.
Способи забезпечення обміну інформацією в умовах часткової автоматизації обліку.
Характеристика найпоширеніших спеціалізованих бухгалтерських програмних продуктів.

Інформаційні джерела:

Контрольна робота за модулем І

Варіант 1

Теоретичні питання

1. Мета та завдання автоматизації складання звітності.

2. Особливості складання звітності в корпоративних системах обліку.
Тестові питання

Яке з наведених визначень поняття «фінансова звітність» є правильним?

перелік узагальнюючих показників діяльності підприємства за певний період;
набір документів встановленої форми, які періодично повинні бути подані користувачам;
бухгалтерська звітність, що містить інформацію про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства за звітний період;
все вищезазначене.

Яке з наведених визначень поняття «автоматизація» є правильним?
1. використання комп’ютерної техніки при веденні обліку;
2. використання технічних, економіко-математичних методів та систем управління, які дозволяють частково або повністю звільнити людину від участі у процесах одержання, перетворення, передачі й використання енергії, матеріалів або інформації;
3. усунення людини від механічної рутинної роботи;
4. зміна одного виконавця робіт на іншого.

Яке з наведених визначень поняття «інформаційна система» є правильним?
1. спосіб зберігання даних;
2. набір елементів, який забезпечує обмін інформацією;
3. організований набір елементів, що збирає, обробляє, передає, зберігає, та надає дані;
4. будь-які дані та відомості економічного характеру.

Яке з наведених визначень поняття «процес складання звітності» є правильним?
1. послідовність запису показників до форм звітності;
2. діяльність працівників по представленню заповнених форм звітності її користувачам;
3. послідовність дій, які повинні бути виконаними працівниками підприємства для заповнення затверджених форм звітності підприємства повною, своєчасною та достовірною інформацією
4. жодна з наведених відповідей не є правильною.

Автоматизація складання звітності має такі негативні риси:
1. збільшення витрат на ведення обліку;
2. потреба звільнення працівників;
3. потреба в навчанні працівників;
4. всі вищезазначені відповіді є правильними.

МОДУЛЬ ІІ. ЕЛЕКТРОННА ЗВІТНІСТЬ:

ТЕОРІЯ ТА ПРАКТИКА ЗАСТОСУВАННЯ

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 14

Схожі:

ЗВІТ незалежної аудиторської фірми ТОВ «АФ «ВІТА ПОШТОВА» щодо фінансової... Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Підприємства є Національні...	ТЕМА: Облік бухгалтерської звітності Мета заняття: навчити порядку складання та подання усіх форм бухгалтерської звітності
З основними методичними рекомендації складання бухгалтерської звітності підприємств. Завдання Мета вивчення: ознайомитися з основними методичними рекомендації складання бухгалтерської звітності підприємств	Щодо повноти та достовірності фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю Мета проведення аудиту – підтвердження правильності складання фінансової звітності Товариства та підтвердження дотримання ним нормативних...
1 ПРАВОВІ ОСНОВИ РЕГУЛЮВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ Мета вивчення: ознайомитися з основними нормативно-законодавчими документами та методичними рекомендації складання фінансової звітності...	Законодавству України фінансової звітності Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об`єднаними кредитними спілками від 25. 12. 2003 року №177 та інших...
Методика аналітичних процедур при аудиті фінансової звітності хлібопекарних підприємств України Автор аналізує різні стадії процесу хлібопечення і рекомендує аналітичні процедури аудиту від початку виробничого процесу, до складання...	Звіт незалежного аудитора щодо фінансової звітності Товариства з... Перевірка проведена згідно договору на проведення аудиту від 18 березня 2013 року № -18/03-13
Законодавству України фінансової звітності Нацкомфінпослуг за 2012 рік з метою висловлення незалежної думки щодо їх відповідності вимогам Порядку складання та подання звітності...	Законодавству України фінансової звітності Нацкомфінпослуг за 2012 рік з метою висловлення незалежної думки щодо їх відповідності вимогам Порядку складання та подання звітності...

Додайте кнопку на своєму сайті:
Портал навчання