|
|
Скачати 1.69 Mb.
|
ТИПОВІ ЕКОНОМІЧНІ ПРАВОПОРУШЕННЯ У ФІНАНСОВИХУСТАНОВАХОсновні поняття: банківська сфера, фінансові установи, розкрадання засобів вкладників, розкрадання облігацій, розкрадання коштів, неправильне нарахування відсотків, переоформлення простого внеску клієнта на строковий вклад, нарахування дивідендів, розкрадання кредитів, невідповідність реклами, необґрунтовані розбіжності, висока дебіторська чи кредиторська заборгованість, необґрунтовані витрати чи платежі; хронічне здійснення платежів зі значним запізненням; непояснені зміни фінансових показників, симптоми шахрайства. Література Нормативно-правова база
Основна:
Додаткова:
Вивчення матеріалу лекції передбачено в самостійній роботі. Тема лекції: „Правопорушення в банківській сфері та інших фінансових установах” План лекції: 1. Типові економічні правопорушення в банківській сфері 2. Типові економічні правопорушення в інших фінансових установах Стислий зміст лекції 1. Типові економічні правопорушення в банківській сфері Протиправні дії в банківській сфері, можна розділити на ті, що здійснюються безпосередньо в банках, та ті, що здійснюються підприємствами з використанням банківської системи. В свою чергу, правопорушення, що відбуваються безпосередньо в банківських установах, диференціюються на наступні:
а) навмисне неправильне нарахування відсотків по вкладах, найчастіше у випадках, коли на рахунку клієнта знаходиться не "кругла" сума, а також коли кошти лежать на рахунку не повний календарний рік; б) нарахування відсотків на суму первісного внеску, а не на суму фактичного залишку; в) переоформлення простого внеску клієнта на строковий вклад без його відома з метою привласнення різниці в сумах нарахованих відсотків; г) розкрадання коштів шляхом нарахування дивідендів по акціях і інших цінних паперах, по яких передбачена виплата відсотків за користування банком вкладеними грошовими коштами, у тому числі і засобами юридичних осіб.
а) у випадках, коли кредити надаються невеликим комерційним структурам, а боржник зникає. б) у випадках, коли ініціаторами подібних махінацій є посадові особи банків, що самі знаходять своїх співучасників - МП, найчастіше - псевдопідприємства. За способами здійснення правопорушення в банківській сфері можна розділити на ті, що відбуваються:
2. Типові економічні правопорушення в інших фінансових установах Останнім часом велика кількість правопорушень пов'язана з випуском і обігом цінних паперів. Найбільш розповсюдженими в даній сфері є правопорушення, пов'язані з процесом реєстрації випуску цінних паперів і наданням відповідної інформації про їхній випуск і обіг: 1) випуск цінних паперів без відповідної реєстрації в Державній комісії з цінних паперів і фондового ринку і її територіальних відділень; 2) наявність в інформації про випуск цінних паперів даних, що дозволяють зробити висновок про невідповідність умов випуску цінних паперів чинному законодавству; 3) неповнота інформації про випуск цінних паперів; 4) невідповідність інформації, наданої в реєстраційний орган, щодо характеру фінансово-економічного становища емітента; 5) недостовірні дані в опублікованій інформації про випуск цінних паперів; 6) непредставлення емітентом в реєстраційний орган даних, щодо змін в інформації про випуск цінних паперів до закінчення 30-денного терміну з дня надання першої інформації; 7) неповідомлення емітентом протягом двох днів фондової біржі й реєстраційного органа, а також неопублікування в офіційному органі (газеті) фондової біржі даних про зміни, що відбулися в її господарській діяльності і впливають на вартість цінних паперів чи розмір їхньої прибутковості; 8) неопублікування емітентом інформації про випуск цінних паперів у визначених чинним законодавством засобах масової інформації; 9) ненадання в реєстраційний орган звіту, про підсумки випуску цінних паперів; 10) невідповідність реклами учасників ринку цінних паперів вимогам діючого законодавства (відсутність інформації про номер ліцензії, дати реєстрації, реєстраційний орган тощо). Типові також порушення, пов'язані з порядком видачі дозволів на здійснення діяльності по випуску і звертанню цінних паперів: - статутом суспільства передбачені види діяльності, не пов'язані зі здійсненням посередницької діяльності з випуску й обігу цінних паперів, - для акціонерних товариств - статутний фонд сформований за рахунок винятково простих акцій; - для акціонерних товариств - не проведена реєстрація випуску (емісії) акцій; - фахівці суспільства не мають економічної освіти, не пройшли навчання на курсах підготовки фахівців з роботи з цінними паперами чи залучалися до відповідальності за господарські чи службові злочини; - на товариство накладалися санкції за господарські правопорушення; - невідповідність поданих документів вимогам, установленим чинним законодавством, чи їхня невірогідність; - товариство не забезпечене засобами зв'язку й обробки інформації, зокрема економічної. Типовими правопорушеннями в діяльності фінансових організацій, що проводять довірчі операції з цінними паперами, є: - порушення діючого фінансового, податкового, валютного законодавства, - шахрайства - незаконне привласнення коштів і матеріальних цінностей. Серед правопорушень у сфері приватизації варто виділити найбільш розповсюджені:
План практичного заняття 6.1 Тема: «Характеристика аналітичних ознак типових економічних злочинів в банківських та інших фінансових установах» Питання до розгляду: 1. Сучасні приклади правопорушень в банківській установі. 2. Сучасний приклад правопорушення в небанківських фінансових установах. 3. Сучасний приклад правопорушень щодо видачі дозволів на здійснення діяльності з випуску і обігу цінних паперів. Рішення задач. Завдання 6.1 Розміщаючи капітал у комерційні банки, інвестиційні проекти, цінні папери і нерухомість, варто планувати не тільки згодом повернути вкладену суму, але й одержати очікуваний економічний ефект. Концепція переоцінки вартості грошей ґрунтується на тому, що ця вартість з часом змінюється. Ключову роль при описі процесу трансформації вартості коштів у часі відіграють два основних поняття: майбутня вартість грошей і їхня дійсна вартість. Майбутня вартість грошей — це сума інвестованих у даний момент коштів, в яку вони перейдуть через визначений період часу з урахуванням умов вкладення. Сучасна вартість грошей — це сума майбутніх грошових надходжень, приведених за допомогою визначеного коефіцієнта (дисконту, дисконтної ставки) до сучасного періоду. Розглянемо базові поняття фінансової математики: а) відсоток — це доход від надання капіталу в борг у різних формах (позички, кредити і т.д.) або від інвестицій виробничого чи фінансового характеру; б) процентна ставка — це величина, що характеризує інтенсивність нарахування відсотків; в) нарощення первісної (інвестованої) суми — це збільшення даної суми за рахунок нарахованих відсотків; відношення нарощеної суми до первісної називають множником (коефіцієнтом) нарощення; множник нарощення показує, у скільки разів зріс первісний капітал; г) період нарахування — це інтервал часу, за який нараховуються відсотки. При проведенні фінансових розрахунків процеси нарощування вартості можуть здійснюватися як за простими, так і за складними відсотками. Прості відсотки — це метод розрахунку доходу кредитора, одержуваного від позичальника за надані в борг гроші. Вони нараховуються на ту саму суму позикового капіталу протягом усього терміну погашення позички. При складних відсотках платежі в кожнім періоді додаються до капіталу попереднього періоду, а процентний платіж у наступному періоді нараховується на нарощену величину первісного капіталу. Прості відсотки використовуються звичайно, коли термін погашення позички менший року, а складні — більший року. |
|
ЗАТВЕРДЖУЮ |
ЗАТВЕРДЖУЮ |
|
ЗАТВЕРДЖУЮ |
ЗАТВЕРДЖУЮ |
|
ЗАТВЕРДЖУЮ |
ЗАТВЕРДЖУЮ |
|
ЗАТВЕРДЖУЮ |
ЗАТВЕРДЖУЮ |
|
ЗАТВЕРДЖУЮ |
ЗАТВЕРДЖУЮ |