Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України Національний університет «Одеська юридична академія» Криворізький факультет Методичні вказівки до проведення семінарських занять з дисципліни «Податкове право України» для вечірньої форми навчання

Скачати 2.41 Mb.

Назва	Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України Національний університет «Одеська юридична академія» Криворізький факультет Методичні вказівки до проведення семінарських занять з дисципліни «Податкове право України» для вечірньої форми навчання
Сторінка	1/15
Дата	13.03.2013
Розмір	2.41 Mb.
Тип	Документи

bibl.com.ua > Право > Документи

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 15

Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України

Національний університет «Одеська юридична академія»
Криворізький факультет

Методичні вказівки

до проведення семінарських занять

з дисципліни «Податкове право України»

для вечірньої форми навчання

м. Кривий Ріг

2012 р.

Укладач:

К.ю.н, доцент кафедри

цивільно-правових дисциплін Міма І.В.
Рецензенти:

заступник директора з науково-методичної роботи,

доцент, к.і.н. Амарян М.Х.

К.ю.н., доцент кафедри

цивільно-правових дисциплін Бойченко Г.М.

Методичні вказівки

розглянуто і схвалено на засіданні кафедри

цивільно-правових дисциплін КФ НУ «ОЮА»
(протокол №______

від “____” ___________________200___ р. )

ПЕРЕДМОВА
Здійснення економічних реформ і розвиток ринкових відносин в Україні є основою побудови податкової системи як основного важеля фінансової системи держави. До 1992 року Україна не мала власних законодавчих актів із питань оподаткування. Тривалий час податкова система була спадщиною планово-регульованої бюджетної системи колишнього СРСР, об'єднаною з елементами західних принципів оподаткування. На сучасному етапі податкове законодавство характеризується нестабільністю і недосконалістю. Практично щороку змінюються ставки оподаткування, вносяться істотні зміни й доповнення до порядку розрахунку та сплати конкретних видів податків. Про недосконалість діючої системи оподаткування також свідчить хронічне невиконання дохідної частини бюджету, а отже відсутність нормального фінансування бюджетної сфери.

Проблеми оподаткування в Україні постійно перебувають у полі зору як практиків, так і теоретиків. В умовах ринку податки відіграють важливу роль у регулюванні економіки як на рівні держави й окремих регіонів, так і на рівні окремих суб'єктів господарської діяльності. Податки є основним джерелом надходження коштів у бюджет і відіграють безпосередню роль у розподілі доходів — вони стимулюють або, навпаки, уповільнюють розвиток виробництва.

У зв'язку з цим важливого значення набуває вивчення дисципліни "Податкове право".

Завдання курсу — ознайомити студентів з поняттям, системою, принципами, механізмом і значенням оподаткування фізичних і юридичних осіб; видами податків, що сплачуються фізичними особами; видами оподаткування юридичних осіб; умовами оподаткування; сформувати у майбутніх спеціалістів навички застосування теоретичних знань у практичній діяльності.

Податкові реформи, проведені в останні роки, показали значення і вплив податків на розвиток соціально-економічних процесів в Україні. Державне регулювання економіки шляхом використання податкових важелів у наших умовах повинне бути спрямоване на забезпечення і підтримку збалансованого економічного росту, ефективне використання ресурсів, стимулювання інвестиційної і підприємницької активності.

Сучасний економічний розвиток України і її регіонів значною мірою визначається станом податкової політики.

Створення альтернативних виробництв, малих і середніх підприємств повинне стимулюватися податковою політикою у формі зменшення податкових ставок або підвищення неоподатковуваного мінімуму. Податкова система, через яку здійснюється податкова політика, як складова частина бюджетної політики держави повинна бути побудована таким чином, щоб вона не перешкоджала нормальному здійсненню розширеного відтворення з урахуванням необхідних резервів для кожного типу господарства.

Теоретична база і практичний досвід країн Заходу повинні бути переглянуті й адаптовані до наших умов. Установлення високого рівня податкових стягнень з метою рішення, насамперед, фіскальних завдань і поповнення бюджету не може бути основною податковою стратегією на тривалий час, тому що це перешкоджає ефективному функціонуванню підприємницьких структур, приведе до банкрутства і спаду виробництва.

Метою податкової політики повинні стати: розкріпачення сил ринку, подолання спаду виробництва, стабілізації економіки, стимулювання пріоритетних сфер діяльності і структурних перетворень.

Методичні вказівки розроблені з урахуванням нового законодавства та узагальнення практики оподаткування в Україні.

В основі вивчення студентами курсу “Податкове право України” лежать програма та плани семінарських занять, які визначають коло питань, обов'язкових для засвоєння, навчальну і спеціальну літературу, нормативні акти. Однак слід враховувати, що навчальні матеріали не можуть детально відобразити чинну систему нормативних актів, яка перебуває у постійному розвитку. Студенти й самі повинні стежити за розвитком і оновленням фінансового законодавства.

Вивчення податкового права України рекомендується почати з ознайомлення з програмою курсу, засвоєння матеріалу цього навчально-методичного посібника, а також опрацювання відповідних розділів (тем) рекомендованих підручників, посібників, словників, перелік яких подано наприкінці посібника. Наявні контрольні питання до кожного семінарського заняття доцільно використати для самоконтролю, з метою перевірки того, як засвоєно основні категорії та поняття фінансового права.

Обов'язковою умовою успішного засвоєння змісту основних інститутів податкового права є вивчення базових нормативних актів, перелік яких подано у списку літератури.

Для повного оволодіння теоретичним і нормативним матеріалом з відповідного розділу (теми) необхідно також опрацювати додаткову літературу та використати матеріали з фінансового права України, які публікуються в періодичних виданнях.

Методичні рекомендації створено з метою:

- допомогти студентам уяснити основні питання навчального курсу, вивчення яких викликає найбільші труднощі через відсутність необхідного навчального матеріалу або недостатнє висвітлення їх у підручниках;

- вказати на деякі типові помилки у відповідях студентів;

- звернути увагу на ті зміни, які мають місце у чинному законодавстві, і на деякі складні теоретичні питання, які ще недостатньо розроблені в юридичній літературі.

Наведені у методичних вказівках контрольні питання до іспиту покликані зорієнтувати студентів на вивчення основних положень оподаткування та норм діючого податкового законодавства України. Позначені програмні питання будуть закладені в основу формування екзаменаційних білетів з курсу "Податкове право України".

Семінарське заняття № 1

(1 година)

Тема 1. Правова природа податків в Україні. Сутність податків.

Питання для обговорення.

Поняття і сутність податків, зборів та інших обов’язкових платежів.
Податок як економічна та правова категорія.
Компетенція органів державної влади, які приймають закони та підзаконні акти з питань оподаткування.
Класифікація податків і платежів, які надходять до державного бюджету і державних цільових фондів.
Подвійний характер податків.
Джерело податків. Роль податків у розширеному відтворенні.
Податки в системі фінансових категорій.
Функції податків: фіскальна, соціальна, регулююча.
Принципи оподаткування.
Історичний розвиток системи податків: виникнення податків, фінансовий пристрій Європейських держав, формування фінансової системи Русі

Теми рефератів

Історичні витоки податкових правовідносин.
Природа податкових правовідносин.
Загальнодержавні податки в Україні.
Місце оподаткування в Україні.
Відповідальність за порушення податкового законодавства.
Поняття обов'язкових платежів і податку.
Ознаки, функції, принципи та елементи податку.

Методичні вказівки:

Перш за все студентові треба звернути увагу на те, що вчення про податки — це складова частина фінансової науки, що вивчає виробничі відносини людей у їхній єдності і взаємодії з продуктивними силами і надбудовою. З усього різноманіття виробничих відносин, що охоплюють виробництво, розподіл, обмін, споживання, розподільні відносини визначають фінансові, основними з яких виділяються податкові. На основі розподілу, що знаходиться в органічній єдності і тісному взаємозв'язку з процесом виробництва, відбувається розподіл і перерозподіл його учасників і засобів виробництва по сферах, галузях, економічних регіонах і встановлюється частка різних класів і соціальних груп у вартості зробленої продукції.

Студент повинен закцентуватсь також та тому, що джерелом податків виступає нова вартість — національний доход, створюваний у сфері матеріального виробництва, що включає вартість необхідного продукту і вартість додаткового продукту, або додаткову вартість, що є абстрактними економічними категоріями, а в реальному житті здобувають специфічні форми вираження: вартість необхідного продукту — форму ціни робочої сили, або заробітну плату, і вартість додаткового продукту — форму прибутку, ренти, відсотка, тобто виступають у вигляді конкретних грошових доходів, що належать основним членам суспільства — робітникам, службовцям або власникам капіталу. Це первинний розподіл національного доходу доповнюється вторинним розподілом, або перерозподілом, де податкам належить важливе місце. Податки як частина нової вартості примусово мобілізуються державою. В основі податків лежить частина вартості необхідного продукту і частина вартості додаткового продукту.

Неповинен студент оминати соціальну роль, місце податків в економіці держави, а також історичні етапи розвиту податків та думки про їх призначення у суспільстві. Так, при феодалізмі основними податками були прямі — помайнові, що виступали у вигляді поземельного, і подушний податок. Значна частина податків при феодалізмі стягувалася з вартості необхідного продукту, тому що в силу низького розвитку продуктивних сил розмір вартості додаткового продукту майже цілком був відсутній.

Функції податку, тобто прояв його сутності в дії, спосіб вираження його властивостей. Взагалі функція показує, яким чином реалізується суспільне призначення даної фінансової категорії як інструмента вартісного розподілу і перерозподілу національного доходу. Податки виконують три найважливіші функції: 1. Забезпечення фінансування державних витрат (фіскальна функція). 2. Підтримка соціальної рівноваги шляхом зміни співвідношення між доходами окремих соціальних груп з метою згладжування нерівності між ними (соціальна функція). 3. Державне регулювання економіки (регулююча функція). В усіх державах, при всіх суспільних формаціях податки, насамперед, виконували фіскальну функцію, тобто забезпечували фінансування суспільних витрат, у першу чергу витрат держави. Студенти повинні вміти чітко визначати зміст кожної з наведених функцій, а також розкривати їх структурні компоненти та піддавати їх аналізу. У рамках цієї функції можна виділити дві подфункции - контрольну і розподільну. Що ж стосується регулюючої функції податків, то вона виявляється через: 1) встановлення і зміна системи .оподатковування; 2) визначення податкових ставок, їхньої диференціації; 3) надання податкових пільг. У складі регулюючої функції податків можна виділити стимулюючу і стримуючу (дестимулюючу) підфункціі, а також підфункцію відтворювального призначення.

Окремо студенту необхідно оволодіти питанням щодо преференції, яка встановлюється у вигляді інвестиційного податкового кредиту і цільової податкової пільги для фінансування інвестиційних і інноваційних витрат. Податковий кредит, як будь-який кредит, надається на умовах зворотності і платності, оформляється відповідним договором між підприємством і регіональним податковим органом. Цільова податкова пільга на відміну від інвестиційного податкового кредиту може надаватися будь-якому підприємству місцевими органами виконавчої влади на взаємовигідній основі, але в межах суми податкових надходжень у регіональний бюджет. Порядок і умови надання ті ж, що й у податкового кредиту.

Незайвим буде й з’ясувати студентові основні принципи податків та оподаткування, як історично визначені, так і сучасні, що є необхідними для вивчення подальших тем та засвоєння податкового законодавства.
Контрольні запитання та завдання:

Наведіть визначення терміну “податок”.
Визначте суспільний зміст податку.
Що визначає подвійний характер податку.
Наведіть визначення “джерело податку” та розкрийте його зміст.
Розкрийте взаємозв’язок між національним доходом та податком.
Визначте місце податку у внутрішньому валовому продукті країни.
Визначте податок як фінансову категорію.
Розкрийте зміст функцій податку.
Визначте підвиди функції податків та надайте їм характеристику: стримуюча, стимулююча, відтворювальна.
Розкрийте поняття принципу оподаткування та визначте його зміст.
Наведіть класифікацію та характеристику основних історичних етапів виникнення та розвитку податків.

Завдання 1.

Користуючись Конституцією України, визначте права органів державної влади у галузі фінансової та податкової діяльності.
Завдання 2.

Зобразіть схематично систему органів, які здійснюють управління податковими правовідносинами в Україні.
Завдання 3.

Схематично визначте зміст принципів оподаткування, що наведені А.Смітом
Завдання 4.

Складіть таблицю характерних особливостей сучасних принципів оподаткування.
Завдання 5.

Схематично відобразіть співвідношення принципів оподаткування, що наведені А.Смітом та принципів оподаткування, що визначені нормами чинного податкового законодавства.
Завдання 6.

Складіть схему “Класифікація основних історичних етапів виникнення та розвитку податків”.
Завдання 7.

Схематично розкрийте зміст етапів розвитку податку у Стародавньому Єгипті, Стародавній Греції та Римі.
Завдання 8.

Складіть порівняльну таблицю особливостей виникнення та розвитку податку в стародавній світ та середньовіччя.
Завдання 9.

Складіть схему “Розвитку податку в Англії, Франції та Німеччині”.
Завдання 10.

Схематично визначте особливості формування фінансової системи Росії у стародавній час та за часів Російської імперії
Завдання 11.

Складіть порівняльну схему реформування податку за часів НЕПу та у період з 1923-1926 рр. до сьогодення (1991 р.)
Тестові завдання

1. Який орган здійснює роз'яснення законодавства з питань оподаткування серед платників податків:

а) податкова міліція;

б) Державна податкова адміністрація України;

в) Міністерство фінансів України;

г) Рахункова палата.
2. Основним завданням якого органу є розроблення та проведення єдиної державної фінансової, бюджетної, податкової політики:

а) Головне контрольно-ревізійне управління України;

б) податкова міліція;

в) Державна податкова адміністрація України;

г) Міністерство фінансів України.
3. Який орган здійснює контроль за додержанням податкового законодавства, правильністю обчислення, повнотою і своєчасністю сплати до бюджетів, державних цільових фондів податків і зборів (обов'язкових платежів), а також неподаткових доходів:

а) податкова міліція;

б) Державна податкова адміністрація України;

в) Міністерство фінансів України;

г) Рахункова палата.
4. Який орган забезпечує безпеку працівників органів державної податкової служби та їх захист від протиправних посягань, пов'язаних з виконанням ними посадових обов'язків:

а) Головне контрольно-ревізійне управління України;

б) податкова міліція;

в) Державна податкова адміністрація України;

г) Міністерство фінансів України.
5. Який орган виявляє причини і умови, що сприяли вчиненню злочинів та інших правопорушень у сфері оподаткування, вживає заходів до їх усунення:

а) Головне контрольно-ревізійне управління України;

б) податкова міліція;

в) Державна податкова адміністрація України;

г) Рахункова палата.
6. Податок - це обов'язковий внесок до:

а) Державного бюджету України;

б) місцевих бюджетів;

в) державних цільових фондів;

г) децентралізованих фондів.
7. Чим регулюються правовідносини в сфері оподаткування?

а) Конституцією;

б) Законом України "Про систему оподаткування";

в) Конституцією, податковим законодавством та іншими правовими актами;

г) Митним Кодексом України;

д) Цивільним Кодексом України.
Рекомендована література:

нормативно правова: 1,2
основна: 1-4.
додаткова: 6, 7, 8, 9, 15, 16, 19, 21, 23, 27, 36, 40,41, 45, 46, 47, 48, 49, 65, 68, 70, 72, 80, 81, 82, 88.

Семінарське заняття № 1

(1 година)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 15

Схожі:

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ Тернопільський національний економічний... Методичні вказівки та завдання для проведення практичних занять з дисципліни «Бухгалтерський облік» для студентів напряму підготовки...	МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ Національний... Цивільне право (частина 1 і 2). Методичні вказівки до семінарських занять для студентів напряму підготовки 030402 Правознавство /...
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ Національний... Цивільне право (частина 3 і 4). Методичні вказівки до семінарських занять для студентів напряму підготовки 030402 Правознавство /...	Робоча програма курсу та методичні вказівки до виконання курсової... Міністерство освіти і науки, молоді та спорту України Національний транспортний університет Кафедра «фінанси, облік і аудит»
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ Національний... Господарське право України. Програма курсу та методичні вказівки до виконання контрольних робіт для студентів заочної форми напряму...	Навчально-методичний посібник для самостійної роботи та семінарських... МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНА ЮРИДИЧНА АКАДЕМІЯ УКРАЇНИ імені ЯРОСЛАВА МУДРОГО
МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ, МОЛОДІ ТА СПОРТУ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНИЙ... «МЕДИКО-БІОЛОГІЧНІ ОСНОВИ ФІЗИЧНОЇ КУЛЬТУРИ І СПОРТУ» для випускників заочної форми навчання	МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ Національний транспортний університет... Методичні вказівки до практичних занять з дисципліни «Цивільна оборона» для студентів усіх спеціальностей (в рамках проведення педагогічного...
Навчально-методичний посібник для самостійної роботи та семінарських... МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ НАЦІОНАЛЬНА ЮРИДИЧНА АКАДЕМІЯ УКРАЇНИ імені ЯРОСЛАВА МУДРОГО	Опорний конспект з дисципліни „Організація торгівлі” Міністерство... Опорний конспект лекцій з дисципліни „Організація торгівлі” для студентів напряму підготовки 030510 денної форми навчання / Укладач...

Додайте кнопку на своєму сайті:
Портал навчання