XVI. Текст аудиторського висновку (звіту).
Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)
|
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю Аудиторська консалтингова фiрма «БIЗНЕС ПАРТНЕРИ»
|
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)
|
37741155
|
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора
|
79058 ,Львiвська область, м. Львiв вул.Масарика 18/30
|
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України
|
4463 29.09.2011
|
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**
|
П0000075 П 0000075 02.04.2013 29.09.2016
|
Текст аудиторського висновку (звіту)
|
|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
(звіт незалежного аудитора)
щодо фінансової звітності Публічного акціонерного товариства «Козятинхліб»
станом на 31.12.2013р.
Акціонерам, Наглядовій Раді, керівництву ПАТ «Козятинхліб»,
Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
Ми провели аудит фінансової звітності, що складається з балансу станом на 31 грудня 2013 року та відповідних звітів про фінансові результати, рух грошових коштів та власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з стислого викладу суттєвих принципів облікової політики та інших приміток, (надалі разом – «фінансова звітність») Публічного акціонерного товариства «Козятинхліб» код ЄДРПОУ 00375757; місцезнаходження (юридична та фактична адреса): 22100, вул.Червоноармійська, буд.72, м.Козятин, Вінницька область, дата державної реєстрації 27.06.1996 р., чинна редакція Статуту, зареєстрована від 16.11.2012 р №11761050014000156
Фінансову звітність було складено управлінським персоналом із використанням описаної у примітках фінансової звітності концептуальної основи загального призначення, що ґрунтується на застосуванні вимог МСФЗ.
2.1. Опис перевіреної фінансової інформації
Під час аудиту було перевірено комплект фінансової звітності у складі:
Баланс підприємства, Форму №1 станом на 31.12.2013 року.
Звіт про фінансові результати, Форму № 2 за 2013 рік.
Звіт про рух грошових коштів, Форму № 3 за 2013 рік.
Звіт про власний капітал, Форму № 4 за 2013 рік.
Стислий виклад суттєвих облікових політик та приміток до звітності.
Головну книгу за 2013 рік.
Журнали – ордери за 2013 рік.
Відомості аналітичного обліку за 2013 рік.
Первинні документи та договори за 2013 рік (вибірково).
До аудиторської перевірки також надавались: Статут Товариства, довідка статистики про включення до ЄДРПОУ, Витяг з єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців на 31.12.2013 р., наказ «Про облікову політику та організацію ведення бухгалтерського обліку на підприємства на 2013 рік» №20/1-н від 23.01.2013р, наказ «Про проведення річної інвентаризації на АТ «Козятинхліб» №243/Н від 27.09.2013р., протокол чергових загальних зборів акціонерів товариства за 2013 рік №01/13 від 29.04.2013р., протоколи наглядової ради за 2013 рік №02/13-з від 20.02.13, 01/13 від 01.04.13, 04/13-з від 23.04.13 р., 07/13-з від 01.07.13, 02/13 від 12.09.13, 03/13 від 07.10.13, 04/13 від 13.12.13, 05/13 від 27.12.2013 р.06/13 від 30.12.13 р., 07/13 від 31.12.2013 р., реєстр власників іменних цінних паперів станом на 31.12.2013 р. №43401 зв від 13.01.2014 р. тощо.
2.2. Короткий опис важливих аспектів облікової політики.
Бухгалтерський облiк на пiдприємствi здiйснювався згiдно з вимогами Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.99р. №996-XIY, Міжнародних стандартів фінансової звітності, затверджених на дату складання висновку та iнших нормативних документів. В 2013 році підприємство ввело в дію нову облікову політику, затверджену наказом №20/1-Н від 23.01.2013 р та складену відповідно до МСФЗ. Протягом звітного року облiкова полiтика була незмiнною. Облікова політика ПАТ «Козятинхліб» базується на МСФЗ та передбачає наступні методи оцінки:
1. Визнання та облік нематеріальних активів здійснюється відповідно до МСФЗ 38«Нематеріальні активи». Активи товариством визнаються тоді, коли актив може бути ідентифікований, існує ймовірність отримання майбутніх економічних вигод та собівартість активу можна достовірно визначити. Методи амортизації та діапазон термінів корисного використання нематеріальних активів визначаються постійно діючою інвентаризаційною комісією прямолінійним методом. Ліквідаційна вартість нематеріальних активів не встановлювалась
2. Об’єкти основних засобів визнаються активами, якщо існує імовірність того, що товариство отримає в майбутньому економічні вигоди від їх використання, а їх вартість може бути достовірно оцінена, очікуваний термін корисного використання більше року, а первісна вартість більше 2500 грн. Метод нарахування амортизації основних засобів – прямолінійний, згідно терміну корисного використання, визначеного постійно діючою комісією по підприємству, з врахуванням правових та інших обмежень щодо строків використання. Припинення визнання: коли не очікують майбутніх економічних вигод від його використання та після вибуття об’єкту .
3. Придбані (отримані) запаси зараховуються на баланс за собівартістю придбання у відповідності до первинних документів. Одиницею запасів визнається кожне найменування матеріальних цінностей. Транспортні витрати по доставці сировини обліковуються у складі сировини. При істотній відмінності балансової вартості запасів від їх справедливої вартості проводиться їх дооцінка (уцінка). Оцінку вибуття сировини, матеріалів, малоцінних швидкозношуючих предметів, інших виробничих запасів і готової продукції здійснюють методом середньозваженої ціни. При визначенні списання запасів, які не є взаємозамінні, собівартість визначається за індивідуальною собівартістю.
4. Дебіторську заборгованість за продукцію, товари та послуги відображають на балансі за чистою реалізаційною вартістю. Резерв сумнівних боргів формується один раз на рік на дату балансу на кінець року шляхом застосування індивідуального коефіцієнту сумнівності щодо кожного боржника.
5. Витрати відображаються в балансі одночасно із зменшенням активів або збільшенням зобов’язань, а у звіті про фінансові результати – одночасно з доходами, для отримання яких вони понесені.
2.3.Опис аудиторської перевірки
Аудит фінансової звітності проведено згідно із вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність», інших законодавчих актів України та у відповідності до вимог Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі МСА) міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням аудиторської палати України № 122/2 від 31.03.2011 р., в тому числі МСА 700 «Формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 710 «Порівняльна інформація», МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».
При заключенні договору з Товариством на проведення аудиту розмір суттєвості помилки (невідповідності даних бухгалтерського обліку даним фінансової звітності) не узгоджувався. Керуючись вимогами Міжнародного стандарту аудиту 320 «Суттєвість при плануванні та проведенні аудиту», при аудиторській перевірці розмір суттєвості помилки визначався виходячи з професійного судження аудитора стосовно дій і операцій, які можуть призвести до суттєвих помилок та перекручень фінансової звітності і впливати на економічні рішення користувачів цієї звітності. Аудитором визначено розмір суттєвості як 5% від загального підсумку активів, що становить 877 тис. грн. на звітну дату.
Нами були виконані процедури аудиту, згідно МСА 500 «Аудиторські докази», що відповідають меті отримання прийнятних аудиторських доказів. У процесі аудиту ми звернули увагу на доречність та достовірність інформації, що використовується нами як аудиторські докази
Під час виконання робіт за договором Аудиторами використаний принцип вибіркової перевірки інформації. Під час перевірки приймалися до уваги тільки істотні викривлення. Планування і проведення аудиту було спрямоване на одержання розумних підтверджень щодо відсутності у фінансовій звітності суттєвих помилок. Дослідження здійснювалось шляхом тестування доказів на обґрунтування сум та інформації, розкритих у фінансовому звіті, а також оцінка відповідності застосованих принципів обліку нормативним вимогам щодо організації бухгалтерського обліку і звітності в Україні, чинним протягом періоду перевірки. Нами проводилась вибіркова перевірка Головної книги, журналів-ордерів та реєстрів аналітичного обліку.
Аудиторський висновок складено відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, до статті 40 Закону України "Про цінні папери та фондовий ринок", Законів України «Про акціонерні товариства», "Про аудиторську діяльність" та з урахуванням вимог Рішення ДКЦПФ №1360 від 29.09.2011 р. “Про затвердження вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)“.
3.Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до концептуальної основи загального призначення, що базується на застосуванні Міжнародних стандартів фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки; за виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності); за стан корпоративного управління, у тому числі стан внутрішнього аудиту; за наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю; невідповідне використання управлінським персоналом припущень про безперервність діяльності емітента цінних паперів на основі проведеного фінансового аналізу діяльності емітента.
Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідних принципів бухгалтерського обліку, облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам.
4.Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що попередня фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та їх розкриття у фінансовій звітності та примітках до фінансової звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання суб’єктом господарювання попередньої фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.
5. Думка аудитора щодо повного комплекту фінансової звітності.
МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора» розглядає відповідальність аудитора за надання відповідного звіту за обставин, якщо, формуючи думку згідно з МСА 700 «Формулювання думки та подання звіту щодо фінансової звітності», аудитор доходить висновку про необхідність модифікації аудиторської думки щодо фінансової звітності. Аудиторські докази, отримані Аудитором є достатніми та прийнятними для формування підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки.
5.1.Підстава для висловлення умовно-позитивної думки.
До модифікації думки аудиторів призвело наступне:
1) Товариство не створило забезпечень, пов’язаних з зобов’язаннями по відкритих судових спорах зі сплати податків, загальна сума за якими складає станом на 31.12.2013р. 684 тис.грн. (лист-відповідь підприємства від 14.02.2014 року), оскільки не визнає ризики сплати даних зобов’язань значними. Однак, на думку аудиторів, це суперечить МСФЗ 37 «Забезпечення, умовні зобов’язання та умовні активи» та не дає змоги визнати безумовне дотримання МСФЗ товариством, оскільки згідно МСФЗ 3 забезпечення слід визнавати, якщо: а) суб'єкт господарювання має існуюче зобов'язання (юридичне чи конструктивне) внаслідок минулої події; б) ймовірно, що вибуття ресурсів, які втілюють у собі економічні вигоди, буде необхідним для виконання зобов'язання; в) можна достовірно оцінити суму зобов'язання.
2)Товариство не дотримувалось також вимог МСФЗ 39 «Фінансові інструменти» в частині необхідності оцінки довгострострокової дебіторської заборгованості на дату балансу за амортизованою собівартістю. Тому частина довгострокової дебіторської заборгованості, що включає заборгованість за векселями, на суму 2017 тис.грн. оцінена невідповідно, без врахування амортизації (дисконту), що призвело б до зміни облікових оцінок вартості даної статті активів в балансі товариства станом на 31.12.2013 року.
3) У складі поточної дебіторської заборгованості товариства перебуває частина дебіторської заборгованості за товари, роботи і послуги на загальну суму 758 тис. грн., що не підтверджена достатніми аудиторськими доказами. Тому аудитори не висловлюють достатню впевненість за даною статтею балансу та вважають, що вплив, який могла б зазнати фінансова звітність товариства в разі необхідності списання непідтвердженої дебіторської заборгованості станом на 31.12.2013 р., міг би суттєвий, але не всеохоплюючим.
Висловлення думки
На нашу думку, за винятком впливу питань, про які йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки» фінансова звітність ПАТ «Козятинхліб» відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах, чесну і справедливу інформацію про фінансовий стан ПАТ «Козятинхліб» на 31 грудня 2013 року, фінансові результати його діяльності за 2013 рік, рух грошових коштів за рік, що закінчився 31 грудня 2013 р. згідно Міжнародними стандартами фінансової звітності.
Система бухгалтерського обліку є адекватною до масштабів діяльності ПАТ «Козятинхліб», його організаційної структури. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових оцінок. Система заходів внутрішнього контролю ПАТ «Козятинхліб» є адекватною.
Також були виконані процедури аудиту згідно вимог МСА 570 «Безперервність», щоб визначити достатність розкриття інформації, завдяки якій користувач звітності має можливість визначитись щодо того, чи суб’єкт господарювання зможе продовжувати реалізовувати свої активи та погашати зобов’язання в звичайному ході бізнесу
В ході перевірки Аудитори не отримали доказів щодо існування загрози безперервності діяльності Товариства. Згідно листа управлінського персоналу товариство здатне до продовження безперервності діяльності наступні 12 місяців. Аудитори підтверджують здатність підприємства до безперервної діяльності протягом наступних 12 місяців. Фінансові показники товариства перебувають на достатньому для цього рівні. Детальний аналіз основних фінансових коефіцієнтів відображено в довідці про показники фiнансового стану та лiквiдностi ПАТ «Козятинхліб» станом на 31.12.2013 року, яка є невід’ємною частиною аудиторського висновку (додаток №1).
6. Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
6.1. Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства.
Під вартістю чистих активів товариства розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку. Чисті активи акціонерного товариства повинні бути більші за розмір статутного фонду, який в свою чергу має законодавчо визначений мінімальний розмір.
Для акціонерного товариства статутний капітал складає 1250 мінімальних заробітних плат на момент створення товариства (відповідно до статті 14 Закону України «Про акціонерні товариства»). Станом на 04.06.1996 р. (дату створення товариства ВАТ «Козятинхліб» шляхом перетворення Державного виробничо-торгового підприємства «Козятинхліб», що в 2012 р. перетворене в ПАТ «Козятинхліб») розмір мінімальної заробітної плати складав 15 грн. Відповідно розмір статутного капіталу повинен становити 1250 мінімальних заробітних плат, що в гривневому еквіваленті складає не менше 18 750 грн. Оскільки статутний капітал товариства на початок звітного періоду 129 789 гривень, він відповідає вимогам щодо мінімального розміру статутного капіталу.
Розрахунок вартості чистих активів товариства здійснюється згідно Методичних рекомендацій Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку щодо визначення вартості чистих активів товариств від 17.11.2004 р. № 485 з метою реалізації положень п.3 статті 155 Цивільного кодексу України.
Вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2013 р. складає 6 983 тис. грн., що дорівнює власному капіталу капіталу товариства.
Розрахункова вартість чистих активів 6983 тис. грн.
Статутний капітал 130 тис. грн.
Скоригований статутний капітал 130 тис. грн.
Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів товариства і статутним капіталом на кінець звітного періоду становить +6853 тис. грн. Різниця між розрахунковою вартістю чистих активів і скоригованим статутним капіталом на кінець звітного періоду становить +6853 тис. грн.
Висновок. Отже, вимоги ч.3 ст.155 Цивiльного кодексу України щодо вартостi чистих активiв акцiонерним товариством виконуються. Чисті активи перевищують розмір статутного капіталу.
6.2. Статутний капітал товариства
Згiдно зi Статутом товариства, зареєстрованого 16.11.2012 №11761050014000156 Статутний капiтал товариства становить 129 780 гривень. Статутний капітал компанії поділено на 519120 простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 грн. Статутний капiтал товариства сплачено повнiстю згідно встановлених законодавством термінів. Збільшення статутного капіталу в 2013 році не декларувалось.
Згідно даних реєстру власників іменних цінних паперів №43401зв від 13.01.2014 року Публічного акціонерного товариства «Національний депозитарій України» станом на 31.12.2013 року акціонерами товариства, що володіють більше 5% акцій товариства є Пайовий закритий недиверсифікований венчурний інвестиційний фонд “Альфаінвест” Товариства з обмеженою відповідальністю “Компанія з управління активами “Західна інвестиційна група”, що володіє 92,0766% статутного капіталу товариства, що складає 119497 грн. номінальної суми статутного капіталу. Решта 7,9234% акцій товариства номінальною сумою статутного капіталу в розмірі 10 283 грн. володіють 129 фізичних осіб-акціонерів товариства.
Частка держави в статутному капіталі Товариства відсутня.
6.3 Наявність суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та буде подана до Комісії разом з фінансовою звітністю.
Під час виконання завдання аудитор здійснив аудиторські процедури щодо виявлення наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до комісії разом з фінансовою звітністю у відповідності з МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність».
В результаті проведення аудиторських процедур було отримано достатньо підтверджень щодо виникнення істотних подій, які протягом року відбулись у Товариста та оприлюднювались в загальнодоступній інформаційній базі.
Запроваджені аудиторські процедури не виявили інших фактів або подій, які відбулися у Товариства протягом звітного року або після 31.12.2013 року, але до дати складання аудиторського висновку, та могли б вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок».
Врезультаті проведеного аудиту не виявлено протягом 2013 року подій, що класифікуються як істотні, а саме:
1) прийняття рішення про розміщення цінних паперів на суму, що перевищує 25 відсотків статутного капіталу не відбувалось;
2) прийняття рішення про викуп власних акцій не відбувалось;
3) факти лістингу/делістингу цінних паперів на фондовій біржі не відбувались ;
4) отримання позики або кредиту на суму, що перевищує 25 відсотків активів емітента не відбувалось ;
5) зміна складу посадових осіб емітента не відбувалась;
6) зміна власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій не відбувалась;
7) рішення емітента про утворення, припинення його філій, представництв не відбувалось;
8) рішення вищого органу емітента про зменшення статутного капіталу не відбувалось;
9) порушення справи про банкрутство емітента, винесення ухвали про його санацію не відбувалось ;
10) рішення вищого органу емітента або суду про припинення або банкрутство емітента не відбувалось.
6.4. Виконання значних правочинів
Значний правочин - правочин (крім правочину з розміщення товариством власних акцій), учинений товариством, якщо ринкова вартість майна (робіт, послуг), що є його предметом, становить 10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності;
Вартість активів Товариства станом на 31.12.2012 р. (на початок року) складає 17 541 тис. грн. Сума мінімального правочину, яка підлягала аудиторським процедурам, складає 1754 тис. грн. Аудитори виконали процедури перевірки на відповідність законодавству у частині вимог щодо виконання значних правочинів та дійшли висновку:
На нашу думку: Товариство в 2013 р. здійснило наступні значні правочини (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) наступні:
1)Договір позики №14/АЛ/А від 23.01.2013 року з ТОВ «КУА «Західінвест» ПЗНВІФ «Альфаінвест» на суму 2390 тис.грн. (11% активів товариства);
Після дати балансу до дати аудиторського висновку товариство здійснило наступні правочини:
2) Договір позики №43/АЛ/А від 10.01.2014 року з ТОВ «КУА «Західінвест» ПЗНВІФ «Альфаінвест» в сумі 5007 тис.грн. (28% активів товариства) про надання ПАТ «Козятинхліб» відсоткової позики .
3)Договір купівлі-продажу цінних паперів №БВ14/1 від 10.01.2014 з ТОВ «ВІГ ФІНАНС» в сумі 5007 тис.грн. про придбання ПАТ «Козятинхліб» інвестиційних сертифікатів кількістю 246 шт. номінальною вартістю 1000 грн.
Погодження вищевказаних правочинів відповідає порядку, встановленого статтею 33 Закону України «Про акціонерні товариства» та пунктом 9.2.2.26 Статуту товариства, згідно якого в разі купівлі-продажу товариством активів в розмірі, що перевищує 25% загальної вартості активів товариства на дату останньої фінансової звітності (понад 5302 тис.грн.), вимагається погодження загальними зборами акціонерів. Погодження інших договорів, що по сумі не відповідають визначенню значного правочину (<25% активів товариства та >10% активів товариства), здійснено Протоколами Наглядової Ради Товариства. (Протоколи засідання Наглядової Ради №05/13 від 27.12.2013 р., №06/13 від 30.12.13 р., №07/13 від 31.12.2013 р.
6.5.Відповідність стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту.
Формування складу органів корпоративного управління здійснюється відповідно до розділу 8 Статуту Товариства, затвердженого загальними зборами ПАТ «Козятинхліб» (Протокол №02/12 від 04.10.2012 року загальних зборів товариства) та зареєстрованого 16.11.2012 р. Виконавчим комітетом Козятинської міської ради №11761050014000156.
Протягом звітного періоду в товаристві працювали наступні органи управління:
Загальні збори Товариства – вищий орган Товариства;
Наглядова рада Товариства
Директор Товариства – виконавчий орган Товариства
Ревізійна комісія Товариства
Правовий статус, порядок підготовки, скликання, проведення та компетенція Загальних зборів Товариства, а також порядок прийняття ними рішень закріплено в розділі 9 Статуту Товариства.
Правовий статус, порядок роботи, компетенція, а також відповідальність членів Наглядової ради Товариства закріплено в розділі 10 Статуту Товариства, Положенні про Наглядову раду та цивільно-правових договорах, що укладаються з її членами.
Правовий статус, компетенція, права та обов’язки Директора Товариства закріплено в розділі 11 Статуту Товариства та трудовому договорі.
Для проведення перевірки фінансово-господарської діяльності Товариства відповідно до ст.12.1.1 Статуту Товариства Загальними зборами Товариства обирається Ревізійна комісія у складі трьох членів.
Правовий статус, порядок обрання, повноваження, права та обов’язки Ревізійної комісії Товариства закріплено в ст.12.1-12.4 розділу 12 Статуту Товариства
На підприємстві від 04.10.2012 р. затверджено Кодекс корпоративного управління товариством, Положення про Наглядову Раду, Положення про Ревізійну комісію товариства.
Відділу внутрішнього аудиту та положення про внутрішній аудит товариство не має. Функція контролю покладена на членів Наглядової Ради товариства.
Аудитори, розглянувши стан внутрішнього контролю, вважають за необхідне зазначити, що система внутрішнього контролю спрямована на упередження, виявлення і виправлення суттєвих помилок, забезпечення захисту і збереження активів, повноти і точності облікової документації та включає адміністративний та бухгалтерський контроль. Бухгалтерський контроль забезпечує збереження активів Товариства, достовірність звітності та включає попередній, первинний (поточний) і подальший контроль. Оцінюючи вищенаведене, незалежним аудитором зроблено висновок щодо адекватності процедур внутрішнього контролю у Товаристві. Систему внутрішнього контролю можна вважати достатньою. За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління можна зробити висновок, що прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у товаристві в цілому відповідає вимогам Статуту.
6.6 Ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства.
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов'язаної з ними діяльності для отримання розуміння суб'єкта господарювання та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, як цього вимагає МСА 355 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища», аудитор виконав процедури необхідні для отримання інформації, яка використовуватиметься під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення внаслідок шахрайства у відповідності до МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності». Аудитором були подані запити до управлінського персоналу та інших працівників суб'єкта господарювання, які на думку аудитора, можуть мати інформацію, яка, ймовірно, може допомогти при ідентифікації ризиків суттєвого викривлення в наслідок шахрайства або помилки. Аудитором були виконані аналітичні процедури, в тому числі по суті з використанням деталізованих даних, спостереження та інші. Аудитор отримав розуміння зовнішніх чинників діяльності суб'єкта господарювання, структуру його власності та корпоративного управління, структуру та спосіб фінансування, облікову політику, цілі та стратегії і пов'язані з ними бізнес-ризики, оцінки та огляди фінансових результатів. У своїй поточній діяльності Товариство наражається на зовнішні та внутрішні ризики. Загальну стратегію управління ризиками в Товаристві визначають збори учасників товариства, а загальне керівництво управлінням ризиками здійснює Директор Товариства.
На нашу думку: Аудитори не отримали доказів стосовно суттєвого викривлення фінансової звітності Товариства внаслідок шахрайства чи помилки.
6.7.Повязані особи товариства
Аудиторами виконано процедури по аудиту операцій з пов’язаними особами товариства. За даними підприємства, згідно Листа №149 від 20.02.2014 року пов’язаними особами є:
-Пайовий закритий недиверсифікований венчурний інвестиційний фонд «Альфаінвест» КУА «Західінвест»;
- Директор: Цьома Іван Іванович;
- Члени Наглядової Ради: Голова Наглядової Ради -Гарапко Василь Федорович, члени - Бойко Ростислав Андрійович, Космеда Ростислав Андрійович.
Члени ревізійної комісії: Голова ревізійної комісії -Стахів Галина Осипівна, члени -Мощич Наталія Василівна та Дорожко Вікторія Євгенівна.
Операції, що мали місце протягом звітного періоду з пов’язаними особами:
Отримані позики від ТОВ КУА «Західінвест»/ПЗНВІФ «Альфаінвест» в сумі 3413 тис.грн., та придбання векселя простого вартістю 1040 тис.грн.
Аудиторами проведено необхідні процедури , що ефективні для досягнення мети аудиту операцій з пов’язаними сторонами згідно МСА 550 «Звязані сторони» Результати виконаних процедур відповідно задокументовані і свідчать, що, на нашу думку:
- мав місце належний облік і розкриття ідентифікованих відносин та операцій з пов’язаними сторонами відповідно до застосовної концептуальної основи фінансової звітності;
- вплив відносин і операцій між пов’язаними сторонами не є таким, що не забезпечує достовірне подання та не потребує коригувань фінансової звітності.
6.8. Події після дати балансу
Аудиторами проведено процедури вивчення та ідентифікації подій, що сталися в період між 31.12.2013 р. та датою аудиторського висновку. В результаті огляду аудиторами бухгалтерських документів та укладених/розірваних договорів за період після 31.12.2013 р. не виявлено:
- подій після дати балансу, які надавали б додаткову інформацію про визначення сум, пов'язаних з умовами, що існували на дату балансу та вимагали б коригування відповідних активів і зобов'язань, а також уточнення оцінки відповідних статтей;
- подій, що вказували б на умови, що виникли після дати балансу, що потребують коригування статтей фінансових звітів.
Тобто відповідно до МСА 560 «Подальші події» нами не виявлено підстав, що мали б привести до коригування фінансової звітності товариства внаслідок подій після дати балансу.
7.Основні відомості про аудиторську фірму:
Товариство з обмеженою відповідальністю аудиторська консалтингова фірма «Бізнес Партнери» код ЄДРПОУ 37741155; місцезнаходження: 79058 Україна, м.Львів, вул.Масарика, 18/130, тел./факс (032)240-72-53, 249-36-61, 0503173661,
Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності № 4463 згідно рішення АПУ від 29.09.2011 р. № 239/3 термін дії до 29.09.16 р.
Свідоцтво про відповідність системи контролю якості аудиторських послуг №0291 згідно рішення АПУ від 01.11.2012 р. №260/4.
Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів №АВ 000031 від 12.01.2012 термін дії до 29.09.2016 р.
Аудитор Цуприк Наталія Андріївна, сертифікат серії А №005601 від 25.12.2003 року чинний до 25.12.2018 р.
Аудитор Стельмах Володимир Романович, сертифікат серії А№0006684 від 29.04.20010 року чинний до 29.04.2015 р.
Кількість аудиторів на дату закінчення аудиторської перевірки, безпосередньо задіяних виконанням аудиторських перевірок, 3 чол.
8. Дата і номер договору на проведення аудиту:
Договір №24/2013 від 01.10.2013 р.
9. Дата початку та дата закінчення проведення аудиту:
аудит проводився з з 01.10.2013 по 04.10.13 та з 17.02.13 по 21.02.2014 р.
Аудитор _____________________ Стельмах В.Р.
Сертифікат аудитора сер. А № 0006684
Рішення АПУ від 29.04.2010 р.
Чинний до 29.04.2015 р.
Директор
ТОВ АКФ “Бізнес Партнери” ______________________ Цуприк Н.А.
Сертифікат аудитора сер. А № 0005601
Рішення АПУ від 25.12.2003 р. № , 132
Чинний до 25.12.2014 р.
Дата аудиторського висновку: 21 лютого 2014 року
Висновок складено у 3-х примірниках на адресу :
1-2) ПАТ «Козятинхліб»;
3) ТОВ АКФ «Бізнес Партнери».
Додаток 1 до Аудиторського висновку
ПАТ «Козятинхліб» від 21.02.2014 року
Показники фiнансового стану та лiквiдностi ПАТ «Козятинхліб»
на 31.12.2013 р.
При проведеннi аналiзу фiнансового стану аудитори придiляли увагу можливості товариства здiйснювати господарську дiяльнiсть, розвиватися, зберiгати рiвновагу своїх активiв i пасивiв у iснуючому зовнiшньому та внутрiшньому середовищi, що гарантує його постiйну платоспроможнiсть та iнвестицiйну привабливiсть у межах допустимого ризику. На пiдставi даних фiнансових звiтiв проведено розрахунок показникiв фiнансового стану та лiквiдностi товариства. (тис.грн.)
№
з/п
|
Показник,
одиниця виміру
|
Значення на 31.12.2012
|
Значення на 31.12.2013
|
|
|