XVI. Текст аудиторського висновку (звіту).
Найменування аудиторської фірми (П. І. Б. аудитора - фізичної особи - підприємця)
|
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Аудит-сервiс IНК"
|
Код за ЄДРПОУ (реєстраційний номер облікової картки* платника податків - фізичної особи)
|
13659226
|
Місцезнаходження аудиторської фірми, аудитора
|
76018, м.Iвано-Франкiвськ, вул.Б.лепкого 34 оф.1
|
Номер та дата видачі свідоцтва про включення до Реєстру аудиторських фірм та аудиторів, виданого Аудиторською палатою України
|
0036 04.11.2010
|
Реєстраційний номер, серія та номер, дата видачі та строк дії свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів**
|
. . . .
|
Текст аудиторського висновку (звіту)
|
|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК
незалежної аудиторської фірми
"АУДИТ- СЕРВІС ІНК"
щодо фінансової звітності
публічного акціонерного товариства
«Вінницяхліб»
станом на 31.12.2013 р.
Загальним Зборам акціонерів та Правлінню
ПАТ «Вінницяхліб»
НКЦПФР
м. Івано-Франківськ
1. Вступний параграф
1.1 Основні відомості про емітента
-
Повна назва
|
Публічне акціонерне товариство «Вінницяхліб»
|
Код ЄДРПОУ
|
003757763
|
Організаційно-правова форма
|
230 Публічне акціонерне товариство
|
№ свідоцтва про державну реєстрацію та дата видачі свідоцтва
|
Серія А00 №142706 від 09.10.1996 р. Остання перереєстрація 08.11.2012 р.
Номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб 11741010017000678
|
Орган, що видав свідоцтво
|
Виконавчий комітет Вінницької міської Ради
|
Місцезнаходження
|
21001, Вінницька обл., м. Вінниця, вул. Артема буд. 1
|
1.2 Опис аудиторської перевірки
Ми провели аудит фінансової звітності Публічного акціонерного товариства "Вінницяхліб" (далі – Товариство), яка включає баланс (звіт про фінансовий стан) на 31 грудня 2013 року та відповідні звіти про фінансові результати (звіт про сукупний дохід), рух грошових коштів (за прямим методом) та власний капітал за рік, який закінчився цією датою, а також з короткого викладу основних принципів облікової політики, приміток та іншої пояснюючої інформації.
Ми провели аудит у відповідності з вимогами та положеннями Закону України «Про аудиторську діяльність» (зі змінами та доповненнями) від 22.04.1993 №3125-ХІІ, Закону України «Про акціонерні товариства» (зі змінами та доповненнями) від 17.09.2008 №514-VI, інших законодавчих актів України та у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі – МСА), прийнятих в якості національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України від 18 квітня 2003 року №122, в тому числі у відповідності із МСА №700 «Формулювання думки та надання звіту щодо фінансової звітності», МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», МСА 706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора».
Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах, а також оцінку і застосованих принципів бухгалтерського обліку й суттєвих попередніх оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів.
Згідно Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011 №1360 та Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 03.12.2013 р. №2826 були виконані аудиторські процедури задля отримання аудиторських доказів стосовно сум і розкриття:
відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства, а саме частині третій статті 155 ЦКУ від 16.01.2003 р. (зі змінами);
виконання значних правочинів (10% і більше вартості активів Товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до ЗУ «Про акціонерні товариства»;
ідентифікації та оцінки аудитором ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства при аудиті фінансової звітності»);
наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до комісії разом з фінансовою звітністю (МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність»);
стану корпоративного управління, у тому числі внутрішнього аудиту відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства».
2. Відповідальність управлінського персоналу
Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності у відповідності до Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), а також за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки.
3. Відповідальність аудитора
Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.
Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.
4. Підстави для висловлення умовно-позитивної думки
Товариством відображено у звітному періоді події після дати балансу, що стосуються списання деяких активів, вартість яких була відображена у висновку аудиторів, що підтверджували звітність емітента за 2012 рік.
Відповідно до вимог МСБО 10 «Події після звітного періоду» зміни після дати балансу відображаються в обліку в поточному періоді, а у звітності слід змінити вхідні залишки щодо таких змін.
Товариством не змінено вхідні залишки у фінансовій звітності, але це не змінило результатів станом на 31.12.2013 року. Однак нами це розглянуто як підстава для висловлення умовно- позитивної думки.
4.1 Умовно-позитивна думка
На нашу думку, за винятком впливу питання, викладеного у параграфі 4 «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки», фінансова звітність справедливо й достовірно, у всіх суттєвих аспектах, відображає фінансовий стан Товариства на 31.12.2013 року, а також результат його діяльності та рух грошових коштів за 2013 рік, згідно з вимогами чинного законодавства України, нормативно-правовими актами щодо ведення обліку та Облікової політики Товариства.
Пояснювальний параграф
Не вносячи додаткових застережень до цього висновку, звертаємо увагу на той факт, що існує невизначеність щодо впливу зовнішніх та внутрішніх факторів на стабільність діяльності Товариства.
Ми не маємо змоги передбачити можливі майбутні зміни у цих умовах та їх вплив на фінансовий стан Товариства.
5. Розкриття інформації відповідно до вимог Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку згідно Рішення № 1360 від 29.09.2011 року «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевих позик)».
5.1 Загальна інформація про Товариство
В результаті перевірки встановлено:
Публічне акціонерне товариство «Вінницяхліб» є правонаступником Закритого акціонерного товариства «Подільське борошно», яке було припинено шляхом реорганізації у формі приєднання до Відкритого акціонерного товариства «Вінницяхліб» створеного шляхом перетворення Державного виробничо-торгового підприємства «Вінницяхліб» у Відкрите акціонерне товариство.
Відповідно до ЗУ «Про акціонерні товариства» на підставі рішення Загальних Зборів акціонерів від 01.11.12 р. (Протокол 01/12) було перейменовано Відкрите акціонерне Товариство «Вінницяхліб» у Публічне акціонерне товариство «Вінницяхліб». Ці зміни до статуту зареєстровані державним реєстратором 08.11.2012 р. № 1 174 101 0017 000678.
5.2 Стан бухгалтерського обліку в Товаристві
Бухгалтерський облік ведеться відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 р. за № 996–ХIV. Облік в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» з врахуванням вимог нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку.
Бухгалтерський облік ведеться по журнально-ордерній формі із застосуванням комп'ютерної техніки.
Обліковою політикою Товариства, затвердженою наказом Директора визначено сукупність принципів, методів, які використовуються Товариством для складання і надання фінансової звітності.
Задовільний стан бухгалтерського обліку в Товаристві забезпечив своєчасне складання та подання до відповідних інстанцій фінансової, податкової та статистичної звітності.
Аудиторами перевірено і підтверджується відповідність даних фінансової звітності даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один до одного.
Бухгалтерський облік ведеться і фінансова звітність складена, в основному, згідно вимог МСФЗ. Річна фінансова звітність, в основному, відповідає концептуальній основі МСФЗ.
5.3 Власний капітал та відповідність вартості чистих активів вимогам чинного законодавства
Облік статутного капіталу
Облік статутного капіталу відповідає вимогам чинного законодавства.
Статутний капітал Товариства оголошено в сумі 8 502 040,00 грн. (вісім мільйонів п’ятсот дві тисячі сорок гривень 00 копійок) поділений на 34 008 960 (тридцять чотири мільйони вісім тисяч дев’ятсот шістдесят) простих іменних акцій номінальною вартістю 0,25 гривень за 1 (одну) акцію.
Статутний капітал сплачено повністю, що підтверджено первинними документами. Облік статутного капіталу ведеться без порушень.
Облік резервів
Резервний капітал Товариства на 31.12.2013 р. не сформовано, що не відповідає вимогам статуту.
За результатами господарської діяльності у 2013 р. Товариством отримано збитки у сумі 3 910 тис.грн. Сума нерозподіленого прибутку на 31.12.2013 р. становить 30 514 тис.грн. Результат діяльності підтверджується первинними документами.
Вартість чистих активів на 31.12.2013 р. складає – 118 464 тис. грн., що більше розміру статутного капіталу. Це відповідає вимогам п. 3 ст. 155 ЦКУ.
Аудиторською перевіркою підтверджується правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення.
5.4 Виконання Товариством значних правочинів відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства»
Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів Товариства за даними річної фінансової звітності) відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» у 2013 році не відбувалося.
5.5 Стан корпоративного управління в тому числі внутрішнього контролю і аудиту
У відповідності до статуту та ст..32 ЗУ «Про акціонерні товариства» органами управління Товариством є:
Загальні Збори акціонерів;
Наглядова Рада Товариства;
Директор Товариства.
Органи контролю:
Ревізійна комісія;
Вищим органом управління Товариства є Загальні Збори акціонерів. В перерві між проведенням Загальних Зборів органом, який представляє інтереси акціонерів, контролює та регулює діяльність Товариства є Наглядова Рада Товариства. Виконавчим органом Товариства, що здійснює керівництво його поточною діяльністю є Генеральний директор.
Кількісний склад сформованих органів корпоративного управління відповідає вимогам Статуту та вимогам, встановленим рішенням Загальних Зборів акціонерів Товариства.
Функціонування органів корпоративного управління регламентується положеннями Статуту.
Статутом не передбачено затвердження будь-яких додаткових положень, що регламентують функціонування органів корпоративного управління.
Щорічні Загальні Збори акціонерів проводились в термін, визначений Законом України «Про акціонерні товариства» - до 30 квітня.
Протягом звітного року Директор Товариства здійснював поточне управління фінансово-господарською діяльністю в межах повноважень, які встановлено Статутом акціонерного товариства. Зміни Директора протягом звітного року не відбувалось.
Контроль за фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства протягом звітного року здійснювався Ревізійною комісією.
Фактична реалізація функцій Ревізійної комісії протягом звітного року пов’язана з перевіркою фінансово-господарською діяльністю акціонерного товариства за 2013 рік. Звіт Ревізійної комісії не містить суттєвих зауважень щодо порушення законодавства під час провадження фінансово-господарської діяльності, а також встановленого порядку ведення бухгалтерського обліку та подання звітності, й підтверджує достовірність та повноту даних фінансової звітності за 2013 рік.
Статутом і штатним розписом посада внутрішнього аудитора не передбачена.
В Товаристві існує система внутрішнього контролю, так як практично всі господарські операції контролюються бухгалтерією, Правлінням та іншими посадовими особами.
Через об’єктивні обмеження, які притаманні будь-якій системі внутрішнього контролю, існує ризик виникнення помилок та порушень, які можуть залишатися невиявленими. Для цілей проведення аудиту фінансової звітності Товариства загалом нами не встановлено суттєвих недоліків у системі внутрішнього контролю Товариства, які могли б негативно вплинути на можливість Товариства обліковувати, обробляти, узагальнювати і відображати у звітності бухгалтерські та інші фінансові дані, відповідати законодавчим, нормативним вимогам у відповідності до очікувань керівництва.
За результатами виконаних процедур перевірки стану корпоративного управління відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» можна зробити висновок:
1) прийнята та функціонуюча система корпоративного управління у Товаристві відповідає вимогам Статуту.
«Інформація про стан корпоративного управління», наведена у річному фінансового звіті, складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до вимог «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів», затверджених рішенням Комісії від 03.12.2013 р. №2826, зареєстрованих в Міністерстві юстиції України 24.12.2013 р. за №2180/24712.
5.6 Відповідність інформації фінансової звітності іншій інформації, що розкривається Товариством
Суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю не виявлено.
Аудиторською перевіркою встановлено та підтверджується відповідність даних, наведених у Примітках до фінансової звітності, що стосуються статей балансу.
6. Загальний висновок
Ми рахуємо, що в процесі аудиту нами було зібрано достатньо доказів, щоб зробити наступний висновок:
Визначення виручки від реалізації та фінансових результатів діяльності, порядок обчислення податкових та інших обов’язкових платежів проводилось Товариством у звітному періоді відповідно до нормативних актів України з питань бухгалтерського обліку та податкового законодавства.
Бухгалтерська, податкова та статистична звітність складалась та подавалась Товариством у повному обсязі.
Показники статей річного Балансу Товариства на 31.12.2013 р. в основному відповідають даним синтетичного обліку та існуючим нормативам бухгалтерського обліку, реально та точно відображають його фінансовий стан.
Показники фінансового стану Товариства відображені в синтетичному обліку адекватно. Виконані аудиторські процедури дають підставу підтвердити повноту показників Звіту про фінансові результати за 2013 р.
Таким чином, фінансова звітність Публічного акціонерного товариства «Вінницяхліб», за винятком впливу питання, викладеного у параграфі 4 «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки» відображає правдиву і неупереджену по усіх суттєвих аспектах картину фінансового положення Товариства станом на 31.12.2013 р. у відповідності до законодавчих і нормативних актів в Україні з підприємництва, бухгалтерського обліку і фінансової звітності.
7. Основні відомості про аудиторську фірму:
Аудиторська фірма у формі товариства з обмеженою відповідальністю „Аудит-сервіс ІНК”
Свідоцтво про внесення до реєстру суб’єктів аудиторської діяльності №0036, продовжене рішенням Аудиторської палати України від 04 листопада 2010 року №221/3 чинне до 04.11.2015 р.
Свідоцтво про відповідність системи контролю якості видане рішенням АПУ від 26.11.2009р. №208/6 № 0021
Місцезнаходження: 76018 м. Івано-Франківськ, вул. Б.Лепкого буд. 34., офіс 1.
Телефон: (0342) 75-05-01.
Електронна пошта: [email protected].
8. Основні відомості про умови договору про проведення аудиту:
Договір на виконання аудиторських послуг: від 20 лютого 2014 р. № 51.
Аудит проведено в період з 20 лютого по 05 березня 2014 р.
05 березня 2014 р.
Директор по аудиту Аудитори:
(сертифікат А 000023 (сертифікат А 002553
продовжений рішенням АПУ продовжений рішенням АПУ
від 29.11.2012 р. №261/2) від 21.05.2009 р. №202/2)
___________В.К. Орлова __________Є.Д. Вінтоняк
__________О.Я. Корпан
|
|