Навчально-методичний КОМПЛЕКС з дисципліни "ОБЛІК У БАНКАХ" для студентів всіх форм навчання Павлоград 2008

Скачати 0.54 Mb.

Назва	Навчально-методичний КОМПЛЕКС з дисципліни "ОБЛІК У БАНКАХ" для студентів всіх форм навчання Павлоград 2008
Сторінка	3/5
Дата	07.04.2013
Розмір	0.54 Mb.
Тип	Документи

bibl.com.ua > Банк > Документи

1 2 3 4 5

ПЛАНи СЕМІНАРСЬКИХ ТА ПРАКТИЧНИХ ЗАНЯТЬ

Мета семінарських занять – систематизація і закріплення набутих під час лекцій теоретичних знань, контроль вивчення і освоєння питань, винесених на самостійну роботу студентів, стимулювання до пошуків правильних відповідей на актуальні питання дійсності, до вміння поважно слухати опонента, коректно вести диспут, діалог.

Мета практичних занять – формування у студентів умінь та навичок щодо застосування теоретичних знань на практиці, сприяння розвитку навичок практичної роботи (розв’язання задач, здійснення проведень, заповнення первинної та звітної документації, тощо); перевірка знань студентів.

Форми проведення та зміст семінарських занять – тестовий контроль знань за кожною темою, опитування студентів, обговорення дискусійних та проблемних питань.

Форми проведення практичних занять – розв’язання типових задач під керівництвом викладача, індивідуальне виконання практичних завдань під час аудиторних занять, ділові ігри, тренінги.

Критерії оцінювання знань:
Для студентів денної та вечірньої форм навчання – за модульно-рейтинговою системою. Активна участь на семінарському занятті (відповіді на питання, обговорення дискусійних питань, вирішення проблемних питань – до 2 балів), самостійне розв’язання практичного завдання - 1 бал, активна участь в ділових іграх або тренінгах – 1бал.

Для студентів заочної форми навчання – за п’ятибальною системою.
Теми, винесені на семінарські та практичні заняття:

Для денної форми навчання передбачені заняття за темами 2-11.

Для вечірньої форми навчання передбачені заняття за темами 2,7,8,10.

Для заочної форми навчання передбачені заняття за темами 2,8,10.
МОДУЛЬ 1.ЗАГАЛЬНІ ЗАСАДИ ОРГАНІЗАЦІЇ ОБЛІКУ В БАНКАХ.

ОБЛІК ВНУТРІШНЬОБАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ
Тема 2. План рахунків, синтетичний та аналітичний облік в банках

Мета заняття: ознайомитись з Планом рахунків бухгалтерського обліку в банках, навчитись ним користуватись, відрізняти аналітичні рахунки від синтетичних, знати їх призначення та принципи формування.

Після завершення роботи студент повинен знати понятійний апарат за темою, уміти керуючись нормативними актами складати, приймати, перевіряти, обробляти фінансові та комерційні бухгалтерські документи, вести синтетичний та аналітичний облік операцій банку, вести регістри аналітичного і синтетичного обліку за операціями банків.

Рекомендована література: Нормативна 2,3,16,17, основна 1-3, додаткова 1-6

Питання для обговорення:

1.Охарактеризуйте особливості побудови Плану банківських рахунків.

2.Дайте характеристику класифікації банківських рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності.

3.Наведіть структуру класів, систему розділів, груп та рахунків Плану рахунків згідно із стандартом 30 МСБО.

4. Надайте характеристику параметрам синтетичного обліку.

5. Охарактеризуйте параметри аналітичного обліку.

6. На які види поділяються регістри синтетичного та аналітичного обліку та для чого призначені?

Дискусійні питання:

1.Чим принципово відрізняється План рахунків за 30 стандартом МСБО від попереднього Плану рахунків (який діяв до 01.01.1995року)?

2.Чим викликана та обставина, що саме банки першими ( на відміну від виробничої сфери) в Україні здійснили перехід на міжнародні стандарти бухгалтерського обліку?

3. Чому нові підходи до аналітичного обліку вважаються елементом програми реформування бухгалтерського обліку в банках?

Практичні завдання:

Визначте вид і характер наведених бухгалтерських рахунків і відобразіть інформацію у таблиці:

Вид рахунку	Активний, або умовно-активний	Пасивний, або умовно-пасивний	Клас плану рахунків
Балансові: постійні; тимчасові Позабалансові

ощадні сертифікати, емітовані банком; господарські матеріали; поточні рахунки суб’єктів господарської діяльності; короткострокові кредити суб’єктам господарської діяльності за внутрішніми торговельними операціями; валюта та банківські метали, куплені за умовами спот; зобов’язання з кредитування, отримані від банків; розрахункові документи, не сплачені в строк через відсутність коштів у банку; банкноти та монети в касі банку; довгострокові кредити, надані іншим банкам; емісійна різниця; контррахунок; не сплачені клієнтам доходи; цінні папери на зберігання; відсоткові витрати за коштами до запитання; відсоткові доходи за кредитами; результат від торговельних операцій.

Тема 3. Облік капіталу
Мета заняття:: ознайомитись із структурою власного капіталу банку, особливостями організації його обліку, із рахунками першого, третього та п’ятого класу Плану рахунків.

Після завершення роботи студент повинен знати понятійний апарат за темою, уміти використовуючи данні бухгалтерського обліку визначати розмір власного капіталу банку, статутного капіталу, його структуру та нормативний розмір, встановлювати вплив структури капіталу на фінансовий стан банку; розробляти заходи щодо поліпшення використання майна банку, розробляти рекомендації щодо ведення розрахунків та політики використання і нарощування власного капіталу

Рекомендована література: Нормативна 1,2,24, основна 1-3, додаткова 1-6

Питання для обговорення:

1.Концепції капіталу в практиці МСБО. Як здійснюється бухгалтерська оцінка капіталу банку?

2.Як здійснюється облік операцій з формування статутного фонду банку?

3.Охарактеризуйте процедуру обліку операцій за розрахунками з акціонерами.

4. Як здійснюється відображення в обліку результатів поточного року?

5. Особливості обліку коштів статутного капіталу банків різної форми власності.

Дискусійні питання:

Чому облік коштів статутного капіталу банку – акціонерного товариства та банку-товариства з обмеженою відповідальністю до моменту їх реєстрації в Книзі реєстрації банків здійснюється по-різному: в першому випадку в два етапи, а в другому – в один?

Практичні завдання:

Завдання №1

Складіть бухгалтерські проводки за господарськими операціями банку:

1)банком оголошений, але не зареєстрований статутний фонд з 250000 акцій номінальною вартістю 10 грн. за акцію.

2)отримано внесків за цим фондом 750000 грн.

3)банком зареєстрований статутний фонд 2500000грн.

4)отримано кошти після реєстрації статутного фонду (20000акцій реалізовано по 14грн.за акцію, решта – за номінальною вартістю).

5)викуплено 4500 власних простих акцій, що перебували в обігу, по 9грн. за акцію, і 300 по 13грн. за акцію.

Завдання №2

Визначте суму нарахованих за місяць відсотків за американським методом на капітал банку, якщо відомо, що капітал І рівня банку становить 3млн. оза., капітал ІІ рівня дорівнює 2млн.грн., залучений капітал - 6млн.грн. за умови нарахування 13% річних. Зробіть пояснення.

Завдання №3

Здійсніть облік внесення коштів за оголошенням і незареєстрованим статутним капіталом у розмірі 120000грн, який реєструється в процесі надходження внесків: перший внесок становив 40000,00грн, другий внесок (після реєстрації банку) – 80000грн.

Завдання №4

Банк, з метою формування статутного фонду в розмірі 120000грн., реалізує акції на суму 125000грн., тобто вище номінальної. Здійсніть відповідні проведення.

Тема 4. Облік доходів та витрат банку

Мета заняття: ознайомитись із структурою доходів та витрат банку, структурою рахунків шостого та сьомого класів, особливостями аналітичного та синтетичного обліку доходів та витрат банку.

Після завершення роботи студент повинен знати понятійний апарат за темою, уміти керуючись нормативними актами, за допомогою ПЕОМ складати, приймати, перевіряти, обробляти бухгалтерські документи щодо обліку доходів та витрат банку, вести синтетичний і аналітичний облік процентних доходів та витрат, розробляти пропозиції щодо оптимізації витрат та збільшення доходів.

Рекомендована література: Нормативна 2,21,22, основна 1-3, додаткова 1-6

Питання для обговорення:

1.Охарактеризуйте процедуру обліку доходів та витрат банку.

2.Особливості податкового обліку валових доходів та валових витрат комерційного банку.

3.Облік операцій з нарахування та сплати до бюджету податку на додану вартість.

4.Наведіть техніку заповнення звіту про прибутки та збитки, методику підрахунку суми прибутку поточного року.

5.Поясніть механізм закриття рахунків доходів та витрат (класів 6-7).

6.Поясніть призначення оборотно-сальдового балансу та балансового звіту.

Дискусійні питання:

З якою метою облік доходів, витрат та видатків банку здійснюється в різних класах?

Чому для обліку адміністративних витрат банку виділено окремий клас в Плані рахунків?

Практичні завдання:

Завдання №1. Складіть бухгалтерські проводки і визначте суму доходу банку, якщо ним викуплене у постачальника дебіторську заборгованість покупця електроенергії на 200000 грн. з відсотковою знижкою на користь банку в розмірі 10%.

Завдання №2. Виберіть правильний варіант обґрунтування банківської операції на підставі наступних бухгалтерських проводок: Д-т 2048 К-т 6024

а) нараховано проценти за кредитною угодою при фінансовому обліку;

б) нараховано проценти за кредитною угодою при податковому обліку;

Д-т 7048 К-т 2628

а) нараховано проценти за депозитною угодою при фінансовому обліку;

б) нараховано проценти за депозитною угодою при податковому обліку;

Д-т 1200 К-т 3600

а)отримано авансом проценти за кредитною угодою при фінансовому обліку;

б)отримано авансом проценти за кредитною угодою при податковому обліку.

Завдання №3. Банк протягом місяця отримав 7500563 грн.доходів по операціях короткострокового кредитування, 15763грн.- по операціях лізингу, 864729грн.-комісійної винагороди. Складіть проводки та поясніть.

Завдання №4. Складіть проводки, пов’язані з витратами банківської установи: проценти нараховані за депозитними операціями – 675039 грн., неторгові операції – 34675 грн., витрати за розрахунково-касове обслуговування – 547869 грн.
Тема 5.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами

Мета заняття: ознайомитись з особливостями синтетичного та аналітичного обліку операцій з основними засобами та нематеріальними активами.

Після завершення роботи студент повинен знати понятійний апарат за темою, уміти керуючись нормативними актами, за допомогою ПЕОМ складати, приймати, перевіряти, обробляти бухгалтерські документи щодо обліку операцій з основними засобами та нематеріальними активами банку (ОЗ та НАБ), вести їх синтетичний і аналітичний облік, уміти складати і систематизувати документи з обліку ОЗ та НАБ.

Рекомендована література: Нормативна 2,11, основна 1-3, додаткова 1-6

Питання для обговорення:

1.Наведіть класифікацію основних засобів і нематеріальних активів.

2.Яким чином встановлюється вартісна оцінка основних засобів і нематеріальних активів?

3.Наведіть процедуру бухгалтерського обліку власних основних засобів банку.

4.Як здійснюється облік амортизації основних засобів і нематеріальних активів?

5.Наведіть порядок проведення основних засобів і нематеріальних активів та відображення її результатів у бухгалтерському обліку.

6.Охарактеризуйте організацію аналітичного та синтетичного обліку основних засобів та нематеріальних активів

Практичні завдання:

Завдання №1

За наведеними операціями, пов’язаними з основними засобами банку, проведіть необхідні розрахунки та відповідні бухгалтерські записи:

№	Зміст операції	Сума,грн
1	Банк перерахував кошти фірмі-постачальнику (рахунок в іншому банку) за комп’ютерну техніку	8000
2	На рахунок свого клієнта банк перевів кошти за доставку комп’ютерної техніки	600
3	За платіжними документами комп’ютер доставлено на склад банку	?
4	За трудовою угодою нараховано заробітну плату наладчику фірми-постачальника за установлення техніки	500
5	Проведено відповідні нарахування на заробітну плату за платежами і позабюджетні фонди	?
6	За актом приймання-передачі оприбутковано комп’ютер на баланс банку 5.10.2004р	?
7	Визначений термін експлуатації комп’ютера – 3роки та ліквідаційна вартість –300грн. щомісяця банк нараховує амортизацію	?
8	В процесі експлуатації комп’ютера проводились його ремонти	3900
9	27.06.2007р.банк реалізує комп’ютер за ціною 2000грн.

Завдання №2

Банк придбав основні засоби (автомобіль) на суму 10 000євро. Офіційний валютний курс становив 6,35грн. за євро. Здійснять бухгалтерські проводки.
Завдання №3

Банк придбав комп’ютери для операційного залу на умовах передоплати. У рахунку-фактурі зазначено, що відпускна ціна становить 10 000грн., витрати на доставку – 1000грн. Здійсніть бухгалтерські проводки.

Завдання №4

Банк уклав угоду із спеціалізованою організацією на поточний ремонт комп’ютерного устаткування на суму 7000грн. на умовах передплати. Складіть бухгалтерські проведення даної операції.

Завдання №5

Банк реалізував нематеріальні активи на суму 1500грн при балансовій вартості 1000грн. та зношеності 200грн. Складіть бухгалтерські проведення.

Тема 6. Звітність банку та аудит діяльності

Мета заняття: ознайомитись з видами звітності банку, методиками їх складання, рахунками аналітичного та синтетичного обліку фінансових результатів, видами балансів банку, видами та процедурою аудиту.

Після завершення роботи студент повинен знати понятійний апарат за темою, уміти використовуючи дані бухгалтерського обліку, читати бухгалтерський баланс й звіт про фінансові результати та їх використання, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, складати бухгалтерську та оперативну звітність.

Рекомендована література: Нормативна 2,25, основна 1-3, додаткова 1-6

Питання для обговорення:

1.Охаракетризуйте склад , порядок подання та охоплення банківської звітності.

2.Хто є користувачами банківської звітності?

3.Поясніть механізм формування банківської фінансової звітності згідно з міжнародними стандартами бухгалтерського обліку.

4.Які висуваються вимоги до підготовки та подання банківської звітності?

5.Наведіть технологію збирання й обробки звітних даних комерційних банків України.

Дискусійні питання:

Звітність банку – це важливий інструмент управління чи характеристика успішності (неуспішності) його діяльності?

Для чого користувачам необхідна інформація стосовно видів та обсягів операцій, доходів та витрат за різними статтями?

Практичні завдання:

Завдання №1. За наведеними залишками за бухгалтерськими рахунками складіть бухгалтерський звіт (тис. оза.):

Види операцій	Сума, тис.грн
Кредити, отримані від НБУ	27890
Вкладення в асоційовані компанії	108
Кошти у НБУ	6300
Кредити, надані клієнтам	106165
Акціонерний капітал	20580
Нараховані доходи (за операціями з клієнтами)	3500
Резервний фонд	15420
Прибуток	6500
Кошти клієнтів банку	116330
Товарно-матеріальні цінності на складі та дебітори	5730
Кредити та депозити, отримані від інших банків	48265
Цінні папери, що рефінансуються НБУ	46731
Нараховані витрати (за операціями з банками)	477
Цінні папери та акції, придбані банком	892
Основні засоби, нематеріальні активи та капітальні вкладення банку	21197
Резерви на покриття кредитних ризиків (за операціями з клієнтами)	674
Кошти в інших банках	37809
Інші активи	7696

Завдання №2. Відобразіть в обліку процес нарахування і одержання банком від орендаря лізингової винагороди (зношення + частина прибутку) за основними засобами, переданими в оренду на 300000 грн., з місячною сумою зношення 3000 грн. і прибутком 17000 грн.
МОДУЛЬ 2. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ, ПОВ’ЯЗАНИХ З ОБСЛУГОВУВАННЯМ КЛІЄНТІВ БАНКУ
Тема 7. Облік касових операцій в банках

Мета заняття: ознайомитись з видами касових операцій банку, особливостями синтетичного та аналітичного обліку операцій з готівкою, організацією роботи касових вузлів банку.

Після завершення роботи студент повинен знати понятійний апарат за темою, уміти керуючись нормативними актами, за допомогою ПЕОМ складати, приймати, перевіряти, обробляти касові документи, вести синтетичний і аналітичний облік операцій з готівкою.

Рекомендована література Нормативна 2,7,8,9,10, основна 1-3, додаткова 1-6

Питання для обговорення:

1.Яким чином і на підставі яких нормативних актів здійснюється організація обліку касових операцій у комерційних банках?

2.Охарактеризуйте процедуру обліку операцій, виконуваних прибутковими касами.

3.Наведіть порядок обліку операцій, здійснюваних вечірніми касами та касами перерахунку готівки.

4.Облік операцій, здійснюваних видатковими касами.

5.Дайте характеристику операціям з обліку підкріплення операційних кас готівкою.

Дискусійні питання:

1.Для чого комерційному банку порід з денною касою відкривати вечірню касу та касу перерахунку готівки?

2.З чим пов’язана та обставина, що регулювання діяльності банку з касовою готівкою здійснюється на підставі двох інструкцій НБУ?

Практичні завдання:

Завдання №1.Складіть бухгалтерські проводки за операціями:

№	Зміст операції	Сума,оза.
1	До каси банку за об’явкою на внесення готівки оприбутковано торговельну виручку клієнта МП “Мир”	6000
2	Із каси банку за чеком видано готівку МП “Мир” для виплати зарплати працівникам	20000
3	Фізичними особами внесено кошти на поповнення депозитних вкладів	15000
4.	Видано готівкою на виплату зарплати працівникам банку та на відрядження	30500
5	Сплачено банку-кореспонденту з рахунку ностро за придбання в нього готівки	15000
6	Отримана готівка оприбуткована до каси банку	15000
7	Із каси виданий готівкою короткостроковий кредит фізичній особі на поточні потреби	21000

Визначити залишок готівки в касі на кінець дня, якщо залишок на початок дня становив 50000грн.
Завдання №2.Складіть бухгалтерські проведення та виконайте необхідні розрахунки

№	Зміст операції	Сума,оза.
1	Інкасована грошова виручка, зарахована з інкасаторських сумок на рахунки клієнтів без попереднього перерахунку а)МП “Мир” б)”Дубки” в)”Будинок торгівлі”	10000 30000 15000
2	За результатами перерахунку готівки магазину “Будинок торгівлі” здано до операційної каси	?
3	У процесі перерахунку готівки МП “Мир” виявлено надлишок в сумі 50грн..	?
4.	У процесі перерахунку готівки ресторану “Дубки” виявлено нестачу в сумі 40 грн.	?
5	Інкасовану грошову виручку зараховано з інкасаторської сумки на рахунок кінотеатру “Зоря”	6000
6	У процесі перерахунку готівки з інкасаторської сумки кінотеатру виявлено нестачу в сумі 20грн.	7

Тема 8. Облік розрахункових операцій

Мета заняття: ознайомитись з видами розрахункових операцій банку, особливостями синтетичного та аналітичного обліку безготівкових операцій, організацією роботи бухгалтерії банку.

Після завершення роботи студент повинен знати понятійний апарат за темою, уміти керуючись нормативними актами, за допомогою ПЕОМ складати, приймати, перевіряти, обробляти платіжні документи та регістри, що обслуговують безготівковий обіг, вести синтетичний і аналітичний облік операцій клієнтів.

Рекомендована література: Нормативна 2,4,5,6,16,17,19,основна 1-3, додаткова 1-6

Питання для обговорення:

1.Наведіть принципи організації безготівкових розрахунків та вимоги щодо оформлення розрахункових документів.

2.Охарактеризуйте розрахунки із застосуванням платіжних доручень та чеків.

3.Дайте характеристику розрахунків акредитивами та платіжними вимогами.

4.Охарактеризуйте порядок відкриття кореспондентських рахунків комерційним банком у регіональних управліннях НБУ

5.Поясніть механізм прямих кореспондентських відносин між комерційними банками

6.Поясніть механізм дії міжбанківських розрахунків через регіональні та центральні розрахункові палати.

7.Охарактеризуйте особливості відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам: розрахункові та вкладні рахунки громадян.

8.Охарактеризуйте механізм дії тимчасових рахунків для зарахування коштів, що вносяться засновниками до статутного фонду.

Дискусійні питання:

1.Чим викликано надання суб’єктам господарювання дозволу на відкриття декількох поточних рахунків? Наведіть та обґрунтуйте переваги та недоліки такого дозволу.

2.Чим принципово відрізняється процедура відкриття та обслуговування поточних рахунків суб’єктів господарювання в національній та іноземній валюті? Яку мету переслідували ці відмінності?

Практичні завдання:

Завдання №1. Від радгоспу «оза аудитор» до Баришівського відділення банку АПБ «Україна» 10 вересня надійшло платіжне доручення №83 від 8 вересня на суму 43500 грн. за перерахунком з його розрахункового рахунку на розрахунковий рахунок ремонтного заводу у тому ж відділенні за ремонт сівалки. Доручення прийнято до оплати. Того ж дня від «Заготзерно» (позичковий рахунок №414301) надійшло зведене платіжне доручення №57 на суму 10500 грн. про перерахування коштів за здане зерно тим радгоспам, які обслуговуються в цьому ж відділенні банку; радгоспу «оза аудитор» – 3500 грн. за зерно, здане 4 вересня (квитанції №945, 946); свинокомплексу – 2000 грн. за продукцію, здану 9 вересня (квитанції №967, 968); радгоспу «Баришівський» – 5000 грн. за продукцію, здану 8 вересня (квитанції №936, 937), МФО банку 322500.

Складіть бухгалтерські проводки. Випишіть платіжне доручення за одним з перерахувань. Скільки примірників платіжного доручення виписує платник для розрахунків з одержувачами коштів, які обслуговуються у тому ж відділенні банку? Поясніть призначення кожного примірника.

Завдання №2. ВАТ завод «Верстатів-автоматів» (розрахунковий рахунок №26118 у Жовтневому відділенні Промінвестбанку м. Києва, МФО 322605) відвантажив продукцію на суму 98500 грн. заводу «Газприлад» (розрахунковий рахунок №26313 у міському відділенні Укрсоцбанку м. Вінниці, МФО 322713). Відправка залізницею, накладна №33127 від 10 листопада згідно з угодою №81 від 3 травня. 13 листопада завод «Газприлад» подав вимогу-доручення до свого банку з погодженням на оплату.

У скількох примірниках подається до банку платіжна вимога-доручення? Складіть платіжну вимогу-доручення від імені постачальника. Складіть бухгалтерські проводки.

Завдання №3. 4 квітня до відділення банку звернувся завод «Арсенал» з проханням про додаткове лімітування книжки на 500 грн. у зв’язку з наявністю невикористаних бланків у чековій книжці. 13 квітня заводом «Арсенал» використано останній чек із лімітованої чекової книжки. На рахунку №722 залишилась невикористана сума – 43 грн. Завод подав платіжне доручення на закриття рахунку за обліком лімітованої чекової книжки.

Яким документом і як оформляється долімітування чекової книжки? Яким чином банк контролює залишок ліміту чекової книжки? Як оформляється повернення невикористаного залишку ліміту за лімітованою чековою книжкою? Складіть бухгалтерські проводки.

Завдання №4. Від Шевченківського «Райплодовочторгу» м. Києва 2 травня до Шевченківського відділення Промінвестбанку надійшла заява на виставлення з його рахунку поштового акредитива для розрахунків з заводом «оза а» м. Вінниці, який обслуговується Проектним відділенням Промінвестбанку, за обладнання на суму 50500 грош. Од. Термін закриття акредитива у банку постачальника – 19 травня. Умови оплати акредитива проти реєстрахунків з акцептом уповноваженого В.С.Середи і транспортних документів, які підтверджують відвантаження обладнання. Акредитив не використано, сума акредитива повернена на розрахунковий рахунок Шевченківського «Райплодоовочторгу». Акредитив відкрито у банку постачальника.

Складіть бухгалтерські проводки у банку акредитиводавця та акредитовоотримувача. Визначить строк закриття акредитива у банку покупця, якщо поштовий пробіг між відділеннями банків – 2 дні.

Завдання №5. Комерційний банк «Електрон» одержав від Регіональної розрахункової палати електронні розрахункові документи: платіжне доручення №45 на суму 3600 грн., одержувачем за яким є ТОВ «Роксолана» і платіжне доручення №105 на суму 14800 грн., одержувачем за яким є ЗАТ «Перлина». Поясніть, на підставі яких документів банк зараховує зазначені суми на рахунки своїх клієнтів. Складіть бухгалтерські проводки.
Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті

Мета заняття: ознайомитись з видами операцій банку в іноземній валюті, особливостями синтетичного та аналітичного обліку валютних операцій, організацією роботи відділу валютних операцій банку.

Після завершення роботи студент повинен знати понятійний апарат за темою, уміти керуючись нормативними актами, за допомогою ПЕОМ складати, приймати, перевіряти, обробляти документи, що обслуговують операції з іноземною валютою, вести синтетичний і аналітичний облік валютних операцій клієнтів.

Рекомендована література: Нормативна 2,12-15,18,19,основна 1-3,додаткова 1-6

Питання для обговорення:

1.Дайте поняття валютних операцій та наведіть їх класифікацію.

2.Охарактеризуйте рахунки, які використовуються для запису валютної позиції.

3.Як здійснюється визначення курсу валют за американською та європейською системами і чим вони відрізняються?

4.Наведіть процедуру обліку операцій, що здійснюються через пункти обміну валют.

5.Яким чином здійснюється облік операцій в іноземній валюті, що виконуються за дорученням клієнтів банку?

6.Дайте характеристику міжбанківським оза аудиторне операціям.

Дискусійні питання:

З якою метою НБУ проводить на валютній біржі валютні інтервенції?

Наскільки доцільно форвардні, ф’ючерсні та інші прохідні операції обліковувати на рахунках ІХ класу?

Завдання №1. 10 вересня Райфайзенбанк «Аваль» видав аванс касиру обмінного пункту при готелі «Дніпро» – 30000 грн. та 3000 дол. США. Зі звіту касира, поданого 11 вересня, видно, що куплена наступна валюта: долари США – 200; японські ієни – 140; євро– 80; фунти стерлінгів – 700. Одержана комісія в розмірі 1%. Куплена іноземна валюта та залишок авансу здані в касу.

Визначте за діючим курсом еквівалент у гривнях. Складіть бухгалтерські проводки.

Завдання №2. В АКБ «Інтер» 12 вересня здійснено виплату готівкової іноземної валюти за дорожніми чеками на суму 5000 дол. США, одержана комісія розміром 1%. Складіть бухгалтерські записи. Визначте розмір комісії.

Завдання №3. Громадянин України 5 жовтня звернувся до банку з заявою про продаж дорожнього чека «VISA» на суму 3000 євро. Розкрийте техніку продажу дорожніх чеків. Складіть бухгалтерські проводки. Визначте комісію банку, яка становить 1%.

Завдання №4. Комерційною фірмою «Лада» в АКБ «Мрія» відкритий поточний валютний рахунок. 25 вересня фірма «Лада» здає виручку в іноземній валюті для зарахування на рахунок: доларів США – 750; японських ієн – 2500. Назвіть документи, на підставі яких відкриваються поточні рахунки в іноземній валюті. Складіть бухгалтерські проводки.

Завдання №5. Громадянину США 16 жовтня відкрито поточний рахунок у іноземній валюті. При відкритті був зроблений внесок готівкою – 3000 дол. США. Власнику рахунку видано 1500 дол. США 20 жовтня; 22 жовтня на рахунок надійшло 1200 дол. США; 24 жовтня видано 700 дол. США; 29 жовтня за заявою власника рахунок закрито. Невитрачений залишок на прохання громадянина США переведено до Нью-Йорка. Якими документами оформляються ці записи? Визначить суму залишку, переведеного до Нью-Йорка.
Тема 10.Облік операцій з кредитування та лізингу

Мета заняття: ознайомитись з видами кредитних операцій банку та документами по їх обслуговуванню, особливостями синтетичного та аналітичного обліку короткострокових та довгострокових кредитних операцій, організацією роботи відділу кредитних операцій банку.

Після завершення роботи студент повинен знати понятійний апарат за темою, уміти керуючись нормативними актами, за допомогою ПЕОМ складати, приймати, перевіряти, обробляти документи, що обслуговують операції кредитування, вести синтетичний і аналітичний облік кредитних операцій, розраховувати вартість кредиту.

Рекомендована література: Нормативна 1,2,23, основна 1-3, додаткова 1-6

Питання для обговорення:

1.Наведіть загальні принципи бухгалтерського обліку кредитних операцій банку.

2.Охарактеризуйте процедуру обліку операцій за овердрафтом, РЕПО та факторингу.

3.Поясніть послідовність обліку субординованих кредитів та операцій з дисконтом векселів.

4. Прокоментуйте порядок бухгалтерського обліку позабалансових кредитних операцій.

5.Наведіть механізм обліку сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики.

6.Поясніть особливості обліку операцій операційного та фінансового лізингу.
Практичні завдання:

Завдання №1. ТОВ «Родон» підписало з банком угоду на отримання права на овердрафт у розмірі 10000 грн. з 01.08.2007 р. по 01.11.2007 р. 19 жовтня залишок на поточному рахунку фірми становить 26000 грн. до рахунку підприємства висунуті наступні претензії:

№	Зміст операції	Сума, оза.
1	Платіжне доручення на перерахування податку на додану вартість в бюджет	3650
2	Грошовий чек на виплату заробітної плати	6500
3	Платіжне доручення на: а) перерахування прибуткового податку з робітників і службовців до бюджету б) інших обов’язкових платежів	960 4870
4	Платіжне доручення на перерахування постачальнику за отриману сировину згідно з угодою	8700
5	Вимога-доручення за поставлені складові комплектуючі згідно угоди	5800
6	Платіжне доручення на оплату орендних платежів за використання складських приміщень	1400

Складіть бухгалтерські проводки за наведеними вище операціями і виведіть залишки за рахунками. Поясніть режим функціонування рахунку овердрафт. Виконайте нарахування відсотків за рахунком овердрафт і відобразіть їх в обліку. Базова відсоткова ставка за кредитами в банку складає 20% річних. Надбавка за овердрафтом складає +3%.

Завдання №2. Станом на 01.07.2007р. згідно зі звітністю величина розрахункового фонду на покриття можливих втрат за кредитами складає 98000 грн., фактично перераховано в резерв 62000 грн. 20 червня платіжним дорученням ТзОВ «Радуга» перераховано в рахунок погашення кредиту, раніше списаного з балансу як безнадійного за рахунок резерву, суму 12000 грн.

Складіть бухгалтерські проводки. Поясніть порядок формування і використання резерву на покриття можливих втрат за кредитами.

Завдання №3. ЗАТ «Перлина» уклало кредитну угоду з комерційним банком на отримання інвестиційного кредиту на закупівлю торгового обладнання в сумі 45000 грн. строком на два роки. Фірма надала банку угоду застави на суму 58000 грн. Закладене майно знаходиться на фірмі. Погашення кредиту передбачено у два строки однаковими сумами. Кредит виданий під 23% річних. Відсотки підлягають сплаті поквартально. Кредит виданий 10.07.2005р. на основі розпорядження кредитного відділу і підлягає погашенню 10.07.2007р. Фірма надала два термінових зобов’язання, кожне на суму 29000 грн. Фірма виконала зобов’язання щодо першого строку погашення та сплаті відсоткових платежів.

Перелічить документи, які використовуються в бухгалтерії для оформлення операції видачі кредиту. Складіть бухгалтерські проводки щодо видачі кредиту, нарахування відсоткових платежів та їх сплати, погашення кредиту згідно з першим строком.

Завдання №4. 20 березня комерційний банк надав КБ «Аркада» гарантійний лист на суму 100000 грн. зі строком дії один рік від дня видачі. Цього ж дня була відкрита обов'язкова кредитна лінія в сумі 140000 грн. та строком на три місяці фірми «Атон». У межах кредитної лінії фірми наданий кредит на фінансування обігового капіталу, збільшення якого обумовлено розширенням діяльності. 26 березня «Атон» подав платіжне доручення в сумі 60000 грн. за цінності, що кредитуються. Сплата доручення проведена за рахунок видачі кредиту в межах кредитної лінії.

Поясніть режим функціонування позикового рахунку при кредитуванні за кредитною лінією. Поясніть, які операції вважаються операціями кредитного характеру? Складіть бухгалтерські проводки за цими операціями.

Завдання №5. За рішенням правління комерційного банку 20.01.2007р. за рахунок фонду покриття кредитного ризику списані з балансу сумнівні кредити, видані на фінансування внутрішніх торгових операцій в сумі 120000 грн. і сумнівні заборгованості. За цими кредитами відсоткові платежі становлять 25000 грн. У зв’язку з закінченням строку позовної давності зняті з обліку раніше списані з балансового обліку 40000 грн. та відсотки за ними в сумі 16000 грн.

Який порядок списання з балансу і обліку сумнівних кредитів та безнадійних щодо стягнення відсоткових платежів? Відбийте в обліку зазначені операції

Тема 11. Облік депозитних операцій установ банків

Мета заняття: ознайомитись з видами депозитних операцій банку та документами по їх обслуговуванню, особливостями синтетичного та аналітичного обліку депозитних операцій, організацією роботи відділу пасивних (вкладних) операцій банку.

Після завершення роботи студент повинен знати понятійний апарат за темою, уміти керуючись нормативними актами, за допомогою ПЕОМ складати, приймати, перевіряти, обробляти документи, що обслуговують депозитні та вкладні операції, вести синтетичний і аналітичний облік цих операцій, розраховувати вартість залучення коштів.

Рекомендована література: Нормативна 1,2 основна 1-3, додаткова 1-6

Питання для обговорення:

1.Наведіть порядок організації аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку номіналу депозиту.

2.Охарактеризуйте особливості нарахування процентів за депозитами.

3.Порядок обліку операцій зі сплати та погашенню депозитів.

4.Організація обліку операцій зі сплати процентів.

5.Охарактеризуйте загальні обов’язкові параметри депозитних рахунків.

6.Які нормативні акти регулюють облік і контроль депозитних операцій банку?

Практичні завдання:

Завдання №1. Комерційний банк «Аркада» 2.01.2007р. згідно з укладеною угодою перерахував з розрахункового рахунку МП “Альфа” на депозитний рахунок строковий депозит в сумі 15000 грн. Через три місяці, 2.04.2007р. банк нарахував відсотки за користування коштами з розрахунку 16% річних і перерахував депозит з відсотками в рахунок погашення кредитної заборгованості.

Охарактеризуйте порядок оформлення депозитного договору. Складіть відповідні бухгалтерські проводки.

Завдання №2.Фізична особа після укладення депозитної угоди під складний процент внесла готівкою 5000грн. строком на 1 рік під 10% річних. Складіть проводки зарахування коштів на депозитний рахунок, зарахування відсотків, перерахування коштів по закінченню терміну дії угоди на рахунок до запитання.

Завдання №3. Розробіть схему організації обліку депозитних операцій (в схемі має бути відображено організацію первинного, поточного та підсумкового обліку).

Завдання №4. Складіть зведений графік документообігу за депозитними операціями банку.

Завдання №5.Складіть план здійснення контрольних заходів за депозитними операціями банку.

САМОСТІЙНА РОБОТА СТУДЕНТІВ

Мета самостійної роботи – оза аудиторне вивчення студентами питань, винесених на самостійну роботу, поглиблення набутих під час лекцій знань, набуття навичок розв’язання практичних завдань.

Форми та контроль виконання самостійної роботи:

для студентів денної форми навчання виконання завдань «Зошита для самостійної роботи».
для студентів заочної та вечірньої форм навчання передбачається виконання завдань «Зошита для самостійної роботи» та аудиторної контрольної роботи.

Самостійна робота підлягає перевірці викладачем та захисту у ході співбесіди зі студентом.
ПОТОЧНИЙ ТА ПІДСУМКОВИЙ КОНТРОЛЬ ЗНАНЬ СТУДЕНТІВ

ДЕННОЇ ТА ВЕЧІРНОЇ ФОРМ НАВЧАННЯ
З метою активізації навчального процесу і з урахуванням збільшення питомої ваги самостійної роботи робочим планом для студентів денної та вечірньої форм навчання передбачено модульно-рейтингову систему контролю рівня засвоєння програмного матеріалу. Особлива увага при цьому звертається на поточний контроль матеріалу, який винесений на самостійне вивчення.

Модуль – це частина програми дисципліни, яка складається з пов’язаних між собою у певному співвідношенні теоретичних, емпіричних і практичних компонентів змісту, кожна складова якого оцінюється в балах. Програмний матеріал з дисципліни “Облік у банках” розподіляється на 2 модулі, які охоплюють низку тем програми курсу:

Модуль 1 охоплює теми №1-№6

Модуль 2: охоплює теми№7-№12.

Проведення поточного модульного контролю знань студентів денної та вечірньої форм навчання є складовою частиною навчального процесу, активною формою закріплення та систематизації знань, отриманих під час лекційних, практичних занять та самостійної підготовки студентів.

Поточний модульний контроль включає в себе:

а) контроль виконання самостійної роботи за модулями;

б) проміжний контроль за виконанням модульних завдань.

Мета проміжного модульного контролю — закріплення та поглиблення студентами теоретичних і практичних знань, поступова підготовка до підсумкового контролю, стимулювання студентів активно працювати протягом всього навчального семестру.

Перелік питань, які виносять до модульного контролю, не виходить за межі програмного матеріалу. Основні задачі модульного контролю:

- засвоєння теоретичних питань, включених до підсумкового контролю;

- набуття студентами певних навичок при розв’язанні типових задач;

- ознайомлення студентів з вимогами до вивчення окремих питань дисципліни;

- поетапна підготовка до виконання завдань підсумкового контролю.

Підсумковий контроль є завершальним етапом вивчення дисципліни. До підсумкового контролю допускаються студенти, які за кожним модулем набрали від 15 балів. Якщо студент не пройшов модульний контроль з поважних причин (хвороба, відрядження), він повинен представити відповідні підтверджуючі документи та пройти контроль в години індивідуальних консультацій.

Успішне виконання завдань поточного контролю кожним студентом є обов’язковою умовою допущення його до підсумкового контролю.

Підсумковий контроль проводиться в формі тестування. Студенти, які за результатами проміжного контролю за кожним модулем отримали більше 15 балів, виконують підсумкове тестове завдання. Студенти, що бажають додатково отримати певну кількість балів, письмово складають залік, бали за який враховуються в загальній рейтинговій оцінці. Студент має право обирати завдання, які виконуватиме під час заліку з переліку запропонованих.
Враховуючи обсяг програмного матеріалу з дисципліни «Облік у банках», програма курсу поділена на два рівноцінні модулі по шість тем, за кожним з яких передбачається проміжний контроль знань.

Завершується вивчення дисципліни виконанням завдань підсумкового контролю.