|
|
Скачати 0.54 Mb.
|
РОЗГОРНУТА ПРОГРАМА ДИСЦИПЛІНИМОДУЛЬ 1.ЗАГАЛЬНІ ЗАСАДИ ОРГАНІЗАЦІЇ ОБЛІКУ В БАНКАХ. ОБЛІК ВНУТРІШНЬОБАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ Тема 1. Загальні основи і принципи бухгалтерського обліку в банках Предмет і метод бухгалтерського обліку. Характеристика елементів методу. Передумови та необхідність поділу бухгалтерського обліку на фінансовий і управлінський. Значення та методика податкового обліку в системі банків. Взаємозв’язок та відмінності в методах здійснення бухгалтерських проведень за господарськими операціями банку в системі фінансового та податкового обліку. Бухгалтерські документи (клієнтські, внутрішньобанківські) та регістри бухгалтерського обліку: їх характеристика, документообіг. Функції відповідальних виконавців банку, порядок розподілу службових обов’язків та окремих ділянок обліку за відповідальними виконавцями. Функціональні обов’язки головного бухгалтера банку, контроль за роботою відповідальних виконавців. Зміни в організації обліку та складанні звітності банку у зв’язку з реформуванням бухгалтерського обліку в банківській системі України. Понятійний апарат: бухгалтерський облік, фінансовий облік, управлінський, податковий облік, метод обліку, документи, регістри обліку. Тема 2. План рахунків, синтетичний та аналітичний облік в банках Особливості побудови Плану рахунків банку: мультивалютність, подвійний запис операцій за позабалансовими рахунками. Нові види вимог до аналітичних рахунків, наявність управлінського обліку. Принципи побудови Плану рахунків. Класифікація рахунків в Плані рахунків за видами контрагентів, характером операцій і ступенем зниження ліквідності. Ведення синтетичного обліку за балансовими рахунками. Формування інформації про операції, що їх виконує банк за цими рахунками, та відображення результатів операцій за залишками на синтетичних балансових рахунках у фінансовій звітності. Структура класів Плану рахунків: рахунки ІІ-IV порядку. Логічні схеми взаємозв’язку між рахунками груп окремих розділів. Поняття коррахунків та їх характеристика. Характеристика позабалансових рахунків класу ІХ. Особливості обліку операцій за системою подвійного запису за цими рахунками. Порядок визначення позабалансових рахунків. Характеристика аналітичного обліку як підсистеми бухгалтерського обліку. Значення параметрів аналітичного обліку для формування фінансової та статистичної звітності. Обов’язкові та необов’язкові параметри. Поділ параметрів аналітичного обліку залежно від сфери застосування на різні види. Поділ обов’язкових параметрів на загальні та спеціальні. Формування номера аналітичного рахунка та нумерація рахунків доходу бюджету. Понятійний апарат: План рахунків, мультивалютність, аналітичні та синтетичні рахунки, розрахункові та кореспондентські рахунки, балансові та позабалансові рахунки, параметри обліку. Тема 3. Облік капіталу Характеристика власного капіталу банку. Складові власного капіталу банку. Структура балансових рахунків класу 5 Плану рахунків. Порядок обліку операцій під час формування статутного фонду до реєстрації комерційного банку за тимчасовим рахунком у регіональному управлінні НБУ. Облік сум несплаченого та сплаченого зареєстрованого статутного капіталу банку, облік операцій щодо розрахунків з акціонерами за несплаченим статутним фондом. Бухгалтерський облік емісійних різниць у процесі первинного розміщення акцій. Облік операцій з викупу банком акцій власної емісії та їх подальшої реалізації. Бухгалтерський облік операцій, пов’язаних із нарахуванням дивідендів та розрахунками з акціонерами (засновниками). Відображення в системі рахунків бухгалтерського обліку фінансового результату поточного року та його розподілу. Облік операцій з формування фондів банку за рахунок нерозподіленого прибутку. Понятійний апарат: власний капітал банку, тимчасові рахунки, статутний капітал, емісійні різниці, акції, фінансовий результат, фонди банку. Тема 4. Облік доходів та витрат банкуСтруктура класів 6 і 7 (“Доходи” і “Витрати”) Плану рахунків. Економічна характеристика банківських та небанківських доходів (витрат) банку. Бухгалтерський облік процентних та комісійних доходів і витрат банку за принципами міжнародних стандартів обліку: нарахування; відповідності; обережності. Методи визначення кількості днів для розрахунку процентних доходів (витрат). Облік операцій за рахунками “Доходи майбутніх періодів” (3600) та “Витрати майбутніх періодів” (3500). Правила обліку доходів та витрат за методом нарахування та відображення результатів у системі фінансового обліку та у фінансовій звітності. Зміст податкового обліку. Способи ведення обліку валових доходів і валових витрат: позасистемно; на балансових рахунках; на позабалансових рахунках. Порядок закриття рахунків доходів (витрат) та визначення фінансових результатів поточного року, облік нарахування, сплати податку на прибуток та розрахунків з бюджетом за податком на додану вартість. Відображення доходів та витрат у системі фінансового та податкового обліку. Понятійний апарат: процентні та комісійні витрати банку, доходи банку, нарахування доходів та витрат, податки. Тема 5.Облік операцій з основними засобами та нематеріальними активами Економічна характеристика основних засобів банку. Їх класифікація за функціональним призначенням (операційні та не операційні). Структура витрат, що формують первісну вартість основних засобів. Завдання обліку основних засобів. Характеристика рахунків з обліку операцій за основними засобами та нематеріальними активами. Аналітичний і синтетичний облік основних засобів. Облік капітальних вкладень за незавершеним будівництвом, а також за не введеними в експлуатацію операційними та не операційними основними засобами. Облік операцій з оприбуткування, реалізації, ліквідації та безоплатної передачі основних засобів. Відображення в обліку позитивних і негативних результатів від продажу основних засобів. Порядок та облік нарахування амортизації основних засобів і нематеріальних активів. Залишкова та ліквідаційна вартість основних засобів. Інвентаризація основних засобів та відображення в обліку її результатів. Облік операцій застави. Відображення в обліку результатів переоцінювання основних засобів. Понятійний апарат: основні засоби, нематеріальні активи, капітальні вкладення, оприбуткування та реалізація основних засобів, залишкова та ліквідаційна вартість, переоцінювання. Тема 6. Звітність банку та аудит діяльностіМета, призначення, форми фінансової звітності. Споживачі форм фінансової звітності. Склад і зміст форм звітності, методика її складання. Форми банківської фінансової звітності згідно з міжнародними стандартами бухгалтерського обліку (МСБО). Вимоги до підготовки та подання фінансової банківської звітності. Поняття та види бухгалтерського балансу, звіт про прибутки та збитки, звіт про зміни в акціонерному капіталі, звіт про рух грошових коштів. Порядок надання фінансової звітності. Технологія збирання й обробки звітних даних банків України. Організаційно-правові основи аудиту банку. Види аудиту та їх характеристика. Аудиторські стандарти. Аудиторський висновок. Організація аудиту і функції аудиторських служб. Етапи аудиту. Методи аудиторської перевірки. Внутрішній аудит банку: зміст та функції. Об’єкти внутрішнього аудиту, методи його проведення. Аудит окремих банківських операцій. Організація служби внутрішнього аудиту і побудова її апарату. Понятійний апарат: фінансова та статистична звітність, бухгалтерський баланс банку, звітні данні, зовнішній та внутрішній аудит банку, аудиторські стандарти. МОДУЛЬ 2. ОБЛІК ОПЕРАЦІЙ, ПОВ’ЯЗАНИХ З ОБСЛУГОВУВАННЯМ КЛІЄНТІВ БАНКУ Тема 7. Облік касових операцій в банках Основні нормативні документи, що регламентують організацію емісійно-касової роботи в установах банку. Порядок здійснення касових операцій у прибуткових і видаткових касах. Облік операцій, що проводяться вечірніми касами та касами перерахунку. Порядок роботи кас банків при підприємствах і організаціях. Обробка, формування і пакування грошових білетів, монет і валютних цінностей. Організація резервних фондів Національного банку України. Порядок підкріплення операційних кас установ комерційного банку під час роботи через консолідований кореспондентський рахунок. Інкасація грошової виручки інкасаторами банків. Облік даних операцій. Порядок закриття операційної каси комерційних банків. Загальна схема документообігу під час виконання касових операцій установами банку. Понятійний апарат: готівкові розрахунки, каса банку, прибуткові та видаткові каси, денна та вечірня каса, інкасація виручки, ліміт каси. Тема 8. Облік розрахункових операцій Форми розрахункових документів для проведення безготівкових розрахунків у господарському обороті України, порядок їх оформлення та приймання установами банків до виконання. Особливості обліку безготівкових розрахунків в системі електронних міжбанківських розрахунків (система електронних платежів – СЕП). Характеристика міжбанківських розрахунків. Поняття мільтивалютного режиму функціонування СЕП. Порядок відкриття кореспондентських рахунків банками. Характеристика діючих моделей обслуговування кореспондентських рахунків банків та їх філій у СЕП. Порядок ведення електронних банківських документів. . Характеристика рахунків, що відкриваються клієнтам у банках: поточні, депозитні (вкладні) у національній та іноземній валюті, поточні бюджетні. Особливості відкриття рахунків у національній валюті фізичним особам: розрахункові та вкладні рахунки громадян. Механізм дії тимчасових рахунків для зарахування коштів, що вносяться засновниками до статутного фонду. Порядок їх відкриття та закриття. Режим функціонування рахунків типу “Н” та типу “П”. Відкриття уповноваженим банкам України рахунків в іноземній валюті. Порядок зарахування та списання коштів з цих рахунків. Режим поточних рахунків в іноземній валюті офіційних представництв, представництв юридичних осіб-нерезидентів. Понятійний апарат: безготівкові розрахунки, розрахунково-касове обслуговування, система електронних платежів (СЕП), розрахункові, тимчасові, кореспондентські рахунки, рахунки типу «П» та типу «Н». Тема 9. Облік операцій в іноземній валюті Характеристика валютних операцій, здійснюваних банками, та їх типи. Ідентифікація валютних операцій за параметрами аналітичного обліку. Відкриття та ведення рахунків ЛОРО та НОСТРО. Взаємозв’язок між валютними операціями та рахунками НОСТРО. Валютна позиція банку за окремими видами валют та їх врахування в системі бухгалтерського обліку при здійсненні обмінних операцій в іноземній валюті. Типи операцій, що впливають на розмір відкритої валютної позиції банку. Бухгалтерський облік готівкових обмінних операцій в іноземній валюті. Облік доходів (видатків) за операціями, що здійснені в іноземній валюті. Облік результатів за обмінними операціями. Коригування статей балансу при зміні валютних курсів. Відображення результатів коригування в системі рахунків бухгалтерського обліку. Правила випуску та обігу валютних деривативів. Принципи та рахунки, що використовуються для їх обліку ф’ючерсних контрактів. Зв’язок між операціями в іноземній та національній валюті через рахунки 3800 і 3801 та порядок їх згортання при складанні фінансової звітності. Понятійний апарат: іноземна валюта, рахунки ЛОРО та НОСТРО, уповноважений банк, валютна позиція банку, обмінні операції. Тема 10.Облік операцій з кредитування та лізингу Характеристика кредитних операцій. Позабалансові кредитні операції та порядок визначення кредиту балансовим активом. Принципи бухгалтерського обліку кредитів. Облік номіналу кредиту. Облік нарахованих доходів. Структурна побудова Плану рахунків щодо рахунків, за якими обліковуються кредитні операції банку. Облік гарантій за кредитами. Облік операцій прямого та зворотного РЕПО. Рахунки ДЕПО. Принципи обліку субординованих кредитів. Облік кредитів з пільговою процентною ставкою. Особливості обліку операцій кредитування в разі консорціумної гарантії та документарного акредитива. Облік операцій застави: надання та отримання. Облік сумнівних кредитів та резервів під кредитні ризики. Облік операцій фінансового та оперативного лізингу. Понятійний апарат: балансові та позабалансові кредитні операції, активні операції, активно-пасивні рахунки, операції РЕПО, рахунки ДЕПО, застава, оперативний та фінансовий лізинг. Тема 11. Облік депозитних операцій установ банківХарактеристика груп балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку залучення (розміщення) депозитів, сплати витрат та отримання доходу за ними. Класифікація депозитів за економічним змістом та строками використання коштів. Активні і пасивні депозитні операції та відображення результатів їх проведення у фінансовій звітності. Облік номіналу депозиту. Вплив методу виплати процентів (за період або на період) на облік номіналу депозиту. Облік процентних витрат. Розрахунок нарахованих процентів за простою (номінальною) або складною (фактичною) процентною ставкою. Зміст облікової політики банку щодо використання методу нарахування процентів за депозитними операціями. Облік операцій з погашення депозиту. Організація внутрішнього бухгалтерського контролю за проведенням депозитних операцій. Понятійний апарат: балансові та позабалансові рахунки обліку залучених коштів, активні та пасивні операції, внутрішньобанківський контроль, нарахування процентів, рахунки обліку залучених коштів. Тема 12. Облік операцій з цінними паперами Загальні положення Інструкції з бухгалтерського обліку операцій із цінними паперами. Структура балансових та позабалансових рахунків для фінансового обліку операцій з розміщення, обігу, сплати доходу та погашення власних і придбаних цінних паперів. Облік вкладень банку в акції та інші цінні папери з нефіксованим прибутком для їх подальшого продажу. Облік операцій коригування балансової вартості портфеля акцій на продаж за правилом нижчої вартості та створення спеціального резерву під знецінення цінних паперів. Особливості обліку операцій з довгострокових вкладень банку в акції. Облік вкладення в асоційовані та дочірні компанії. Облік вкладення банку в боргові цінні папери з метою продажу та на інвестиції. Облік амортизації дисконту (премії) за борговими цінними паперами. Облік операцій реалізації (продажу) інвестиційних цінних паперів у цінні папери на продаж. Облік операцій з випуску та реалізації власних боргових зобов’язань банку у вигляді векселів та ощадних сертифікатів. Особливості обліку інших операцій банку з цінними паперами: врахування та інкасування векселів, операції РЕПО, кліринг, довірче управління. Облік нарахування доходів (витрат) за операціями з цінними паперами: процентних, комісійних, торговельних та інших. Понятійний апарат: цінні папери, балансові та позабалансові рахунки обліку фондових операцій, акції, облігації, векселя, інкасування векселів, операції РЕПО, кліринг, довірче управління. |
| Навчально-методичний КОМПЛЕКС з дисципліни "БАНКІВСЬКІ ОПЕРАЦІЇ"... Навчально-методичний комплекс з дисципліни "Банківські операції" для студентів денної, вечірньої та заочної форм навчання / Укл к... |
НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КОМПЛЕКС з дисципліни “Облік в бюджетних установах... Навчально-методичний комплекс з дисципліни “Бухгалтерський облік і прийняття рішень у бюджетних організаціях” для студентів V курсу... |
| Навчально-методичний КОМПЛЕКС з дисципліни "ОСНОВИ НАУКОВИХ ДОСЛІДЖЕНЬ"... Укл проректор з науково-дослідної роботи, к е н., доц. І. В. Вишнякова. Павлоград, 2009 |
НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КОМПЛЕКС з дисципліні "ОРГАНІЗАЦІЯ ВИРОБЮНИЦТВА"... Навчально-методичний комплекс з дисципліні "Організація виробництва" для студентів IV курсу заочної форм навчання / Укл., доцент... |
| Західнодонбаський інститут економіки і управління Кафедра економіки... Навчально-методичний комплекс з дисципліні "Основи регіональної промисловості" для студентів IV курсу заочної форм навчання / Укл... |
НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КОМПЛЕКС з дисципліни “ СТАТИСТИКА” для студентів... Навчально-методичний комплекс з дисципліни “Cтатистика” для студентів 2 курсу заочної форми навчання (Укл ст викладач кафедри прикладної... |
| НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КОМПЛЕКС з курсу "Фінансовий менеджмент у банку"... Навчально-методичний комплекс з курсу "Фінансовий менеджмент у банку" для студентів V курсу фінансового факультету денної та заочної... |
НАВЧАЛЬНО-МЕТОДИЧНИЙ КОМПЛЕКС з дисципліни “Ф І НАНСОВИЙАНАЛ І З”... Рецензент: Новікова Л. М. канд педагогічних наук, доцент (Західнодонбаський приватний інститут економіки та управління) |
| 1. Бізнес-план у ринковій системі господарювання Навчально-методичний комплекс з вивчення дисципліни "Бізнес-планування розвитку підприємства" для підготовки студентів V курсу з... |
Навчально-методичний посібник з навчальної дисципліни Навчально-методичний посібник для самостійної роботи та практичних занять з навчальної дисципліни “Сімейне право” (відповідно до... |