8. ОБОРОТНІ КОШТИ ТА ЇХ ПЛАНУВАННЯ

Т ема 8. Оборотні кошти та їх планування

Тема 8. ОБОРОТНІ КОШТИ ТА ЇХ ПЛАНУВАННЯ

1. ЗАВДАННЯ ФІНАНСОВОГО УПРАВЛІННЯ ОБОРОТНИМИ КОШТАМИ Й ПРИНЦИПИ ЇХНЬОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ

• 
  такі, що повільно реалізуються (запаси сировини й матеріалів, незавершеного виробництва, готової продукції);
  
• 
  що швидко реалізуються (дебіторська заборгованість, грошові кошти на депозитах);
  
• 
  активи в ліквідній, монетарній формі (грошові кошти і їх еквіваленти).
  

• 
  оперативної самостійності їх формування і використання;
  
• 
  визначення планової потреби в цілому й за окремими елементами;
  
• 
  розробки нормативів тривалої дії та їх щорічного корегування;
  
• 
  вибору раціональних джерел фінансування оборотних коштів;
  
• 
  контролю над раціональним розміщенням і використанням оборотних
  

• 
  вжиття заходів щодо прискорення оборотності оборотних коштів.
  

2. ФАКТОРИ, ЩО ВИЗНАЧАЮТЬ ПОТРЕБУ У ФІНАНСУВАННІ ОБОРОТНИХ КОШТІВ

1. 
   як капітал, необхідний для безперебійної роботи фірми;
   
2. 
   іммобілізовані грошові кошти;
   
3. 
   джерело додаткових витрат по зберіганню запасів.
   

• 
  умови постачання: кількість постачальників, строки поставки, розмір транзитних партій, номенклатура матеріалів і комплектуючих, форми розрахунків;
  
• 
  організація виробничого процесу в просторі й часі: тривалість виробничого циклу, номенклатура продукції, характер наростання витрат у незавершеному виробництві;
  
• 
  умови реалізації продукції: кількість споживачів, їхня віддаленість, призначення продукції, умови транспортування, форми розрахунків.