Заняття ВАЛОВІ НАДХОДЖЕННЯ ГРОШОВИХ КОШТІВ І ВИТРАТИ ПІДПРИЄМСТВА

Скачати 0.73 Mb.

Назва	Заняття ВАЛОВІ НАДХОДЖЕННЯ ГРОШОВИХ КОШТІВ І ВИТРАТИ ПІДПРИЄМСТВА
Сторінка	6/7
Дата	18.05.2013
Розмір	0.73 Mb.
Тип	Документи

bibl.com.ua > Фінанси > Документи

1 2 3 4 5 6 7

Заняття 6. ОБОРОТНІ КОШТИ ТА ЇХ ОРГАНІЗАЦІЯ

Мета заняття: Оволодіти методикою визначення нормативів оборотних коштів, аналізу стану та ефективності використання оборотних коштів. Засвоїти визначення показників фінансового і операційного циклу.

Задача 1.

Підприємство має страховий запас металу в обсязі 24 тони. Поточні запаси змінюються від 80 тонн до нуля протягом 20 днів.

Як зміняться страховий і поточний запаси, якщо обсяг виробництва виросте на 50%, а інтервал поставки збільшиться на 4 дні? Питома вага страхового запасу стосовно поточний повинен залишатися незмінним.

Які фактори впливають на величину потреби в оборотних коштах, іммобілізованих у складських запасах сировини, матеріалів, комплектуючих виробів?

Задача 2.

Визначити зведений норматив обігових коштів на формування запасів матеріалів по підприємству в цілому на основі наступних даних.

Показник	Види матеріалів
Показник	А	Б	В
1 Одноденні витрати матеріалів, кг	1200	400	3200
2 Ціна матеріалу, грн/кг	40	50	10
3 Інтервал поставки, днів	20	30	15
4 Норма транспортного запасу, Н, днів	4	2	5
5 Норма страхового (резервного) запасу, днів	2	5	2

Задача 3

У четвертому кварталі тривалість обороту оборотних коштів знизилася від 43 днів до 40 днів, а валовий доход від реалізації продукції без ПДВ й АЗ виріс із 1 600 до 2 400 тис. грн. Прискорення оборотності оборотних коштів у четвертому кварталі мало місце без зміни величини власних оборотних коштів.

Визначити коефіцієнт забезпеченості власними оборотними коштами в 4-ому кварталі, якщо в третьому кварталі він становив 31%. Погіршилася чи покращилася фінансова стабільність підприємства в 4-ому кварталі?

Задача 4.

Визначити норматив товарних запасів для торговельного підприємства. План товарообігу торговельного підприємства за роздрібними цінами (з урахуванням ПДВ) становить 240 тис. грн на квартал. Рівень торговельної націнки становить 25 % від оптової ціни закупівлі. Норма товарних запасів дорівнює 10 дням.

Вказівки до розв’язання задачі.

Ви знаєте, що товарні запаси показуються в балансі за ціною закупівлі.

Тому Вам необхідно: 1) знайти суму торговельної націнки; 2) план товарообігу в цінах закупівлі; 3) одноденний обсяг споживання товарних запасів за ціною закупівлі; 4) розрахувати норматив товарних запасів торговельного підприємства.

Задача 5.

Визначити норматив оборотних коштів на формування запасів сировини й матеріалів, якщо відомо наступне.

1 Витрати сировини матеріалів, тис. грн. за квартал	200
2 Інтервал поставки, днів	56
3 Страховий запас, днів	10

Як зміняться резервний і поточний запаси, якщо обсяг виробництва виросте на 20%, а інтервал поставки знизиться на 2 дні?

Від яких факторів залежить норматив обігових коштів по сировині, матеріалам і комплектуючим?

Задача 6.

Розрахувати коефіцієнт оборотності поточних активів (оборотних коштів), тривалість одного обороту оборотних коштів, обсяг додатково залучених грошових коштів. Зробити висновки.

Показник	Рік N	N+1	Відхилення (±)
Чистий обсяг реалізації (без ПДВ), B, тис. грн		1 121 519
Середньорічна вартість поточних активів, Δ ОК, тис грн		628 548
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів, к_{обор_ОК}	1,952	?	?
Тривалість одного обороту, днів, Т_{обор_ОК}	184,4	?	?
Потреба в оборотних коштах року N+1 при к_{обор_ОС} року N , ОК умовн.
Потреба в поточних активах року N+1 при к_{обор_Ок} року N

Задача 7

Визначити період операційного, виробничого й фінансового циклів підприємства, виходячи з наступних даних: обсяг реалізації за квартал (РП) – 10 000 грн., середні за квартал залишки виробничих запасів сировини, матеріалів та комплектуючих виробів (ВЗ) – 2 000 грн., незавершеного виробництва (НВ) – 100 грн., готової продукції (ГП) – 3 000 грн., дебіторської заборгованості (ДЗ) – 3 500 грн., грошових коштів (ГК) – 200 грн., кредиторської заборгованості (КЗ) – 1 500 грн.

Методичні вказівки

Операційний цикл підприємства – це період повного обороту оборотних коштів, період часу від моменту витрачання підприємством грошових коштів на придбання вхідних запасів сировини й матеріалів до надходження грошей від дебіторів за реалізовану продукцію. Тривалість операційного циклу розраховується за формулою:
ОЦ = Т_ГК + Т_ВЗ + Т_ГП + Т_ДЗ
де Т_ГК – тривалість одного обороту грошових коштів підприємства, у днях;

Т_ВЗ – тривалість одного обороту виробничих запасів, у днях;

Т_ГП – тривалість одного обороту запасів готової продукції на складі, у днях;

Т_ДЗ – тривалість одного обороту дебіторської заборгованості, у днях.

У процесі управління оборотними коштами в рамках операційного циклу виділяють два основні його складові: виробничий і фінансовий цикл підприємства.

Виробничий цикл підприємства характеризує період повного обороту матеріальних елементів оборотних коштів, що використовуються для обслуговування виробничого процесу, розпочинаючи з моменту надходження на підприємство сировини, матеріалів і комплектуючих виробів і закінчуючи моментом відвантаження виготовленої з них готової продукції. Виробничий (ВЦ) визначається за формулою:

ВЦ = Т_ВЗ + Т_НВ + Т_ГП ,
де Т_НП – тривалість одного обороту незавершеного виробництва, у днях.

Фінансовий цикл (цикл грошового обігу) підприємства – це період повного обігу грошових коштів, вкладених в оборотні кошти, починаючи з моменту погашення кредиторської заборгованості за отримані сировину, матеріали і комплектуючі, і закінчуючи інкасацією дебіторської заборгованості за поставлену готову продукцію. Фінансовий цикл визначається за формулою:
ФЦ = ВЦ + Т_ДЗ – Т_КЗ
де Т_КЗ – тривалість обороту кредиторської заборгованості, у днях.

Графічно операційний, виробничий і фінансовий цикли представлені на рис.

РОЗВ'ЯЗАННЯ

Визначаємо коефіцієнт обороту (Коб) і тривалість одного обороту кожного із елементів оборотних коштів:

виробничих запасів: Коб = 10 000 / 2 000 = 5; Д_ВЗ = 90/5 = 18 днів;
незавершеного виробництва: Коб = 10 000 / 100 = 100; Д_НВ = 90 / 100 = 1 день;
готової продукції: Коб = 10 000 / 3 000 = 3,33; Д_ГП = 90/3,33 = 27 днів;
дебіторської заборгованості: Коб = 10 000 / 3 500 = 2,86; Д_ДЗ = 90/2,86 = 32 дні;
грошових коштів: Коб = 10 000 / 200 = 50; Д_ГК = 90/50 = 2 дні;
кредиторської заборгованості: Коб = 10 000 / 1 500 = 6,67; Д_КЗ = 90/6,67 = 14 днів.

Визначаємо тривалість циклів підприємства:

А. Тривалість операційного циклу: ОЦ = 2 + 18 + 27 + 32 = 79 днів.

Б. Тривалість виробничого циклу: ВЦ = 18 + 1 + 27 = 46 днів.

В. Тривалість фінансового циклу: ФЦ = 46 + 32 - 14 = 64 дня.
Таблиця 1 – Варіанти задач

Номер варіанта	Обсяг реалізації, грн. за квартал,	Середні квартальні залишки, тис. грн.:
Номер варіанта	Обсяг реалізації, грн. за квартал,	виробни-чих запасів	незавер-шеного виробництва	готової продукції	дебітор-ської заборгованості	грошових коштів	кредиторської заборгованості
1	2	3	4	5	6	7	8
1	10000	4	2	5	4	0,6	1,4
2	20000	5	3	4,5	5	0,6	1,5
3	30000	3	2	2,7	3	0,4	1,6
4	40000	5	1	3,4	5	0,3	1,9
5	50000	4	3	4	4,5	0,4	1,8
6	55000	7	5	8,2	7	0,8	1,5
7	60000	7	4	7	7,8	0,9	1,7
8	65000	7	2	7,2	7,5	0,4	1,3
9	70000	9	3	9,2	9	0,6	1,5
10	75000	10	4	8,5	10	0,8	1,9
11	80000	4	2	5,2	4,5	0,6	1,4
12	85000	5	5	6	5,2	0,6	1,5
13	90000	6	3	6	6,5	0,4	1,6
14	95000	6	1	6	6,3	0,3	1,9
15	15000	7	2	7,5	7,1	0,4	1,8
16	25000	5	4	5,5	5,2	0,8	1,5
17	35000	4	3	4,2	4,1	0,9	1,7
18	45000	4	2	5,2	4,5	0,4	1,3
19	55000	4	4	4,2	4,8	0,6	1,5
20	62000	9	2	8,5	9,1	0,8	1,9
21	72000	10	1	11,2	10	0,6	1,4
22	82000	5	3	5	1,5	0,6	1,5
23	91000	5	2	5,1	5,4	0,4	1,6
24	42000	5	1	4,5	5,5	0,3	1,9
25	52000	6	4	5,5	6,2	0,4	1,8
26	62000	7	3	7,1	6,7	0,8	1,5
27	72000	8	2	7,5	8,2	0,9	1,7
28	82000	7	1	8,5	7,4	0,4	1,3
29	56000	5	4	9,1	7,5	0,6	1,5

КОНТРОЛЬНІ ЗАПИТАННЯ

Дайте визначення оборотних коштів підприємства.
Дайте характеристику оборотних виробничих фондів підприємства.
Охарактеризуйте фонди обігу підприємства.
Які фактори впливають на потреби в підприємства оборотних коштах?
Назвіть причини, що приводять до дефіциту оборотних коштів.
Визначте поняття фінансового циклу і охарактеризуйте фактори, що на нього впливають.
У чому полягає необхідність і методи нормування обігових коштів?
Як розраховуються нормативи оборотних коштів за окремими елементами прямим методом?
Яким чином фірма може скоротити обсяг інвестицій у товарно-матеріальні запаси? З якими додатковими витратами і ризиками може зустрітися фірма, що орієнтується на політику низького рівня товарно-матеріальних запасів?
Що таке приріст нормативу власних оборотних коштів і які фактори його зумовлюють?
Що показує коефіцієнт інкасації дебіторської заборгованості?
Охарактеризуйте заходи щодо скорочення простроченої дебіторської заборгованості.
Як розраховується планова потреба в оборотних коштах економічним методом?
Назвіть і охарактеризуйте власні джерела формування оборотних коштів.
Поясніть необхідність залучення банківських кредитів для формування оборотних коштів.
Назвіть і охарактеризуйте показники стану і ефективності використання оборотних коштів.

ТЕСТИ

Наслідком збільшення періоду погашення дебіторської заборгованості за інших рівних умов буде: а) збільшення тривалості виробничого циклу і зменшення операційного циклу;

б) збільшення тривалості фінансового циклу і збільшення потреби в оборотних коштах;

г) збільшення тривалості операційного циклу.

Наслідком скорочення періоду обороту кредиторської заборгованості за інших рівних умов буде:

а) збільшення тривалості фінансового циклу;

б) зменшення тривалості виробничого циклу;

в) зменшення тривалості комерційного циклу; г) правильна відповідь відсутня.

Збільшення коефіцієнта оборотності виробничих запасів сировини позитивно впливає:

а) на скорочення тривалості фінансового циклу;

б) рівень платоспроможності підприємства; в) рівень рентабельності виробництва;

г) всі вищенаведені відповіді правильні.
Період обороту дебіторської заборгованості становить 75 днів, період обороту товарно-матеріальних запасів сировини, матеріалів і готової продукції на складі 15 днів; період обороту кредиторської заборгованості 50 днів. За цих умов тривалість фінансового циклу дорівнює

а) 10 днів; б) 40 днів; в) 140 днів.
Період обороту дебіторської заборгованості становить 62 дня, період обороту товарно-матеріальних запасів сировини, матеріалів і готової продукції на складі 15 днів; період обороту кредиторської заборгованості 50 днів. За цих умов тривалість фінансового циклу дорівнює:

а) 127 днів; б) 3 дні; в) 27 днів.

1 2 3 4 5 6 7

Схожі:

ТЕМА: Облік грошових коштів Мета заняття: вивчити процес обліку грошових коштів у касі, їх документальне оформлення	ТЕМА: Облік грошових коштів Мета заняття: вивчити процес обліку грошових коштів у касі, їх документальне оформлення
Тема: Формування вхідних та вихідних грошових потоків на підприємстві.... Задача Визначити чистий рух грошових коштів і скласти звіт про рух грошових коштів підприємства прямим та непрямим методами	ТЕМА: Облік грошових коштів ТЕМА ЗАНЯТТЯ: Документальне оформлення розрахункових операцій. Облік руху грошових коштів на рахунках в банку
ТЕМА: Облік грошових коштів ТЕМА ЗАНЯТТЯ: Документальне оформлення розрахункових операцій. Облік руху грошових коштів на рахунках в банку	ГРОШОВІ ПОТОКИ ПІДПРИЄМСТВА Ключові слова: ГРОШОВІ ПОТОКИ, ВАЛОВІ ДОХОДИ, ВИРУЧКА ВІД РЕАЛІЗАЦІЇ, ЗВИЧАЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ, ОПЕРАЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ, ІНВЕСТИЦІЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ,...
Тема: Поняття та функції фінансів торговельного підприємства Мета Фінанси підприємницьких структур – це економічні відносини, що пов'язані з формуванням та розподілом грошових надходжень, утворенням...	№5 АНАЛ Методика розрахунку мінімальної необхідної суми грошових коштів для підприємства
1. Визначення та економічна сутність фінансів Дуже часто фінанси асоціюються з рухом грошових коштів, але фінанси – це не гроші. Проте матеріально-речовою формою фінансів завжди...	ОСНОВИ ФІНАНСІВ ПІДПРИЄМСТВА Фінанси вивчають рух грошових коштів і за своїм змістом є грошовими відносинами (рис. 1)

Додайте кнопку на своєму сайті:
Портал навчання