АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ)

Скачати 269 Kb.

Назва	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ)
Сторінка	2/3
Дата	30.04.2013
Розмір	269 Kb.
Тип	Документи

bibl.com.ua > Фінанси > Документи

1 2 3

Аудит підтверджує, що на ТОВ «Вердикт Фінанс» бухгалтерський облік операцій факторингу протягом 2012 року вівся відповідно до Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг», Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, затверджених Міністерством фінансів, Інструкції про застосування плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. за № 291, «Методичних рекомендацій з бухгалтерського обліку основних операцій фінансових установ, що надають послуги факторингу», затверджених Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України за № 787 від 29.10.2009 р. та у відповідності до обраної облікової політики, закріпленої в Наказі № 1 від 02.01.2012 р. про облікову політику підприємства.

Існуюча на ТОВ «Вердикт Фінанс» система бухгалтерського обліку відповідає вимогам чинного законодавства, а наявна облікова та реєструюча системи щодо фінансових послуг відповідає вимогам «Положення про внесення інформації щодо фінансових компаній до Державного реєстру фінансових установ та встановлення вимог до облікової та реєструючої системи фінансових компаній», затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг від 05.12.2003 р. № 152.

Підтвердження правильності ведення бухгалтерського обліку, класифікації та оцінки активів ТОВ «Вердикт Фінанс»
Аудит проведено на предмет визнання наявності відображених в балансі станом на 31 грудня 2012 року всіх видів активів – необоротних, оборотних та витрат майбутніх періодів шляхом перевірки даних інвентаризації.

Аналіз даних інвентаризації підтверджує достовірність всіх статей активу балансу і вона проведена згідно з діючою «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11 серпня 1994 р. за № 69. Класифікація та оцінка активів в бухгалтерському обліку та звітності достовірна і здійснюється відповідно до П(С)БО 7 «Основні засоби», П(С)БО 8 «Нематеріальні активи», П(С)БО 9 «Запаси», П)С)БО 10 «Дебіторська заборгованість», П(С)БО 16 «Витрати», П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції», П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та П(С)БО 2 «Баланс».

Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних матеріальних активів та їх зносу (амортизації)
Нематеріальні активи:

Нематеріальних активів на балансі ТОВ «Вердикт Фінанс» станом за 31 грудня 2012 року рахується і підтверджено даними інвентаризації та даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку первісною вартістю 16 тис.грн., накопичена амортизація 14 тис.грн. та залишковою вартістю 2 тис.грн.

Аналіз даних інвентаризації нематеріальних активів свідчить, що вона проведена станом на 01 листопада 2012 р. згідно з «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. за №69. Оцінка нематеріальних активів здійснена повно та достовірно у відповідності до П(С)БО 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 242 від 18.10.1999 р.

Нарахування амортизації нематеріальних активів та вибуття здійснювалось згідно з П(С)БО 8 «Нематеріальні активи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України №242 від 18.10.1999 р. Згідно наказу «Про облікову політику» на ТОВ «Вердикт Фінанс» протягом 2012 р. застосовувався прямолінійний метод нарахування амортизації нематеріальних активів. Цей метод застосовувався протягом 2012 року без змін. Протягом 2012 року переоцінка нематеріальних активів не проводилась.

Здійснена аудиторська перевірка про рівень розкриття інформації про нематеріальні активи, підтверджує повноту, достовірність і взаємоув’язку їх даних з даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку, як цього і вимагає П(С)БО 8 «Нематеріальні активи».
Основні засоби:

Станом на 31.12.2012 року на балансі ТОВ «Вердикт Фінанс» рахується та підтверджено даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку власних основних засобів первісною вартістю 136 тис.грн., знос 39 тис.грн. та залишковю вартісю 97 тис.грн.

До складу власних основних засобів входять:

будинки та споруди первісною вартістю 14 тис.грн.;
машини та обладнання первісною вартістю 107 тис.грн. та знос 34 тис.грн.;
малоцінні необоротні активи первісною вартістю 2 тис.грн. та знос 2 тис.грн.;
інші необоротні матеріальні активи первісною вартістю 6 тис.грн. та знос 3 тис.грн.

Аналіз даних інвентаризації основних засобів свідчить, що вона проведена станом на 01 листопада 2012 р. згідно з «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. за № 69.

На ТОВ «Вердикт Фінанс» протягом 2012 р. облік надходження, інвентаризації та вибуття основних засобів та відображення у фінансовій звітності інформації про них вівся в цілому відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2001 р. № 92. Переоцінка основних засобів не проводилась.

Згідно наказу про облікову політику ТОВ «Вердикт Фінанс» та у відповідності з П(С)БО 7 «Основні засоби», застосовувався прямолінійний метод нарахування амортизації.

Здійснена аудиторська перевірка про рівень розкриття інформації про основні засоби, підтверджує повноту, достовірність і взаємоув’язку їх даних з даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку, як цього і вимагає П(С)БО 7 «Основні засоби».
Правильність ведення бухгалтерського обліку фінансових інвестицій
За даними обліку станом на 31.12.2012 року на ТОВ «Вердикт Фінанс» довгострокові фінансові інвестиції відсутні.

Станом на 31.12.2011 р. на балансі рахуються поточні фінансові інвестиції на загальну суму 8 175 тис.грн. – прості іменні акції підприємств.
Станом на 31.12.2011 р. фінансові інвестиції оцінені по вартості первісного перерахування коштів і майнових внесків відповідно до П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції», затвердженого наказом № 91 від 26.04.2000 р. Міністерства фінансів України.

Протягом 2012 р. ТОВ «Вердикт Фінанс» здійснював придбання та реалізацію фінансових інвестицій, відповідно отримав доходів від їх реалізації у розмірі 49 332 тис.грн. та витрат у розмірі 49 340 тис.грн.

Облік доходів та витрат від реалізації та списання фінансових інвестицій здійснювався протягом 2012 року у відповідності з П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції», затвердженого Міністерством фінансів України наказом від 26.04.2000 р. № 91 та обліковою політикою.

Здійснена аудиторська перевірка про рівень розкриття інформації про фінансові інвестиції, підтверджує повноту, достовірність і взаємоув’язку їх даних з даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку, як цього і вимагає П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції».
Правильність ведення бухгалтерського обліку,

класифікації та оцінки запасів
Облік запасів на ТОВ «Вердикт Фінанс» в 2012 р. здійснювався згідно з прийнятою на ТОВ обліковою політикою та відповідно до положень П(С)БО 9 «Запаси», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 246 від 20.10.1999 р.

Станом на 31.12.2012 р. на балансі ТОВ рахуються запаси вартістю 1 тис.грн. .

Оцінка запасів при їх надходженні та вибутті здійснювалась згідно з П(С)БО 9 «Запаси» та наказу «Про облікову політику» ТОВ «Вердикт Фінанс».

Здійснена аудиторська перевірка про рівень розкриття інформації про запаси, підтверджує повноту, достовірність і взаємоув’язку їх даних з даними первинного, аналітичного та синтетичного обліку, як цього і вимагає П(С)БО 9 «Запаси».
Правильність ведення бухгалтерського обліку дебіторської заборгованості
Здійснений аналіз даних інвентаризації дебіторської заборгованості ТОВ «Вердикт Фінанс» станом на 31.12.2012 р. свідчить, що вона проведена згідно з «Інструкцією про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. за №69.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги, відсутня.

Довгострокова дебіторська заборгованість на балансі ТОВ «Вердикт Фінанс» станом на 31.12.2012 р. відсутня.

Дебіторська заборгованість за розрахунками станом на 31.12.2012 р. відсутня. Інша поточна дебіторська заборгованість складає 472 126 тис.грн. та відображена у балансі за вирахуванням резерву у розмірі 296 883 тис.грн., який створено відповідно до вимог розпорядження Держфінпослуг № 111 від 01.03.2011 р. «Про затвердження Методики формування та списання небанківськими фінансовими установами резерву для відшкодування можливих втрат за всіма видами кредитних операцій (за винятком позабалансових, крім гарантій), придбаними цінними паперами (у тому числі іпотечними сертифікатами з фіксованою дохідністю), іншими активними операціями згідно із законодавством, включаючи нараховані за всіма цими операціями проценти та комісії, та визнання розпорядження Держфінпослуг від 04.06.2004 № 912 таким, що втратило чинність».

Дебіторська заборгованість на ТОВ визначалась згідно П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 237 від 08.10.1999 р.
Правильність ведення бухгалтерського обліку грошових коштів
Облік грошових коштів на ТОВ «Вердикт Фінанс» ведеться в цілому у відповідності до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та вимог Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

Станом на 31.12.2012 р. залишок грошових коштів складає 4 915 тис.грн., в т.ч.:

грошові кошти на поточному рахунку в банку в національній валюті на суму 1 717 тис.грн.,
грошові кошти на поточному рахунку в банку в іноземній валюті на суму 3 198 тис.грн.,

що вірно відображено у Балансі станом на 31.12.2012 р. та Примітках до річної фінансової звітності за 2012 р.

Облік касових операцій на ТОВ «Вердикт Фінанс» ведеться згідно з «Положенням про ведення касових операцій у національній валюті України», затвердженого Постановою НБУ № 637 від 15.12.2004 р. із змінами та доповненнями.

Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік складений у відповідності з вимогами П(С)БО 4 «Звіт про рух грошових коштів», у редакції, що затверджена наказом № 382 від 10.06.2010 р. Міністерства фінансів України.

Підтвердження правильності та адекватності визначення власного капіталу, його структури та призначення
Як підтверджує перевірка, ТОВ «Вердикт Фінанс» створено на підставі рішення Загальних зборів учасників від 16.09.2009 р. (Протокол № 1) та відповідно до діючого законодавства.

Статут Товариства з обмеженою відповідальністю «Вердикт Фінанс» (нова редакція) затверджений Протоколом № 01-04/12 від 05.04.2012 р. загальних зборів учасників та зареєстрований Оболонською районною у місті Києві державною адміністрацією 10.04.2012 р. за № 10690130009025121. Статутний капітал Товариства складає 3 100 000,00 (Три мільйони сто тисяч грн. 00 коп.).

Учасниками ТОВ «Вердикт Фінанс» являються:

Компанія «ОРАНВЕСТ ЕНТЕРПРАЙЗЕС ЛТД», юридична особа за законодавством республіки Кіпр, частка якого у Статутному капіталі складає 99,9 %, що становить 3 099 935,00 грн.;
Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами – адміністратор пенсійних фондів «УКСОЦ-КАПІТАЛ», м.Київ (код ЄДРПОУ 33058377), яке діє від свого імені та за рахунок Пайового венчурного інвестиційного фонду не диверсифікованого виду закритого типу «Капітал-сервіс», частка якого у Статутному капіталі складає 0,1 %, що становить 65,00.

Аудит підтверджує, що станом на 31.12.2012 р. Статутний капітал ТОВ «Вердикт Фінанс» становить 3 100 000,00 грн. (три мільйони сто тисяч грн. 00 коп.) повністю сформований та сплачений виключно грошовими коштами.

Кошти, отримані в кредит та під заставу, векселі, бюджетні кошти та нематеріальні активи при формуванні Статутного капіталу ТОВ «Вердикт Фінанс» не використовувались.

Порядок формування Статутного фонду здійснювався згідно Закону України «Про господарські товариства» від 19.09.1991 р. за № 1577-12-ВР з наступними змінами та доповненнями.
У відповідності з вимогами Закону України «Про цінні папери і фондовий ринок», Статуту ТОВ «Вердикт Фінанс» та П(С)БО 5 «Звіт про власний капітал», проведено аудит достовірності бухгалтерського обліку наявності та руху власного капіталу ТОВ за 2012 рік шляхом перевірки як засновницьких документів, так і даних первинного, аналітичного і синтетичного обліку в розрізі його фактичної структури:

- статутного капіталу в розмірі 3 100 тис.грн.;

- нерозподіленого прибутку в розмірі 78 726 тис.грн.

Проведений аудит дає нам право підтвердити правильність та адекватність визначення як загальної величини власного капіталу у розмірі 81 826 тис.грн., його структури за перелікованим вище призначенням, так і достовірності його відображення у Звіті про власний капітал за 2012 р. (форма № 4), так і у відповідних статях Балансу (форма №1) станом на 31.12.2012 року.

Розмір власного капіталу в сумі 81 826 тис.грн. перевищує встановлений п.2.1.4 «Положення про внесення інформації щодо фінансових компаній до Державного реєстру фінансових установ та встановлення вимог до облікової та реєструючої системи фінансових компаній», затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 05.12.2003 р. № 152, мінімальний розмір власного капіталу в сумі не менше ніж 3 млн. грн. для фінансових компаній – заявників.

Підтвердження реальності розміру зобов‘язань у фінансовій звітності ТОВ «Вердикт Фінанс»
На предмет встановлення реальності розміру зобов‘язань у фінансовій звітності ТОВ «Вердикт Фінанс», ми здійснили перевірку інвентаризаційних актів всіх видів кредиторської заборгованості та актів її звірки з кредиторами і підтверджуємо:

що визнання, бухгалтерський облік та оцінка зобов’язань здійснюється згідно П(С)БО 11 «Зобов’язання» та Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов‘язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 р. № 291;

що реальність розміру всіх статей пасиву балансу в частині зобов‘язань станом на 31.12.2012 р., а саме: ІV «Поточні зобов’язання» підтверджується актами звірки з кредиторами та даними інвентаризації, яка проведена у відповідності до «Інструкції про інвентаризацію основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів, документів та розрахунків», затвердженою наказом Міністерства фінансів України від 11.08.1994 р. № 69. Фактичні дані про зобов’язання ТОВ «Вердикт Фінанс», у відповідності з П(С)БО 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» та П(С)БО 2 «Баланс», вірно відображені в ІV розділі пасиву балансу станом на 31.12.2012 року та складають 388 864 тис.грн.

На балансі ТОВ рахуються довгострокові зобов’язання – довгострокові кредити банків у розмірі 14 587 тис.грн. Короткострокові кредити банків на балансі ТОВ відсутні. Забезпечення наступних витрат та платежів станом на 31.12.2012 р. на балансі відсутні.

Облігації на ТОВ «Вердикт Фінанс» не випускались.

Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка зобов’язань ТОВ в усіх суттєвих аспектах відповідають вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 року № 20.

1 2 3

Схожі:

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) про результати перевірки річної фінансової звітності та річних звітних даних Кредитної...	Аудиторський висновок (АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ) Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «Пріоритет Фінанс»
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) Повного товариства «ТОВ «СК-Будінвест», Сафронов Д. С. «Ломбард Довіра», що включають баланс станом на 31 грудня 2012р., звіт про...	Аудиторський висновок (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) «Страхова Компанія Оранта Життя» (далі – Товариство), що додається та включає баланс станом на 31 грудня 2011 року, звіт про фінансові...
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК Товариство, що включають баланс станом на 31 грудня 2011 року, звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт...	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) ТОВ «Цінні папери КБІ», що додається, яка включає Баланс станом на 31. 12. 2011р., Звіт про фінансові результати за 2011 рік, Звіт...
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК «Факторингова компанія «Елегант Інвест», яка включає баланс станом на 31. 12. 2012 р. і складені за результатами діяльності у 2012...	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Вікторія», яка включає баланс станом на 31. 12. 2011 р. і складені за...
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК Товариство, що включають Баланс станом на 31 грудня 2011 року, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт...	АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК Товариство, що включають Баланс станом на 31 грудня 2012 року, Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів, Звіт...

Додайте кнопку на своєму сайті:
Портал навчання