|
|
Скачати 122.05 Kb.
|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК(ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)щодо фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «ФАКТОРИНГОВА КОМПАНІЯ «ЕЛЕГАНТ ІНВЕСТ» станом на 31.12.2012 р. Керівництву ТОВ «Факторингова компанія «Елегант Інвест» Національної комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг Відповідно до умов договору від 26.03.2013 р. № 14-2334 Аудиторська компанія - Товариство з обмеженою відповідальністю «УПК-Аудит Лтд.» (далі – Аудитор) провела аудит доданої до цього Звіту фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «Факторингова компанія «Елегант Інвест», яка включає баланс станом на 31.12.2012 р. і складені за результатами діяльності у 2012 році звіт про фінансові результати, звіт про рух грошових коштів, звіт про власний капітал, примітки до річної фінансової звітності. АК ТОВ «УПК-Аудит Лтд.» включена до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності за рішенням Аудиторської палати України від 26.01.2001 р. № 98, про що має свідоцтво № 2228 (дія свідоцтва рішенням АПУ від 04.11.2010 р. № 221/3 подовжена до 04.11.2015 р.). Адреса Аудитора: Україна, м. Київ, вул. Старокиївська, буд. 10, Літера И. Телефон: 230-47-32, факс: 230-47-34. Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за складання і достовірне представлення означеної фінансової звітності відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», прийнятих в Україні Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі – П(С)БО), інших законодавчих і нормативних актів. Також управлінський персонал відповідальний за впровадження такого внутрішнього контролю, який він визначає необхідним для забезпечення складання фінансової звітності, вільної від суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність Аудитора Відповідальність Аудитора полягає у висловленні думки про перевірену фінансову звітність на основі результатів аудиту, проведеного ним у період з 26.03.2013 р. до 27.03.2013 р. Особою, відповідальною за організацію, планування і виконання аудиту, є співробітник Аудитора – головний аудитор Часовських Т. М. (сертифікат аудитора серії А від 30.11.2000 р. за № 004421, свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, серії А № 001157, дата видачі 09.02.2006 р., строк дії – до 30.11.2014 р.). Аудит проведений відповідно до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» і Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від Аудитора дотримання відповідних етичних вимог, а також планувати і виконувати аудит для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження Аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, Аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Аудитор вважає, що в ході проведення аудиторської перевірки ним отримані достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення своєї думки. Висловлення думки На думку Аудитора, фінансова звітність ТОВ «Факторингова компанія «Елегант Інвест»» за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року складена в усіх суттєвих аспектах відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» та прийнятих в Україні Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Формування викладеної Аудитором думки щодо фінансової звітності Товариства базується на результатах перевірки окремих її статей. У ході аудиту зроблено наступні висновки про розкриття цих статей у фінансовій звітності ТОВ «Факторингова компанія «Елегант Інвест»».
Товариство має свідоцтво про реєстрацію фінансової установи серії ФК № 314, видане 26.01.2012 р. Національною комісією, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг на підставі розпорядження Комісії від 26.01.2012 р. № 61 (реєстраційний №13102691). Код фінансової установи – 13.
Необоротні активи Товариства представлені в його балансі станом на 31.12.2012 р. у сумі 115 580 тис. грн. Нематеріальні активи, що належали Товариству, представлені програмним забезпеченням, яке оцінено в сумі 1 тис. грн. за первісною вартістю. Визнання, оцінка нематеріальних активів та нарахування амортизації здійснювалось з дотриманням вимог П(С)БО 8 «Нематеріальні активи» у відповідності до облікової політики Товариства. Основні засоби, відображені у фінансовій звітності Товариства, складеній станом на 31.12.2012 р., оцінювались в сумі 16 тис. грн. за первісною вартістю. Майновий комплекс Товариства створено власними основними засобами. Визнання та оцінка основних засобів відповідає вимогам П(С)БО 7 «Основні засоби». Наведений у фінансовій звітності знос основних засобів у сумі 1 тис. грн. визначений шляхом нарахування амортизації відповідно до вимог П(С)БО 7 «Основні засоби» в порядку, обумовленому обліковою політикою Товариства. Операції з надходження нематеріальних активів, основних засобів та інших необоротних матеріальних активів відображені в бухгалтерському обліку відповідно до вимог стандартів та достовірно відображені в фінансовій звітності Товариства. Довгострокові фінансові інвестиції Товариства станом на 31.12.2012 р. оцінювались в сумі 115 564 тис. грн. та представлені:
Фінансові інвестиції при придбанні та на дату балансу оцінені та відображені в бухгалтерському обліку за собівартістю. В ході аудиторських процедур підтверджено відсутність ознак зменшення корисності інвестицій, утримуваних Товариством. Таким чином, облік довгострокових інвестицій в Товаристві відбувався у відповідності до вимог П(С)БО 12 «Фінансові інвестиції». Оборотні активи Товариства представлені в його балансі в сумі 248 592 тис. грн. Дебіторська заборгованість за виданими авансами відображає заборгованість постачальників перед Товариством з поставки робіт та послуг станом на 31.12.2012 р. в сумі 18 тис. грн. Інша поточна дебіторська заборгованість представлена заборгованістю ПАТ «Універмаг «Україна» за договором позики від 24.10.2006 р., яка була придбана Товариством в травні 2012 року та станом на 31.12.2012 р., оцінена в сумі 248 400 тис. грн. Визнання та оцінка дебіторської заборгованості здійснювались Товариством відповідно до вимог П(С)БО 10 «Дебіторська заборгованість». Грошові кошти, контрольовані Товариством на звітну дату, оцінені в сумі 174 тис. грн. Перевіркою організації бухгалтерського обліку операцій з грошовими коштами підтверджено достовірність сум, відображених в фінансовій звітності.
Довгострокові зобов’язання Товариства станом на 31.12.2012 р. представлені заборгованістю по оплаті безпроцентного простого векселя, виданого Товариством в оплату за отримані фінансові інвестиції з передбаченим терміном погашення в липні 2020 року, та оцінені в сумі 216 017 тис. грн. Поточні зобов’язання Товариства станом на 31.12.2012 р. оцінені в сумі 145 132 тис. грн. та представлені:
Визнання, облік та оцінка кредиторської заборгованості у звітному періоді відповідали вимогам П(С)БО 11 «Зобов‘язання». Операції розрахунків з кредиторами у звітному періоді відображені у бухгалтерському обліку на підставі первинних документів в повному обсязі.
Загальна сума власного капіталу Товариства на 31.12.2012 р. становить 3 023 тис. грн. і включає:
Станом на 31.12.2012 р. розмір статутного капіталу Товариства складає 3 000 000 грн. Статутний капітал сформований за рахунок грошових внесків учасників Товариства Станом на 31.12.2012 р. статутний капітал Товариства сформований повністю, його розмір відповідає статутним документам. Впродовж 2012 року змін в статутному капіталі не відбувалось.Згідно звіту про фінансові результати дохід Товариства за 2012 рік склав 216 251 тис. грн., в тому числі:
Загальна сума витрат, понесених Товариством впродовж 2012 року, становить 216 221 тис. грн. Прибуток Товариства за 2012 рік склав 30 тис. грн. За вирахуванням суми податку на прибуток в розмірі 7 тис. грн., нарахованого відповідно до вимог Податкового кодексу України, чистий прибуток Товариства за 2012 рік склав 23 тис. грн. Бухгалтерський облік власного капіталу ведеться на балансових рахунках класу 4 Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських розрахунків. Дані аналітичного обліку відповідають даним синтетичного обліку. Аудитор підтверджує правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. Загальний розмір власного капіталу Товариства дорівнює 3 023 тис. грн., що відповідає вимогам п. 2.1.4 «Положення про внесення інформації щодо фінансових компаній до Державного реєстру фінансових установ та встановлення вимог до облікової та реєструючої системи фінансових компаній», затвердженого розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 05.12.2003 р. № 152, яким передбачено наявність для фінансових компаній власного капіталу в розмірі не менше ніж 3 млн. грн.
На підставі отриманих облікових даних проведено аналіз показників фінансового стану ТОВ «ФК «Елегант Інвест». Джерелом інформації для визначення показників фінансового стану Товариства була фінансова звітність у складі балансу (форма 1) та звіту про фінансові результати (форма 2). У таблиці подано основні показники, що характеризують фінансовий стан Товариства на звітну дату в порівнянні з їх нормативними значеннями. Показники фінансового стану ТОВ «ФК «Елегант Інвест»
Як видно з таблиці, показники фінансового стану ТОВ «ФК «Елегант Інвест» відрізняються від їх нормативного значення. У звітному періоді значення коефіцієнта абсолютної ліквідності склало 0,00 за орієнтовного позитивного значення 0,25–0,5. Це свідчить про те, що Товариство не має можливість своєчасно і повністю виконувати свої платіжні зобов’язання, що випливають з виробничих, торгових, кредитних та інших операцій грошового характеру. Коефіцієнт загальної ліквідності станом на 31.12.2012 р. склав 1,71 за орієнтовного позитивного значення 1,0–2,0. Це свідчить про достатність наявних у Товариства сукупних оборотних активів для погашення його поточних зобов’язань. Коефіцієнт фінансової стійкості станом на 31.12.2012 р. мав значення 0,01, що на 0,24 менше мінімального нормативного значення, що говорить про низьку частку власних коштів Товариства в його активах. Цей показник демонструє питому вагу всіх джерел коштів, які можуть бути використані у поточній господарській діяльності без ризику для кредиторів, у загальній вартості майна. Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом характеризує залежність підприємства від залучених засобів. Значення цього показника фінансового стану Товариства на звітну дату значно перевищує нормативне значення, що є негативною тенденцією. Коефіцієнт рентабельності активів розраховується як відношення чистого прибутку підприємства до середньорічної вартості активів і характеризує ефективність використання активів підприємства. Значення цього коефіцієнта відповідає його орієнтовному позитивному значенню. Директор з аудиту АК ТОВ «УПК-Аудит Лтд.» Л. М. Горелик (сертифікат аудитора серії А № 004388 от 31.10.2000 р.) Головний аудитор Т. М. Часовських (сертифікат аудитора серії А № 004421 від 30.11.2000 р.) 28 березня 2013 р. |
|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) про результати перевірки річної фінансової звітності та річних звітних даних Кредитної... |
Аудиторський висновок (АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ) Повне найменування: Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «Пріоритет Фінанс» |
|
Аудиторський висновок ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕННОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ПО НАДАННЮ АУДИТОРСЬКИХ ТА КОНСУЛЬТАЦІЙНИХ ПОСЛУГ |
Аудиторський висновок ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕННОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ПО НАДАННЮ АУДИТОРСЬКИХ ТА КОНСУЛЬТАЦІЙНИХ ПОСЛУГ |
|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «ЄВРОПЕЙСЬКІ ТЕХНОЛОГІЇ» |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «Нью Ессет» |
|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ “БРЕНТА КАПІТАЛ” станом на 31 грудня 2014р |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «УКРАЇНСЬКІ ЗБАЛАНСОВАНІ ІНВЕСТИЦІЇ» |
|
Аудиторський висновок за наслідками проведення аудиту річної фінансової... Аудиторський висновок за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних страховика «Товариство... |
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК «ЗАКРИТИЙ НЕДИВЕРСИФІКОВАНИЙ ВЕНЧУРНИЙ КОРПОРАТИВНИЙ ІНВЕСТИЦІЙНИЙ ФОНД «УКРАЇНСЬКІ ПРОЕКТНІ ІНВЕСТИЦІЇ» |