|
|
Скачати 173.35 Kb.
|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОКнезалежної аудиторської фірми "АУДИТ - СЕРВІС ІНК" Про фінансову звітність, Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Гарант Плюс» станом 31.12.2012р. Загальним зборам ТОВ ФК „Гарант Плюс” м.Івано-Франківськ 12 лютого 2013р. ВступМи провели аудиторську перевірку фінансових звітів Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Гарант Плюс» (далі – Товариство), що включають Баланс станом на 31.12.2012р., Звіт про фінансові результати за 2012р., Звіт про рух грошових коштів за 2012р., Звіт про власний капітал за 2012р., Примітки до річної фінансової звітності за 2012р., опис важливих аспектів облікової політики та інші пояснювальні примітки. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цих фінансових звітів у відповідності до Національних стандартів фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є надання висновку щодо цих фінансових звітів на основі результатів нашої аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів аудиту та у відповідності до вимог Господарського кодексу від 16.01.2003 р. №436-ІV (зі змінами і доповненнями), Законів України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» від 12.07.2001 р. №2664-III, Положення про внесення інформації щодо фінансових компаній до Державного реєстру фінансових установ та встановлення вимог до облікової та реєструючої системи фінансових компаній (затвердженого Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 05.12.2003 р. № 152, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 29 грудня 2003 р. за №1252/8573, зі змінами), Положення про Державний реєстр фінансових установ (затвердженого Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 28.08.2003 р. №41, в редакції розпорядження від 16.01.2007 р. №6640), Методичних рекомендацій щодо формату аудиторських висновків за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності ломбарду та звітності фінансової компанії за рік (затверджених Розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 29.12.2005 №5224, зі змінами і доповненнями). Ці нормативні документи вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур задля отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття у фінансових звітах. Відбір процедур залежить від судження аудитора. До таких процедур входить і оцінка ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб'єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансових звітів. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення нашої думки. Висловленя думки На нашу думку фінансові звіти представляють достовірно в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Гарант Плюс» на 31 грудня 2012 року, та фінансові результати на зазначену дату, у відповідності до Національних стандартів бухгалтерського обліку. Основні відомості про аудиторську фірму
1. Основні відомості про Товариство
Статут ТОВ «Фінансова компанія «Гарант Плюс» затверджено загальними зборами учасників від 17.04.2008 р (протокол №1). Реєстрацію статуту проведено Подільською районною Державною адміністрацією у м. Києві 24.04.2008р. за № 18711020000024586. Згідно зі Статутом учасниками товариства стали АЦЕПТ СПУЛКА АКЦІЙНА, і ВАТ «ПЛЮСБАНК» . Нова редакція статуту затверджена загальними зборами учасників від 06.06.2008р. (протокол №4). Реєстрацію статуту проведено Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 09.06.2008р. за № 10711050002024586 . Чергова редакція статуту затверджена загальними зборами учасників від 18.06.2008р. (протокол №5). Державну реєстрацію статуту проведено Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 09.07.2008р. за № 10711050003024586. Наступна редакція статуту затверджена протоколом загальних зборів учасників від 23.07.2008р. № 7. Реєстрацію статуту проведено Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 31.07.2008р. за № 10711050004024586. Змінена редакція статуту затверджена загальними зборами учасників від 14.11.2008р. (протокол №19). Реєстрацію статуту проведено Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 19.11.2008р. за № 10711050005024586 . Нова редакція статуту затверджена загальними зборами учасників від 19.02.2009р. (протокол №27). Реєстрацію статуту проведено Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 17.03.2009р. за № 10711050009024586. Згідно зі Статутом учасниками Товариства стали: ГЕТІНГ ІНТЕРНЕШЕНЛ СПУЛКА АКЦІЙНА, ВАТ «ПЛЮСБАНК» і ТОВ «КАРКАДЕ» . Наступна редакція статуту затверджена загальними зборами учасників від 08.04.2009р. (протокол №30). Реєстрацію статуту проведено Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 23.04.2009р. за № 10711050010024586 . Нова редакція статуту затверджена загальними зборами учасників від 17.07.2009р. (протокол №35). Реєстрацію статуту проведено Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 27.07.2009р. за № 10711050012024586 . Чергова редакція статуту затверджена загальними зборами учасників від 03.08.2009р. (протокол від №36). Реєстрацію статуту проведено Подільською районною у м. Києві державною адміністрацією 06.08.2009р. за № 10711050013024586. Нова редакція статуту затверджена протоколом Загальних зборів учасників Товариства від 01.03.2010 р. №45 та зареєстрована державним реєстратором м.Івано-Франківськ 10.03.2010 р. за № 11191050015007670. Нову редакція статуту затверджено протоколом Загальних зборів учасників Товариства від 13.01.2011 р. №59 та зареєстровано Виконавчим комітетом Івано-Франківської міської ради 20.01.2011 р. за № 11191050017007670. Стан бухгалтерського обліку в Товаристві Бухгалтерський облік ведеться відповідно до Закону України “Про бухгалтерський облік і фінансову звітність в Україні” з використанням Плану рахунків бухгалтерському обліку активів, капіталу, зобов’язань і інших господарських операцій і з врахуванням вимог П(с)БО. Облік в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” від 16.07.1999р. за № 996–ХIV з врахуванням вимог затверджених стандартів та інших нормативних документів з питань організації бухгалтерського обліку. Бухгалтерський облік ведеться по журнально-ордерній формі із застосуванням комп’ютерної техніки. Наказом про облікову політику Товариством визначено сукупність принципів, методів, які використовуються Товариством для складання і надання фінансової звітності відповідно до п.23 П(С)БО1 “Загальні вимоги до фінансової звітності”. Аудиторами перевірено відповідність даних фінансової звітності даним обліку та відповідність даних окремих форм звітності один до одного. Аудиторами підтверджується відповідність даних фінансової звітності Товариства даним обліку та відповідність даних форм звітності один одному. Облік основних засобів, нематеріальних активів, інших необоротних активів та їх зносу Облік основних засобів Облік основних засобів ведеться відповідно до вимог П(с)БО 7 “Основні засоби”. В фінансовій звітності відображені основні засоби:
Аналітичний облік основних засобів комп’ютеризовано. Дані аналітичного обліку відповідають даним синтетичного обліку основних засобів. В примітці ІІ “Основні засоби” Товариством розкрито інформацію щодо класифікації основних засобів і їх руху протягом 2012 року. Облік нематеріальних активів Облік нематеріальних активів ведеться відповідно до вимог П(с)БО 8 “Нематеріальні активи”. В примітці І "Нематеріальні активи" відображені дані щодо обліку нематеріальних активів за 2012 рік. Облік незавершених капітальних інвестицій Незавершені капітальні інвестиції обліковуються за собівартістю, відповідно до вимог чинного законодавства. Станом на 31.12.2012 року сума не введених в експлуатацію основних фондів становить 209 тис. грн. В примітці ІІІ “Капітальні інвестиції” достовірно розкрито інформацію про придбання капітальних інвестицій Товариства і їх залишок на 31.12.2012 р. Облік запасів Аналітичний облік запасів відповідає даним синтетичного обліку, ведеться у відповідності з вимогами П(с)БО 9 “Запаси”. В примітці VІІІ “Запаси” достовірно розкрито інформацію щодо залишку запасів Товариства станом на 31.12.2012 р. в розрізі класифікації запасів. Облік витрат Витрати обліковувалися у відповідності до вимог П(с)БО № 16 “Витрати”. Вибірковою перевіркою правильності віднесення витрат, понесених Товариством, на податкові витрати, помилок не виявлено. В примітці V “Доходи і витрати” достовірно розкрито інформацію про розмір інших операційних витрат Товариства за 2012 рік. Облік грошових коштів Бухгалтерський облік та документальне оформлення касових операцій у Товаристві відповідає вимогам “Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні”, затвердженому постановою Правління Національного Банку України від 15.12.2004р. №637. Ведення та документальне оформлення Товариством операцій по розрахунковому та інших банківських рахунках відповідає вимогам відповідних нормативних актів, зокрема, “Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті”, затвердженої постановою НБУ від 21.01.2004р.№22. В примітці VІ “Грошові кошти” достовірно розкрито інформацію щодо залишку грошових коштів Товариства на 31.12.2012р. за місцем їх знаходження. Облік дебіторської заборгованості Формування у бухгалтерському обліку Товариства інформації про дебіторську заборгованість та її розкриття у фінансовій звітності відповідає вимогам П(с)БО 10 “Дебіторська заборгованість”. Дебіторська заборгованість у ТОВ «Фінансова компанія «Гарант Плюс» на 31.12.2012р. становить 75192 тис. грн., в т. ч. : за товари, роботи, послуги – 67 901 тис. грн. за розрахунками – 215 тис. грн. інша поточна дебіторська заборгованість – 7 076 тис. грн. Дебіторська заборгованість Товариством за термінами погашення віднесена до поточної. Поточна дебіторська заборгованість оцінена і включена до підсумку балансу за первісною вартістю. Резерв сумнівних боргів у Товаристві не створено. Аналітичні дані дебіторської заборгованості відповідають даним синтетичного обліку. В примітці ІХ “Дебіторська заборгованість” розкрито інформацію щодо залишку дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги та іншої дебіторської заборгованості за строками непогашення на 31.12.2012р. Облік зобов’язань Визнання, облік та оцінка зобов’язань здійснюється відповідно до П(с)БО 11 “Зобов’язання”. Загальна сума зобов’язань у Товаристві на 31.12.2012р. складає 3 740 тис. грн., в т.ч.: кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги – 7 тис. грн., поточні зобов’язання за розрахунками – 4 тис. грн., інші поточні зобов’язання – 3 729 тис. грн. Розрахунки з оплати праці працівникам ведуться на рахунку 66 “Розрахунки з оплати праці”. Заробітна плата нараховується згідно штатного розкладу. Вибірково перевірено нарахування та утримання від зарплати податку з доходів фізичних осіб, обов’язкових відрахувань органам пенсійного та соціального страхування, порушень не виявлено. Зобов’язання Товариства, що склалися на дату балансу, оцінені за первісною вартістю. Зобов’язання підтверджуються даними синтетичного і аналітичного обліку. Кредиторська заборгованість являється реальною і документально підтверджена. Облік власного капіталу Облік статутного капіталу Розмір статутного капіталу на 31.12.2012 р. складає 103813645,00 грн. (Сто три мільйони вісімсот тринадцять тисяч шістсот сорок п’ять гривень 00 коп) Засновниками ТОВ «Фінансова компанія «Гарант Плюс» є три юридичні особи, відомості про внески яких наведено в табл. 1. Таблиця 1. – Формування статутного капіталу
Формування статутного капіталу проведено згідно чинного законодавства. В бухгалтерському обліку формування статутного капіталу відображено правильно. Аудиторською перевіркою підтверджено, що на 31.12.2012р. статутний капітал Товариства сформований у розмірі 103 814,00 тис. грн. виключно грошовими коштами. Облік додатково вкладеного капіталу. Облік додатково вкладеного капіталу ведеться відповідно до чинного законодавства. Облік резервного капіталу. Резервний капітал Товариством не сформовано. За результатами господарської діяльності у 2012р. Товариством отримано прибутки в сумі 19 723 тис. грн. Сума нерозподіленого прибутку на 31.12.2012р. – 24 341 тис. грн. Результат діяльності підтверджується первинними документами. Вартість чистих активів складає 128 889 тис. грн., що більше статутного капіталу. Це відповідає вимогам статті 144 частини ІV Цивільного кодексу України від 16 січня 2003р. Аудиторською перевіркою підтверджується правильність та адекватність визначення власного капіталу, його структури та призначення. Аудитори підтверджують, що інформація про власний капітал, розкрита відповідно до вимог Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Облік доходів і фінансових результатів. Визначення виручки від реалізації та фінансових результатів діяльності, порядок обчислення податкових та інших обов’язкових платежів проводилось Товариством у звітному періоді, у порядку, передбаченому нормативними актами України з питань бухгалтерського обліку та звітності. Облік доходів від операційної та іншої діяльності ведеться на рахунку 7 класу “Доходи від реалізації”. Визнання доходу в бухгалтерському обліку відображається в момент збільшення активу або зменшення зобов’язання згідно критеріїв визнання доходу П(с)БО 15 “Дохід”. Аналітичний облік реалізації відповідає синтетичному. Спільної господарської діяльності Товариство не веде. Перевірено достовірність даних про дохід (виручку) від реалізації товарів та інших доходів, а також правильність розрахунку собівартості та витрат періоду при формуванні фінансових результатів за звітний період. Порушень не виявлено. 3. Аналіз показників фінансового стану На підставі даних консолідованої фінансової звітності розраховані показники, які характеризують фінансовий, майновий стан та рентабельність Товариства (табл. 2). Таблиця 2
4. Загальний висновок Ми вважаємо, що в процесі аудиту нами було зібрано достатньо доказів, щоб зробити наступний висновок: Станом на 31.12.2012 р. статутний капітал Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Гарант Плюс» сформований у повному розмірі 103 814,00 грн. виключно грошовими коштами. Фінансова, податкова та статистична звітність складалась та подавалась у відповідні інстанції Товариством у повному обсязі. Показники статей балансу Товариства на 31.12.2012р. відповідають даним синтетичного обліку та існуючим нормативам бухгалтерського обліку, реально та точно відображають його фінансовий стан та формування статутного капіталу, їх достовірність та повнота може бути підтверджена. Показники фінансового стану Товариства відображені в синтетичному обліку адекватно, що дає підстави для підтвердження достовірності та повноти показників Звіту про фінансові результати та їх використання на 31.12.2012 р. Фінансова звітність Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Гарант Плюс» відображає правдиву і неупереджену по усіх суттєвих аспектах картину фінансового положення Товариства станом на 31.12.2012 р., а також результатів його діяльності і руху грошових потоків у відповідності до законодавчих і нормативних актів в Україні, бухгалтерського обліку і фінансової звітності та аудиту. Звіти відповідають вимогам національних стандартів України. Директор по аудиту (сертифікат А 000023 продовжений рішенням АПУ від 29.11.2012 №261/2 чинний до 23.12.2017) _______В.К.Орлова Аудитор (сертифікат А 002553 продовжений рішенням АПУ від 21.05.2009р. №202/2 свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ Серія А №001771 внесено до реєстру розпорядженням Держфінпослуг від 27.01.2011р.№48) _______Є.Д.Вінтоняк |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Примітки до річної фінансової звітності ТОВ «Реєстраторська компанія «Альянс-Гарант» за 2012 рік Товариство з обмеженою відповідальністю «Реєстраторська компанія «Альянс – Гарант»» засновано шляхом об’єднання грошових вкладів... |
«Компанія з управління активами «Система плюс» станом на 31 грудня 2012 року Україні статей Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про власний капітал, що додаються, Товариства з обмеженою відповідальністю... |
| Керівництво вважає, що воно вживає всі необхідні заходи для забезпечення... Товариство з обмеженою відповідальністю «Фінансова компанія «Гарант Плюс» (далі «Товариство») є юридичною особою, створеною відповідно... |
«Компанія з управління активами «Система плюс» Україні статей Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про власний капітал, що додаються, Товариства з обмеженою відповідальністю... |
| Аудиторський висновок( звіт незалежного аудитора) Товариства з обмеженою відповідальністю "Фондова компанія "Депозит Гарант" станом на 31. 12. 2011 року |
С интез-Аудит-Фінанс Аудиторська фірма Аудиторської палати України №98 від 26. 01. 2001р., подовженого рішенням Аудиторської палати України №224/3 від 23. 12. 2010 року,... |
| Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «СИСТЕМА ПЛЮС» Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «СИСТЕМА ПЛЮС» |
Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «СИСТЕМА ПЛЮС» Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «СИСТЕМА ПЛЮС» |
| Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «СИСТЕМА ПЛЮС» Підприємство Товариство з обмеженою відповідальністю «Компанія з управління активами «СИСТЕМА ПЛЮС» |
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора ) аудиторської фірми ТОВ «КИЇВАУДИТ» ТОВ «КИЇВАУДИТ» щодо фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «ФІНАНСОВА КОМПАНІЯ «СТОЛИЦЯ» станом на 31 грудня... |