|
|
Скачати 0.5 Mb.
|
|
Ситуація 2. Підприємство придбаває ліцензію вартістю 960 грн, строк дії необмежений.
Ситуація 3. Підприємство придбаває ліцензію на оптову торгівлю алкогольними напоями на 5 років. Плата за ліцензію вноситься щорічно. Річний розмір плати 500000 грн. Загальна вартість ліцензії 2500000 грн.
Завдання:
Завдання 6 Доходи та витрати платника характеризуються такими даними:
Податок на прибуток визначено у сумі 55, 66 тис. грн. Завдання:
РОзвязок Прибуток=доходи-витрати=402 тис ПП=402тис*0,21=84420грн Ш=(84,420-55,66)*0,25=7,19 тис.грн Завдання7 Підприємство придбало 300 облігацій номінальною вартістю 120 грн. кожна з метою подальшого продажу. У цьому ж звітному періоді підприємство реалізувало 240 облігацій за ціною 130 грн кожна. За облігаціями, що залишилися підприємство отримало відсотки в розмірі 10% номінальної вартості і суму погашення. Дохід від операцій з цінними паперами підприємство визначило у сумі 2200 грн. Завдання: 1.Перевірити достовірність результату від операцій з цінними паперами 2.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України. Розвязок ст153.8 Витрати=300*120=36000 Доходи=240*130=31200 Дохід від обл.=60*1,1*120=7920 Дохід від операцій=31200+7920-36000=3120 Ш=(3120-2200)*0,25=230 Завдання 8 Підприємство у квітні 2011 року нарахувало дивіденди засновникам (резидентам) у сумі 120000 грн., у тому числі: — засновнику - юрособі — у сумі 100000 грн.; — засновнику - фізособі — у сумі 20000 грн. В обліку нарахування та виплата дивідендів резидентам відображено так:
Завдання:
Завдання 9 Виплати працівникам підприємства (1 клас ризику) за звітний період та нарахування соціального внеску характеризується такими даними:
Завдання:
Завдання 10 Платник податку нараховує амортизацію лінійним методом. Операції платника з придбання основних засобів характеризуються такими даними: У грудні попереднього року придбано легковий автомобіль: первісна вартість - 80000 грн., ліквідаційна вартість- 2240 грн. Строк корисного використання, установлений в наказі – 6 років. У квітні поточного року придбано комп’ютер: первісна вартість 6200 грн., ліквідаційна вартість. 200 грн. Спочатку строк корисного використання була встановлено 2 роки. Проте у серпні поточного року прийнято рішення встановлення нового терміну корисного використання – 3 роки. Амортизацію було нараховано у таких сумах: І кв ІІ кв ІІІ кв ІVкв Автомобіль 3240 3240 3240 3240 Комп’ютер _ 750 750 468,75 Завдання: 1. Перевірити правильність нарахування амортизації. 2. У разі виявлення порушень виявити їх вплив на величину податку на прибуток. 2.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України. Розв»язок: Авто-все норм Комп не правильно в 2 і 4 кв відповідно до статті 146.2 амотризаціч починається з травня місяця і за 2 квартал складатиме 500 грн, а не 750 (250грн за місяць) Амортизаційна вартість за 4 квартал (6200-200-1250)/12=395,83 Отже сума амортизація завищена на 72,92+250=322,92 Підприємство занизило обсяг ППП, тепер вони мають доплатити. Завдання 11 Платник податку нараховує амортизацію лінійним методом, виходячи з мінімально допустимих термінів використання основних засобів. На початок звітного року сукупна балансова вартість усіх груп основних засобів платника становить 1000 тис. грн. У лютому звітного року виведені з експлуатації для проведення ремонту:
Амортизацію було нараховано в таких сумах: І квартал ІІ квартал Будівля 1 3125 грн. 3341 грн. Будівля 2 4625 грн. 4987 грн. Верстат 3000 грн. 3248 грн. Завдання: 1. Перевірити правильність нарахування амортизації, враховуючи, що підприємство віднесло на витрати вартість ремонту у встановлених законом межах (3 бали). 2. У разі виявлення порушень виявити їх вплив на величину податку на прибуток (1 бал). 2.Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України (1 бал). Розвязок Верстат ст. 145. Строк використання верстату 5 років За 1 місяць у 1 кварталі: 12000/(2роки*12місяців)=500 За квартал 500*2=1000 Залишкова вартість 12000-1000+10000=21000 Строк корисного використання =22 місяця Амортизація за місяць 21000/22=954,54 За 2 квартал 954,54*3=2863,63 Тема. Контроль за правильністю справляння платежів за ресурси Завдання 1 Офіс юридичної особи розміщений на 3-му поверсі 5-поверхового будинку і займає площу 100 м2. Загальна площа земельної ділянки, на якій стоїть будинок, становить 300 м2. Плату за землю нараховано і внесено до бюджету: 10 січня — 17 грн. 14 лютого — 17 грн. 20 березня — 16 грн. Довідково: ставка плати за землю — 10 грн. за 1 м2. Завдання:
1. Розраховуємо загальну площу будинку: 5*300 м2 = 1500 м2 2. Частка площі, яку займає офіс в загальній площі в будинку: 100/1500 = 1/15 3. Визначаємо річну плату за землю: 300*1/15*10 грн. = 200грн. 4. Місячний розмір плати за землю становить: 200/12 = 16,67 грн. – визначено вірно. 2місяці завищено, 1 –занижено Декларація на рік подається до 20/02 сплата протягом 30 дн після останньої даим звітного періоду Завдання 2 Нарахувати плату за землю та пояснити порядок сплати до бюджету у таких випадках:
Звільняються всі від сплати податку ст. 281 Завдання 3 Водокористування юридичної особи характеризується такими даними: Ліміт забору води на І квартал - 12 000 м 3 Фактично забрано води - 18 000 м 3 Сума плати за воду, визначена підприємством - 6300 грн. Всю суму плати за воду підприємство віднесло на валові витрати. Довідково: підприємство використовує воду з двох джерел: р. Дніпро - 79% і артезіанської свердловини - 21%. Нормативи плати за воду: з р. Дніпро – 26, 97 за 100 куб. м.; з артезіанська свердловина – 40, 29 за 100 куб. м. Завдання:
Розвязок 1. Визначаємо розмір плати за воду, яку необхідно внести до бюджету, але в межах лімітного забору води на І квартал: 12000*0,21*0,4029+ 12000*0,79*0,2697 = 3572,06 грн. – відносимо на ВВ. 2. Розрахуємо розмір плати за воду понад ліміт (18000 – 12000 =6000) (6000*0,21*0,4029+ 6000*0,79*0,2697)*5 = 8932,53 грн. – за рахунок прибутку. Сума плати за воду =8932,53+3572,06=12504,59 Занизили на 6204,59 Штраф Декларація щоквартально, сплата 10дн після подання ст. 328.1 Тема. Контроль податкових інспекцій у сфері оподаткування доходів громадян |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Закон України від 24. 12. 93 р. №3813-XII «Про державну податкову службу в Україні» Відповідальність платників податків і зборів (обов'язкових платежів) за порушення податкового законодавства |
Уроку з правознавства на тему Юридична відповідальність Базові поняття і терміни: «відповідальність», «юридична відповідальність», «види юридичної відповідальності», «Обставини, що виключають... |
|
Головна мета проведення семінарів – формування у платників ідеології... Бердянської податкової інспекції провели тематичний семінар для платників податків на тему: «Зміни в податковому законодавстві при... |
І. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ Стаття Сфера дії Податкового кодексу України Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження... |
|
РАЙОННА ПРОГРАМА оптимізації процесів оподаткування та приведення... Центру з обслуговування платників податків Коломийської об’єднаної державної податкової інспекції |
Про затвердження Змін до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість Затвердити Зміни до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства |
|
Юридична відповідальність за порушення екологічного права Відповідальність в екологічному праві є важливим складовим елементом правового забезпечення раціонального природокористування, відновлення... |
Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість Затвердити Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, що додається |
|
Ретроспективна (негативна) юридична відповідальність Юридична відповідальність поділяється на перспективну (позитивну) і ретроспективну (негативну) |
З початку року до місцевого бюджету від платників податків Дніпропетровської... «З початку року до місцевого бюджету надійшло 206,4 млн грн від платників податків Дніпропетровської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській... |