|
|
Скачати 0.5 Mb.
|
|
129.1.2. у день настання строку погашення податкового зобов'язання, нарахованого контролюючим органом або платником податків у разі виявлення його заниження на суму такого заниження та за весь період заниження (в тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження); Розмір пені за день = (1,2 * ставка НБУ у %) : (365 * 100%) Сума пені = Сума податкового боргу * Розмір пені за день * Кількість днів прострочення Розмір пені за день=(1,2*12%)/(365*100%)=0,0003945 Сума пені = (6000+1500)*0,0003945*54=159,77 Фін. санкція: 1500+159,77 = 1659,77грн. Завдання 9 Підприємство виготовляє вимірювальні прилади та здійснює дослідницько-конструкторські роботи за рахунок бюджетних асигнувань. У вересні поточного року відвантажено вимірювальних приладів (за контрактними цінами) склав 240 тис. грн. (перша подія), у тому числі на суму 100 тис. грн безкоштовно передано науковим організаціям, внесеним до Державного реєстру наукових організацій). Дослідницько-конструкторських робіт виконано на суму 60 тис. грн. У вересні благодійній організації у формі благодійної допомоги безоплатно передано вимірювальні прилади на суму 25 тис грн. У цьому ж місяці було сплачено постачальникам вартість сировини та матеріалів, які використовуються для виробництва вимірювальних приладів, на суму 80 тис. грн. Крім того, було придбане обладнання за контрактною ціною на суму 12 тис. грн., яке використовується для дослідницько-конструкторських робіт. ПДВ в бюджет за липень визначено у сумі 10 тис. грн. Перевірити достовірність цієї суми, вказати строки подання податкової звітності та строки сплати. У разі виявлення порушень нарахувати фінансові санкції та визначити загальну суму донарахувань в бюджет, вважаючи, що перевірка проводилась у грудні поточного року. Розрахунки та відповідь пояснити, посилаючись на чинне законодавство України. РОзвязок Зільнено від оподаткування: 197.1.15. надання благодійної допомоги, зокрема безоплатне постачання товарів/послуг благодійним організаціям, утвореним і зареєстрованим відповідно до законодавства, а також надання такої допомоги благодійними організаціями набувачам (суб'єктам) благодійної допомоги відповідно до законодавства про благодійництво та благодійні організації. 197.1.23. безкоштовної передачі приладів, обладнання, матеріалів, крім підакцизних, науковим установам та науковим організаціям, вищим навчальним закладам III - IV рівнів акредитації, внесеним до Державного реєстру наукових організацій, яким надається підтримка держави; 197.1.22. оплати вартості фундаментальних досліджень, науково-дослідних і дослідницько-конструкторських робіт особою, яка безпосередньо отримує такі кошти з рахунка органу, що здійснює казначейське обслуговування бюджетних коштів; 199.1. У разі якщо придбані та/або виготовлені товари/послуги, необоротні активи частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, до сум податку, які платник має право віднести до податкового кредиту, включається та частка сплаченого (нарахованого) податку під час їх придбання або виготовлення, яка відповідає частці використання таких товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях. ПЗ=(240-100)*0,2=28 тис.грн К=125/265=0,4717 ПК=80*0,2*0,4717=7,55 тис.грн ПДВ=28-7,55=20,45 тис. грн.. Підприємство занизило пдв на 20,45 тис.грн Ш=20,45*0,25=5,11 тис.грн. Тема. Контроль за правильністю нарахування та своєчасністю сплати до бюджету податку на прибуток Завдання 1 Доходи платника характеризуються такими даними: Дохід від реалізації продукції за датою переходу права власності - 720 тис. грн. (з ПДВ) Аванси отримані - 420 тис. грн (з ПДВ) Банківський кредит - 150 тис. грн Безнадійна кредиторська заборгованість - 30 тис. грн Суми штрафних санкцій, отримані за порушення умов договорів - 10 тис. грн Безповоротна фінансова допомога - 80 тис. грн Емісійний дохід - З0 тис. грн Дивіденди, отримані від резидентів - 50 тис. грн Дохід, врахований при визначенні оподатковуваного прибутку, становить 720 тис. грн. Завдання:
РОЗВ»ЯЗОК 135.5.3. суми штрафів та/або неустойки чи пені, фактично отримані за рішенням сторін договору або відповідних державних органів, суду; 135.5.4. вартість товарів, робіт, послуг, безоплатно отриманих платником податку у звітному періоді, визначена на рівні не нижче звичайної ціни, суми безповоротної фінансової допомоги, отриманої платником податку у звітному податковому періоді, Не враховується: 136.1.1. сума попередньої оплати та авансів, отримана в рахунок оплати товарів, виконаних робіт, наданих послуг 136.1.20. основна сума отриманих кредитів, позик та інших доходів, що визначені нормами цього розділу, які не враховуються для визначення об'єкта оподаткування; 136.1.12. дивіденди, отримані платником податку від інших платників податку, у випадках, передбачених пунктом 153.3 статті 153 цього Кодексу; 136.1.10. суми отриманого платником податку емісійного доходу; Дохід=(720/6)*5+80+10+30=720 Все нормас Завдання 2 Витрати платника за звітний період характеризуються такими даними:
Витрати, враховані платником при визначенні оподатковуваного прибутку, становлять 529 тис. грн. РОЗВ»ЯЗОК Не враховуються витрати: 139.1.8. дивіденди 139.1.11. суми штрафів та/або неустойки чи пені за рішенням сторін договору або за рішенням відповідних державних органів, суду, які підлягають сплаті платником податку; 139.1.5. витрати на придбання, виготовлення, будівництво, реконструкцію, модернізацію та інше поліпшення основних засобів та витрати, пов'язані з видобутком корисних копалин, а також з придбанням (виготовленням) нематеріальних активів, які підлягають амортизації згідно зі статтями 144 - 148 цього Кодексу, з урахуванням пунктів 146.11 і 146.12 статті 146 та пункту 148.5 статті 148 цього Кодексу; Витрати=534 тис.грн .Все нормас) Завдання:
Завдання 3 Підприємство, основним видом діяльності якого є оптова торгівля, у червні 2011 року придбало з метою продажу партію столових сервізів у кількості 30 штук за ціною 810 грн. за один сервіз (з ПДВ). У вересні відвантажено 20 столових сервізів покупцю. Ціна реалізації одного сервізу – 930 грн. (з ПДВ) У жовтні 2011 року прийнято рішення передати три сервізи для їдальні, що обслуговує працівників підприємства. Зазначені операції були відображені в обліку такими записами:
Завдання:
Завдання 4 Через підтоплення будівлі складу в результаті сильних дощів було зіпсовано частину сировини на суму 4800 грн. (з ПДВ) Зіпсована сировина не підлягає відновленню і надалі не може бути використана у господарській діяльності, тому підлягає писанню.
Завдання:
Завдання 5 Ситуація 1. Підприємство придбаває ліцензію на роздрібну торгівлю алкогольними напоями терміном на 1 рік. Плата за ліцензію становить 8000 грн та вноситься поквартально рівними частинами по 2000 грн.
|
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|
Закон України від 24. 12. 93 р. №3813-XII «Про державну податкову службу в Україні» Відповідальність платників податків і зборів (обов'язкових платежів) за порушення податкового законодавства |
Уроку з правознавства на тему Юридична відповідальність Базові поняття і терміни: «відповідальність», «юридична відповідальність», «види юридичної відповідальності», «Обставини, що виключають... |
|
Головна мета проведення семінарів – формування у платників ідеології... Бердянської податкової інспекції провели тематичний семінар для платників податків на тему: «Зміни в податковому законодавстві при... |
І. ЗАГАЛЬНІ ПОЛОЖЕННЯ Стаття Сфера дії Податкового кодексу України Україні, та порядок їх адміністрування, платників податків та зборів, їх права та обов’язки, компетенцію контролюючих органів, повноваження... |
|
РАЙОННА ПРОГРАМА оптимізації процесів оподаткування та приведення... Центру з обслуговування платників податків Коломийської об’єднаної державної податкової інспекції |
Про затвердження Змін до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість Затвердити Зміни до Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства |
|
Юридична відповідальність за порушення екологічного права Відповідальність в екологічному праві є важливим складовим елементом правового забезпечення раціонального природокористування, відновлення... |
Про затвердження Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість Затвердити Положення про реєстрацію платників податку на додану вартість, що додається |
|
Ретроспективна (негативна) юридична відповідальність Юридична відповідальність поділяється на перспективну (позитивну) і ретроспективну (негативну) |
З початку року до місцевого бюджету від платників податків Дніпропетровської... «З початку року до місцевого бюджету надійшло 206,4 млн грн від платників податків Дніпропетровської ОДПІ ГУ Міндоходів у Дніпропетровській... |