|
|
Скачати 195.4 Kb.
|
|
Товариство з обмеженою відповідальнiстю Аудіторська фірма “Лікург - аудіт” Свідоцтво про внесення в Реєстр суб”єктів аудиторської діяльності № 1367 видане за рішенням Аудиторської палати України від 23.02.2001 р. № 99 83059, м. Донецьк, пр. Ілліча, 109а, офіс 601, факс (062) 382-94-03 р\р N 26000301138394 у Відділенні № 1500 «Донецька дирекція ПАТ «БАНК ФОРУМ» м. Донецька, МФО 322948, код ЄДРПОУ 24154073 N 18 від 15 березня 2012 р. м. Донецьк АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ “ЦБ-ИНВЕСТ” станом на 31.12.2011 р. Керівництву ТОВ «ЦБ-ИНВЕСТ» Основні відомості про товариство
Незалежною Аудіторською фірмою “Лікург-аудіт” у формі товариства з обмеженою відповідальністю (надалі - Аудитор) проведено аудит фінансових звітів, які складають повний комплект фінансової звітності ТОВ “ЦБ-ИНВЕСТ” (у подальшому – Товариство) на предмет повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству, встановленим нормативам. Перелік фінансової звітності :
Аудиторську перевірку Аудитором проведено на підставі норм Закону України «Про аудиторську діяльність» № 140-V від 14.09.2006 р., з урахуванням положень Цивільного кодексу України, Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок», Закону України «Про господарські товариства» та Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку, а також у відповідності до вимог та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від Аудитора дотримання етичних вимог, а також планування і виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудиторський висновок (звіт) складено у відповідності до Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики), затверджених Рішенням ДКЦПФР № 1360 від 29.09.2011 р. Концептуальною основою підготовки для складання фінансової звітності Товариства є Національні положення (стандарти) бухгалтерського обліку, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства (Наказ № 1/у про облікову політику товариства від 01.07.2011 р.). На протязі 2011 року змін в обліковій політиці Товариства не відбувалось. Опис відповідальності управлінськго персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне подання фінансової звітності відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює : розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам. Опис відповідальності Аудитора Відповідальністю Аудитора є висловлення висновку стосовно цієї фінансової звітності на підставі проведеного аудиту. Аудитором виконано аудиторські процедури для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження аудитора, яке грунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, Аудитор розглядав заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного подання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб”єкта господарювання. Аудитором також здійснено оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, загального представлення фінансової звітності та відповідності обліковим принципам, які є загальноприйнятими в Україні. Суттєвість з Товариством не обумовлювалась, розмір суттєвості стосовно встановлених відхилень показників визначено відповідно до професійної думки Аудитора з урахуванням МСА № 320. Перевірка відповідності здійснення Товариством податкового обліку вимогам чинного податкового законодавства Аудитором не проводилась, оскільки зазначене питання знаходиться поза межами масштабу перевірки. Аудиторський висновок (звіт) складено вперше. Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Аудитора Часові рамки призначення Аудитора були такими, що Аудитор не був присутній на інвентаризації активів та зобов`язань, а також мав обмежений час перевірки (був застосований метод вибіркового аналізу наданої Товариством документації). Зазначені обмеження, на думку Аудитора, не призводять до наявності суттєвих коригувань фінансової звітності, які могли би виявитися необхідними за відсутності обмежень, не є суттєвими в частині відповідності національним положенням (стандартам) бухгалтерського обліку та не мають впливу на використання управлінським персоналом Товариства припущень про безперервність діяльності Товариства. Висловлення думки Аудитора На думку Аудитора, за винятком впливу обставин щодо яких йдеться у параграфі «Підстава для висловлення умовно-позитивної думки Аудитора», фінансові звіти Товариства в усіх суттєвих аспектах справедливо та достовірно відображають фінансовий стан Товариства станом на 31.12.2011 р., його фінансові результати за 2011 рік відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку України. Інформація про активи ТоваристваОблік основних засобів, нематеріальних активів та їх зносу (амортизації), а також довгострокових фінансових інвестицій. В бухгалтерському обліку основні засоби, малоцінні та швидкозношувані предмети відсутні. Нематеріальні активи представлені вартістю ліцензій на впровадження діяльності та враховані в бухгалтерському обліку Товариства за первісною вартістю у відповідності до вимог П(С)БО № 8 “Нематеріальні активи”, Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції з його застосування, в складі рахунку бухгалтерського обліку № 127 “Інші нематеріальні активи”. Амортизація об”єктів нематеріальних активів не нарахована у зв`язку з отриманням ліцензій в останньому місяці 2011 року. Дані аналітичного обліку нематеріальних активів відповідають даним синтетичного обліку по рахунку № 127 “Нематеріальні активи” та даним рядка 011 активу Балансу. Довгострокові фінансові інвестиції на звітну дату відсутні. Відстрочені податкові активи Товариством не обчислені. Облік запасівНа дату складання фінансового звіту зазначена категорія активів відсутня. Облік поточних фінансових інвестиційЯк свідчать надані Аудиторові документи, поточні фінансові інвестиції на звіт-ну дату складаються з вартості акцій, що утримуються Товариством з метою їх подальшого продажу. Бухгалтерський облік зазначених активів здійснено Товариством у відповідності до вимог П(С)БО № 12 “Фінансові інвестиції”, Плану рахунків та Інструкції по його застосуванню, за видами цінних паперів. Оцінка фінансових інвестицій здійснена Товариством відповідно до вимог П(С)БО № 12 “Фінансові інвестиції” за собівартістю. На дату складання балансу справедлива вартість поточних інвестицій прийнята Товариством тотожньою їх собі-вартості : збільшення або зменшення балансової вартості вказаних активів в розгляну-тому періоді не відбувалось. Облік витрат. Відображення витрат господарської діяльності в бухгалтерському обліку в зазначеному періоді Товариством здійснено у відповідності до вимог П(С)БО № 16 “Витрати” з використанням відповідних рахунків бухгалтерського обліку для ідентифікації витрат по видах у відповідності до вимог Плану рахунків та Інструкції по його застосуванню. В бухгалтерському обліку Товариство додержувалося принципу відповідності визнання витрат одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здійснені. Витрати майбутніх періодів представлені вартістю витрат, що були понесені Товариством на протязі перевіреного періоду по здійсненню діяльності з виконання відкритих угод. Облік коштів. Касові операції в зазначеному періоді Товариством не здійснювалися. Фінансові операції Товариство здійснює через розрахунковий рахунок в установі банку у відповідності до вимог чинного законодавства. Дані первинних бухгалтерських документів відповідають даним Відомостей з рахунку № 311 “Поточні рахунки в банку в національній валюті”. Залишки коштів на розрахунковому рахунку Товариства станом на 31.12.2011 р. підтверджено виписками банку. Облік дебіторської заборгованості. Визнання та оцінку реальності дебіторської заборгованості Товариством на протязі перевіреного періоду здійснено у відповідності до вимог П(С)БО № 10 “Дебіторська заборгованість”. Аналітичні дані по сумах дебіторських заборгованостей тотожні даним синте-тичного обліку, первинним документам та відповідним даним фінансової звітності Товариства. Аналітичний облік заборгованостей в розглянутому періоді Товариством здійснено в розрізі окремих дебіторів. На дату складання фінансової звітності дебіторська заборгованість відсутня. В наслідок відсутності безнадійної дебіторської заборгованості розрахунок коефіцієнта сумнівності Товариством не здійснювався, резерв сумнівних боргів та забеспечень в розглянутому періоді не створювався. Таким чином, виходячи з вищенаведеного, Аудитор вважає за можливе за наслідками перевірки висловити думку про відповідність розкриття Товариством інформації про активи (за видами) вимогам облікової політики, затвердженої Товариством, та національних (положень) стандартів України. Інформація про зобов”язання. Визнання, облік та оцінка зобов”язань Товариством в розглянутому періоді в цілому здійснено у відповідності до вимог П(С)БО № 11 “Зобов”язання”. Аналітичні дані по сумах зобов`язань тотожні даним синтетичного обліку, первинним документам та відповідним даним фінансової звітності Товариства. Аналітичний облік зобов`язань в розглянутому періоді Товариством здійснено в розрізі окремих кредиторів. Зобов”язання Товариства на дату складання фінансової звітності відсутні. Відстрочені податкові зобов”язання Товариством не обчислені. Непередбачені зобов”язання та непогашені в строк заборгованості за позиками банків на дату складання звітності у Товариства відсутні. Таким чином, виходячи з вищенаведеного, Аудитор вважає за можливе за наслідками перевірки висловити думку про відповідність розкриття Товариством інформації про зобов”язання вимогам облікової політики, затвердженої Товариством, та національних (положень) стандартів України. Інформація про власний капітал Власний капітал Товариства на звітну дату складається з суми Статутного капіталу. Статутний капітал. У відповідності до ст.2 Статуту, затвердженого Протоколом № 1 Загальних Зборів Учасників Товариства від 04.07.2011 р. Товариство створене громадянкою України Полійовою Ольгою Володимирівною. Розмір Статутного капіталу при створенні Товариства згідно положень ст.5 Статуту складала 100 000,00 (сто тисяч) гривень. Оплата Статутного капіталу відбувалась шляхом внесення учасником коштів на рахунок Товариства № 26503028856001 в Університетському відділенні ПАТ «КБ «ПІВДЕНКОМБАНК». Розмір Статутного капіталу Товариства на дату державної реєстрації Товариства (05.07.2011 р., № запису про державну реєстрацію 1 266 102 0000 039114) становив 100 000,00 (сто тисяч) гривень. Частка учасника Товариства Полійової Ольги Володимирівни складає 100 % Статутного капіталу. Фактично сплачена учасником сума Статутного капіталу на дату проведення державної реєстрації складає 50 000,00 (п`ятдесят тисяч) гривень, що становить 50 % від вартості частки та відповідає вимогам п.5.1. Статуту Товариства. Факт сплати внеску підтверджено Квитанцією № 473347 від 04.07.2011 р. на суму 50 000,00 (п`ятдесят тисяч) гривень, оформленою Касою Університетського відділення ПАТ «КБ «ПІВДЕНКОМБАНК». Остаточну сплату внеску до Статутного капіталу в сумі 50 000,00 (п`ятдесят тисяч) гривень здійснено учасником 26.07.2011 р. шляхом внесення коштів на розрахунковий рахунок Товариства № 26503028856001 в Університетському відділенні ПАТ «КБ «ПІВДЕНКОМБАНК». Факт сплати внеску підтверджено Квитанцією № 485876 від 26.07.2011 р. на суму 50 000,00 (п`ятдесят тисяч) гривень, оформленою Касою Університетського відділення ПАТ «КБ «ПІВДЕНКОМБАНК». Протоколом загальних зборів Учасників Товариства № 2 від 26.07.2011 р. було прийняте рішення про збільшення суми Статутного фонду до 1 000 000,00 (одного мільйону) гривень. Частка учасника Товариства Полійової Ольги Володимирівни складає 100 % Статутного капіталу. Державну реєстрацію Змін до Статуту Товариства здійснено 29.07.2011 р. (№ запису про державну реєстрацію змін до установчих документів 1 266 105 0001 039114). Таким чином, на дату проведення державної реєстрації змін до установчих документів учасником Товариства було повністю сплачено внескі до Статутного капіталу в сумі 100 000,00 (сто тисяч) гривень. Сплата додаткових внесків учасником відбувалась з 13.09.2011 р. по 21.09.2011 р. шляхом внесення коштів на розрахунковий рахунок Товариства № 26503028856001 в Університетському відділенні ПАТ «КБ «ПІВДЕНКОМБАНК»» в загальній сумі 900 000,00 (дев`ятсот тисяч) гривень. Сума сплачених учасником додаткових внесків, форма внесків та перелік документів, що підтверджують факт сплати, наведені в Табл.1. Станом на 31.12.2011 р., як свідчать наведені документи, сплату Статутного капіталу учасником здійснено в обсязі 100 %, відповідно до положень Статуту (з урахуванням змін), в грошовій формі, що знайшло свій відбиток в Картках рахунків та Журналах-ордерах по рахунках бухгалтерського обліку № 311 “Поточний рахунок в національній валюті”, № 40 “Статутний капітал” та № 46 “Неоплачений капітал” у відповідності до вимог нормативних документів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку. Дані аналітичного обліку учасника Товариства та його частки відповідають даним установчих документів, даним синтетичного обліку та відповідним показниками фінансової звітності Товариства. Прибуток (збиток). За наслідками фінансово-господарської діяльності в звітному періоді Товарист-вом фінансовий результат не отриманий у зв`язку з відсутністю доходів. Таким чином, виходячи з вищенаведеного, Аудитор вважає за можливе за наслідками перевірки висловити думку про відповідність розкриття Товариством інформації про власний капітал вимогам облікової політики, затвердженої Товариством та національних (положень) стандартів України. Розкриття інформації щодо відповідності чистих активів Товариства вимогам законодавства. Розрахунок чистих активів Товариства здійснено у відповідності з Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, схвалених рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України від 17.11.2004 р. № 485. Під вартістю чистих активів згідно цього документу розуміється величина, яка визначається шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми зобов’язань Товариства, прийнятих до розрахунку. Таким чином, чисті активи розраховується як різниця між сумою необоротних активів, оборотних активів, витрат майбутніх періодів та сумою довгострокових зобов’язань, короткострокових зобов’язань, забезпеченням наступних виплат та платежів, доходів майбутніх періодів: станом на 31.12.2011 р. : 1 000 тис.грн. (1 000 тис.грн. – 0 тис.грн.). Таким чином, вартість чистих активів станом на 31.12.2010 р. перевищує вартість зареєстрованого статутного капіталу Товариства на 70 тис.грн., що відповідає вимогам ч.3 ст.155 Цивільного кодексу України. Розкриття інформації про суттєві невідповідності За результатами проведеного аудиту наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту та іншою інформацією, що розкривається Товариством та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю, не виявлено. Ідентифікація та оцінка ризиків шахрайства У відповідності до вимог МСА Аудитором під час аудиту було проведено ідентифікацію та оцінку ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства. Чинників ризику, пов`язаних з викривлення в наслідок неправдивої фінансової звітності та обставин, які свідчать про можливість шахрайства, не виявлено. Аналіз фінансового стану Товариства. Основною метою аналізу є оцінка фінансового стану Товариства на останню звітну дату з урахуванням динаміки його змін, які склалися за результатами господарської діяльності між двома звітними датами: визначення факторів, що впливали на ці зміни та прогнозування майбутнього фінансового стану Товариства. Аналіз фінансових результатів господарської діяльності Товариства передбачає дослідження динаміки та структури фінансових результатів його діяльності, дозволяє визначити фактори, що вплинули на формування величини чистого прибутку (збитку) Товариства. Цей аналіз дозволяє зробити висновок щодо прибутковості або збитковості діяльності Товариства, тенденцій змін фінансових результатів діяльності Товариства в порівнянні з попереднім періодом, основних факторів, що вплинули на формування кінцевих результатів. З урахуванням того факту, що Товариство розпочало фінансово-господарську діяльність лише в 2011 р., Аудитор має змогу констатувати певний фінансовий стан, що склався на звітну дату. Коефіцієнт загальної ліквідності визначає достатність ресурсів Товариства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов”язань. Таким чином, чим більше значення він має, тим більш вигідніше оцінюється в перспективі ступень платоспроможності Товариства. Оптимальне значення цього показника визнається на рівні 1,0 - 2,0 та вище, бо саме тоді він складає реальне забезпечення оплати кредиторської заборгованості. Значення цього коефіцієнту на звітну дату є значно кращим за оптимальне. Проміжний коефіцієнт ліквідності повинен становити не менш, як 0,6 – 0,8, оскільки саме тоді він підтверджує можливість виконання Товариством поточних зобов”язань за рахунок поточних надходжень (своєчасного проведення розрахунків з дебіторами). За даними проведених розрахунків значення цього показника на дату складання фінансової звітності також є значно кращим за оптимальне. Абсолютний коефіцієнт ліквідності свідчить про негайну готовність Товариства до погашення своєї заборгованості і його нормативне значення повинно знаходитися в межах 0,25 – 0,5, оскільки терміни платежів не приходяться на один день. Значення цього коефіцієнту на звітну дату має понаднормативне значення. Таким чином, із наведених вище даних випливає, що значення більшості критеріїв ліквідності Товариства станом на 31.12.2011 р., є значно кращими за оптимальні, що свідчить про достатність у Товариства можливостей для своєчасного проведення розрахунків по своїх зобов’язаннях. Значення показника фінансової стійкості Товариства, що відображає питому вагу власного капіталу підприємства в загальній сумі коштів, авансованих у його діяльність (норматив не менш, ніж 0,25 – 0,5) на звітну дату також має понаднормативне значення. Показник коефіцієнту структури капіталу, який характеризує залежність Товариства від залучених коштів (припустиме значення не більше, ніж 0,5 – 1,0), як свідчать наслідки розрахунків, на дату складання фінансової звітності має нульове значення, тобто в 2011 році Товариство господарську діяльність здійснювало за рахунок власних коштів. Показникі фінансового стану Товариства
Таким чином, на основі проведеного фінансового аналізу діяльності Товариства за 2011 рік та за наслідками відповідності вартості чистих активів вимогам чинного законодавства Аудитор вважає цілком обгрунтованим використання управлінським персоналом Товариства припущення про безперервність його діяльності. Основні відомості про аудитора (аудиторську фірму)
Основні відомості про умови договору на проведення аудиту
Генеральный директор Аудіторської фірми А.Г.Корицька “Лікург-аудіт” у формі товариства з обмеженою відповідальністю Сертифікат серії А № 003630Свідоцтво серії АБ № 000101 Свідоцтво № 1367 АПУ від 23.02.2001 р. № 99 15 береня 2012 р. 83059, м. Донецьк, пр.Ілліча, будинок 109-а, офіс 601 |
| Товариство з обмеженою відповідальнiстю Аудіторська фірма ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ З УПРАВЛІННЯ АКТИВАМИ «КАМЕЛОТ» |
Товариство з обмеженою відповідальнiстю Аудіторська фірма Зареєстровано Виконавчим комітетом Донецької міської ради 22. 01. 2010 р. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи Серії... |
| Товариство з обмеженою відповідальнiстю Аудіторська фірма Зареєстровано Виконавчим комітетом Донецької міської ради 23. 07. 2010 р., Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної особи Серії... |
Товариство з обмеженою відповідальнiстю Аудіторська фірма Відділенні №1500 «Донецька дирекція ПАТ «БАНК ФОРУМ» м. Донецька, МФО 322948, код ЄДРПОУ 24154073 |
| Товариство з обмеженою відповідальнiстю Аудіторська фірма Зареєстровано Виконавчим комітетом Макіївської міської ради Донецької області 27. 07. 2010 р. Свідоцтво про державну реєстрацію юридичної... |
«Компанія «Термінал-Реєстр» ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА Найменування аудиторської фірма: Товариство з обмеженою відповідальністю “Аудиторська фірма “Міла – аудит” |
| ТОВ «Аудиторська фірма «НІКО-АУДИТ» щодо фінансової звітності товариства... Незалежна аудиторська фірма Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «НІКО-АУДИТ», за дорученням Товариства з обмеженою... |
Учасникам Товариства з обмеженою відповідальністю Повна назва – Товариство з обмеженою відповідальністю «Аудиторська фірма «Капітал Плюс» |
| Керівництво Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеркеш Україна» Основні відомості про аудиторську фірму Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Консул» |
Про фінансову звітність ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КОМПАНІЯ... Назва : Товариство з обмеженою відповідальністю “Аудиторська фірма “Паритет аудит” |