|
|
Скачати 153.77 Kb.
|
|
ТОВ «АФ «РЕСПЕКТ-ЛЛ» Ідентифікаційний код 24239303 Аудиторський висновок призначений для:
Основні відомості про аудиторську фірму Товариство з обмеженою відповідальністю „Аудиторська фірма „Респект-ЛЛ” є юридичною особою на підставі свідоцтва про державну реєстрацію суб’єкта підприємницької діяльності від 18.04.2002року. Номер запису про включення відомостей про юридичну особу до Єдиного Державного реєстру 1 227 120 0000 000884. Ідентифікаційний код 24239303. Місцезнаходження юридичної особи: 50069, м.Кривий Ріг, пр-т Миру, буд.50 кв.77, тел.74-27-10, 74-03-38, e-mail: [email protected]. Здійснює аудиторську діяльність на підставі свідоцтва про внесення в Реєстр аудиторських фірм та аудиторів, які одноособово надають аудиторські послуги № 2968, виданого рішенням Аудиторської палати України за № 111 від 27 червня 2002 року, дійсне до 21 травня 2017 року (рішення Аудиторської палати України від 21 травня 2012 року №); свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів, внесено до реєстру відповідно до рішення Комісії від 04.03.2008 року № 212, строк дії свідоцтва до 21.06.2012року. Перевiрку здiйснювала незалежний аудитор Колесник Л.В., сертифікат серії А № 003913 виданий рішенням АПУ № 82 від 24 вересня 1999 року, рішенням АПУ № 194/1 від 25.09.2008р. термін дії сертифіката продовжено до 24 вересня 2013 року. Основні відомості про товариство Товариство з обмеженою відповідальністю “БРОК НЕОН” (далі – товариство) зареєстроване рішенням виконавчого комітету Криворізької міської Ради Дніпропетровської області. Дата та номер запису в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб 28.03.2003року №1 227 120 0000 001913. Ідентифікаційний код 32410195. Місцезнаходження юридичної особи: 50005, Дніпропетровська обл., м.Кривий Ріг, вулиця Ціолковського, 7/2. Основні види діяльності за КВЕД-2010:
Товариство має ліцензії: - серії АГ № 579876 на професійну діяльність на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами (брокерська діяльність), строк дії ліцензії до 09.09.2016року; - серії АГ № 579877 на професійну діяльність на фондовому ринку - діяльність з торгівлі цінними паперами (дилерська діяльність), строк дії ліцензії до 09.09.2016року. Основні відомості про умови договору на проведення аудиту Підставою для аудиторської перевірки та надання висновку є договір № 13-п від 28.02.2013року. Період, за який здійснено перевірку: з 01.01.2012 року по 31.12.2012 року. Аудиторська перевірка проводилася з 04.03.2013року по 02.04.2013 року. Мета перевірки - висловлення незалежної думки аудитора у формі аудиторського висновку про достовірність фінансової звітності в усіх суттєвих аспектах та відповідність вимогам законів України, положень (стандартів) бухгалтерського обліку, виходячи з оцінки висновків на основі отриманих аудиторських доказів. Опис перевіреної фінансової інформації Для перевірки були надані:
Згідно з договором аудиторська фірма провела аудиторську перевірку достовірності фінансової звітності за 2012рік, до складу якої входить:- Баланс (форма №1) станом на 31 грудня 2012 року;
Критеріями, застосовуваними до фінансової звітності товариства, є прийнята концептуальна основа Національних стандартів бухгалтерського обліку і фінансової звітності в Україні. Розмір суттєвості визначений аудитором самостійно на підставі професійного судження. Рівень суттєвості, використаний при плануванні аудиту конкретних залишків по рахункам, склав 5%. Відповідальність управлінського персоналу Управлінський персонал несе відповідальність за складання і достовірне подання цієї фінансової звітності та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність аудитора Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Обсяг аудиторської перевірки Аудиторська перевірка проведена у відповідності з вимогами Закону України „Про аудиторську діяльність в Україні”, Кодексу етики професійних бухгалтерів, Міжнародних стандартів аудиту (МСА), Законів України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, „Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг”, „Про цінні папери та фондовий ринок”, рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку "Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку" від 19 грудня 2006року N 1528, інших законодавчих актів та з урахуванням нашого досвіду.Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог та відповідного планування і здійснення аудиторської перевірки з метою одержання достатньої впевненості в тому, що річна фінансова звітність ломбарду за 2011рік не містить суттєвих викривлень та здійснена у відповідності з вимогами Закону України „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХIY від 16.07.1999р. зі змінами та доповненнями та національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум і розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що отримали достатні та відповідні аудиторські докази та інформацію для висловлення нашої думки. ВИСНОВОК ЩОДО ВИМОГ ЗАКОНОДАВЧИХ ТА НОРМАТИВНИХ АКТІВ Цей висновок підготовлено відповідно до вимог «Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку», затвердженого Рішенням ДКЦПФР від 19.12.2006 р. № 1528 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 23 січня 2008 року за № 53/13320. Актив відображається в балансі за умови, що оцінка його достовірно визначена і очікується отримання в майбутньому економічних вигод, пов’язаних з його використанням. Сума активу балансу станом на 31.12.2012року дорівнює 1418 тис.грн. На нашу думку, інформація про склад активів підприємства за видами розкрита повно відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Порядок створення забезпечення визначено П(С)БО 11 «Зобов'язання». Відповідно до п. 7 П(С)БО 26 виплати за невідпрацьований час, що підлягають накопиченню, визнаються зобов'язанням через створення забезпечення у звітному періоді. Забезпечення – це зобов'язання з невизначеними сумою або часом погашення на дату балансу (п. 4 ПБО 11). При цьому суми створених забезпечень визнаються витратами. Необхідність створення забезпечення для відшкодування наступних (майбутніх) операційних витрат, у тому числі на виплату відпусток працівникам, визначено п. 13 П(С)БО 11. В товаристві забезпечення не створені, але це несуттєво вплинуло би на фінансовий результат за 2012рік. На нашу думку, за винятком впливу питань, які висвітлені вище, інформація про реальність розміру зобов’язань у пасиві балансу станом на 31.12.2012року відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку розкрита достовірно. Станом на 31.12.2012року : - поточні зобов’язання складають 150 тис.грн. Власний капітал – це частина в активах підприємства, що залишається після вирахування його зобов’язань. Власний капітал підприємства відображений в першому розділі пасиву балансу та в Звіті про власний капітал (форма №4). Власний капітал товариства на 31.12.2012року становить 1268тис.грн.: - статутний капітал - 1000 тис.грн.; - інший додатковий капітал – 5 тис.грн.; - резервний капітал – 313 тис.грн. - нерозподілений збиток – 50 тис.грн.; Для запезбечення діяльності товариства з обмеженою відповідальністю “БРОК НЕОН” за рахунок внесків його учасників сформовано статутний капітал у розмірі 1 000 000,00 (один мільйон) гривень 00 копійок шляхом внесення грошових коштів учасників. Учасниками товариства є фізичні особи. Статутний капітал підприємства сплачено повністю виключно за рахунок грошових коштів учасників Сформований статутний капітал товариства відповідає даним бухгалтерському обліку. Статутний капітал станом на 31 грудня 2012 року сплачений у встановлені законодавством терміни, відповідно до вимог чинного законодавства, наведено достовірно. Зменшення власного капіталу в порівнянні з минулим роком відбулося за рахунок отриманого збитку за 2012рік в сумі 8 тис.грн. На нашу думку, інформація про власний капітал (розмір та структура) станом на 31 грудня 2012 року, в цілому, розкрита повно у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні. Вимога щодо вартості чистих активів акціонерного товариства міститься в статті 155 Господарського кодексу України і розкривається емітентом цінних паперів у звіті емітента, що надається до Комісії. Даний звіт не є частиною фінансової звітності. Вартість чистих активів товариства станом на 31.12.2012 складає 1268 тис.грн. та відповідає вимогам законодавства. Чистий збиток на підприємстві за 2012рік склав 8тис.грн. Інформація щодо чистого прибутку за 2012рік розкрита в Звіті про фінансові результати (форма № 2) з урахуванням отриманих доходів та витрат підприємства. На нашу думку, інформація щодо елемента фінансової звітності «обсяг чистого збитку» за рік, що закінчився 31 грудня 2012 року, в усіх суттєвих аспектах, розкрита відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні. На кінець 2012року непокритий збиток становить 50 тис.грн. і відображений в балансі товариства на 31.12.2012р. за кодом рядку 350 "Нерозподілений прибуток". Внаслідок того, що критерії: - дотримання вимог ліквідності професійних учасників фондового ринку; - забезпечення випуску цінних паперів відповідно до законодавства України, - відповідності іпотечного покриття іпотечних облігацій даним реєстру іпотечного покриття відповідно до Закону України "Про іпотечні облігації", - щодо стану виконання зобов'язань за борговими та іпотечними цінними паперами, - щодо відповідності вимогам законодавства України розміру власного капіталу компанії з управління активами, яка має в управлінні активи недержавних пенсійних фондів є невідповідними до даного завдання і твердження директора підприємства (відповідальної особи) щодо цих критеріїв відсутнє, ми не висловлюємо думку стосовно цього твердження. Розкриття інформації про дії, які відбулися протягом звітного року та можуть вплинути на фінансово-господарський стан емітента та призвести до значної зміни вартості його цінних паперів, визначених частиною першою статті 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» є обов’язком емітента цінних паперів, а не аудитора. Ми не в змозі висловити думку з приводу вірогідності розкриття такої інформації. ВИСНОВОК ЩОДО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ Бухгалтерський облік товариства достовірний та ведеться по журнально-ордерній формі бухгалтерського обліку. Методологія обліку відповідає чинним принципам, діючим на території України. Для забезпечення єдиних принципів і методів, використаних товариством для складання фінансової звітності, була сформована облікова політика і її елементи. Облікова політика в товаристві відповідає вимогам Закону України “Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні” № 996-ХIY від16.07.1999року зі змінами та доповненнями, Положень (стандартів) бухгалтерського обліку (далі - П(С)БО), з застосуванням Плану рахунків, затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.1999 року № 291. Фінансова звітність підприємства за 2012 рік була підготовлена відповідно до П(С)БО 1 „Загальні вимоги до фінансової звітності”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.1999р. № 87. На нашу думку, інформація про склад активів, про власний капітал, про зобов’язання розкрита повно відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Річна інвентаризація активів і зобов’язань була проведена станом на 01.11.2012року у відповідності до вимог законодавства. На нашу думку, інформація про склад активів, про власний капітал, про зобов’язання розкрита повно відповідно до національних Положень (стандартів) бухгалтерського обліку. Безумовно - позитивна думка На нашу думку, річна фінансова звітність за 2012рік достовірно, в усіх суттєвих аспектах, справедливо та достовірно відображає фінансовий стан товариства з обмеженою відповідальністю «БРОК НЕОН» на 31 грудня 2012року, а також результати його діяльності за 2012рік, розмір і структуру власного капіталу та рух грошових коштів і відповідає вимогам чинного законодавства щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні згідно із застосовуваною концептуальною основою фінансової звітності відповідно до національних стандартів бухгалтерського обліку. Аудитором здійснено аналіз показників фінансового стану професійного учасника фондового ринку товариства з обмеженою відповідальністю „БРОК НЕОН” за 2012рік, результати якого наведено довідці про фінансовий стан товариства з обмеженою відповідальністю “БРОК НЕОН” (додаток №1) до аудиторського висновку. Дата видачі “02“ квітня 2013року Фактичне місцезнаходження офісу аудиторської фірми: 50069, м.Кривий Ріг, пр-т Миру, буд.50 кв.77 Додатки: - додаток № 1; - фінансова звітність за 2012 рік; - копія сертифікату аудитора; - копія свідоцтва про включення до реєстру аудиторських фірм та аудиторів; - копія свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ. Аудитор Л.В.Колесник (сертифікат серії А № 003913) ____________________________________________________________________________ 50069, м. Кривий Ріг, проспект Миру, буд 50/77, т/ф: 74-27-10, т: 74-03-38 Додаток № 1 ДОВІДКА про фінансовий стан товариства з обмеженою відповідальністю “БРОК НЕОН” 02.04.2013р. м.Кривий Ріг На підставі отриманих звітних даних аудитором здійснено аналіз показників фінансового стану професійного учасника фондового ринку товариства з обмеженою відповідальністю „Брок Неон”. Показники фінансового стану на 31.12.2012року надані в таблиці №1. Таблиця № 1 Показники фінансового стану на 31.12.2012рік професійного учасника фондового ринку ТОВ „Брок Неон”
Аналіз ліквідності, фінансової стійкості здійснювався за даними балансу на 31.12.2012року та звіту про фінансові результати за 2012рік : - коефіцієнт абсолютної ліквідності (нормативне значення показника 0,25-0,5) дорівнює 4,25, і показує, що товариство може сплачувати борги негайно грошовими коштами та розширювати подальшу діяльність. Значення коефіцієнта абсолютної ліквідності хоча і зменшилося в порівнянні з минулим роком, значно перевищує нормативне значення показника; - коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) (нормативне значення показника 1,0-2,0) характеризує покриття кожної одиниці поточних зобов’язань за рахунок оборотних активів, складає 9,43, значно зріс в порівнянні з минулим роком і показує, що загальна ліквідність підприємства знаходиться на високому рівні. Однак якщо взяти до уваги, що ступінь ліквідності різних елементів поточних активів істотно відрізняється, можна допустити, що не всі активи будуть негайно реалізовані або ж реалізовані по повній вартості, у результаті чого можлива загроза поліпшення фінансового стану підприємства; - коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії) (нормативне значення показника 0,25-0,5) становить: 0,89 і відображає частину власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність, показує, що 89% активів підприємства фінансується за рахунок власних джерел; - коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (нормативне значення показника 0,5-1,0) відображає співвідношення залучених та власних засобів і характеризує незалежність підприємства від залучених засобів на 31.12.2012р. становить 0,12 і спостерігається збільшення величини цього коефіцієнта з 0 на 31.12.2011р до 0,12 на 31.12.2012р.; - коефіцієнт рентабельності активів (нормативне значення показника більше 0) - характеризує ефективність використання всіх активів підприємства, дорівнює -0,01, в зв’язку з отриманням у звітному році збитку. Таким чином, в цілому по підприємству, можна стверджувати про достатню ліквідність та платоспроможність досліджуваного товариства. Заступник директора, аудитор (сертифікат серії А № 003913) Л.В.Колесник ____________________________________________________________________________ 50069, м. Кривий Ріг, проспект Миру, буд 50/77, т/ф: 74-27-10, т: 74-03-38 |
|
1. Основні відомості про аудиторську фірму Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності №3090 від 26. 12. 2002р |
Основні відомості про аудиторську фірму Свідоцтво про внесення в Реєстр Суб’єктів аудиторської 94207 м. Алчевськ, вул. Ленiна, 18, а/с 3008 |
|
2. Основні відомості про аудитора (аудиторську фірму) Аудиторський висновок за наслідками проведення аудиту річної фінансової звітності та річних звітних даних страховика «Товариство... |
Керівництво Товариства з обмеженою відповідальністю «Інтеркеш Україна» Основні відомості про аудиторську фірму Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Консул» |
|
2 Основні відомості про емітента Національній комісії, що здійснює державне регулювання у сфері ринків фінансових послуг |
Тема. Дорога під яворами Андрія Малишка. Чисте синівське почуття... Мета. Знати основні відомості про поета та його пісні. Виразно і вдумливо читати поезії. Вміти визначати і коментувати основні мотиви,... |
|
Відмітьте (Х), якщо відповідна інформація міститься у річній інформації Основні відомості про емітента: а ідентифікаційні реквізити, місцезнаходження емітента |
Розділ I. Основні відомості про емітента ... |
|
РЕЄСТРАЦІЙНА КАРТКА про включення відомостей про юридичну особу Відомості про юридичну особу (заповнюється юридичними особами, які вносять відомості до Єдиного державного реєстру юридичних осіб... |
Тема. Загальні відомості про проеціювання. Види проеціювання Основні поняття: види проеціювання (центральне, прямокутне), проекція (фронтальна, горизонтальна, профільна) |