|
|
Скачати 0.78 Mb.
|
Рис.1. Структура капіталу підприємстваФінансове планування на підприємстві – це планування фінансових ресурсів і напрямів їх використання з метою забезпечення господарської діяльності підприємства. Фінансове планування – це процес визначення обсягу фінансових ресурсів за джерелами формування і напрямками їх цільового використання згідно з виробничими та маркетинговими показниками підприємства у плановому періоді. Основні принципи фінансового планування: Повноти – означає, що розроблення плану та показники повинні охоплювати всі сфери та види діяльності. Обґрунтованості – полягає в необхідності орієнтації на існуючий фінансово-економічний стан, на соціально-економічні завдання і потреби ринку. Реальності – ґрунтується на урахуванні всіх лімітів фінансових ресурсів, на основі раціональних норм і нормативів, на використанні прогресивних методів їх розробки. Інтегрованості – зумовлюється необхідністю тісного взаємозв”язку між різними видами планів з тим, щоб виконання планів нижчого рівня найбільшою мірою сприяло виконанню планів вищого рівня. Гнучкості – вимагає, щоб розроблена система планів мала можливість коригування при зміні фінансово-економічних умов у суспільстві. Економічності – полягає у тому, що витрати на планування повинні раціонально співвідноситись з отриманими результатами. 2. Фінансовий план – це заключна частина бізнес-плану, яка узагальнює всі попередні розділи у вартісному виразі. Метою складання фінансового плану підприємства є взаємоузгодження доходів і витрат у плановому періоді. Він включає наступні розділи: 1. Прогнозування обсягів реалізації продукції; 2. Баланс грошових надходжень і витрат – баланс грошових потоків; 3. Таблиця доходів і витрат; 4. Прогнозований баланс активів та пасивів підприємства ; 5. Розрахунок точки беззбитковості. Баланс грошових потоків складається у вигляді таблиці, в якій відображаються дані про наявність грошових коштів на початок періоду, їх надходження і витрачання в самому періоді, і завершується даними про наявність грошових коштів на кінець періоду. Баланс грошових потоків
Наступним документом, що складається на підприємстві є - Таблиця доходів і витрат, яка показує, як буде формуватися прибуток підприємства. Таблиця доходів і витрат
Баланс активів і пасивів підприємства – складається з метою оцінки тих видів активів, в які спрямовуються грошові кошти та тих видів пасивів, за рахунок яких планується фінансувати придбання чи створення цих активів. Серед активів балансу виділяють – поточні активи ( рахунок в банку, каса, дебіторська заборгованість, інші надходження)- як найбільш мобільну частину коштів, запаси та фіксовані активи. В пасиві відображають власні та позикові кошти, причому важливе значення має їх структура та зміна протягом запланованого періоду. Визначення точки беззбитковості здійснюється розрахунковим і графічним методом. При розрахунковому методі використовують наступну формулу: V min = Sc___ P – Su , де Vmin - критичний обсяг виробництва; P- ціна одиниці продукції; Sc- сума постійних витрат; Su- сума змінних витрат на одиницю продукції. Розглянемо структуру статей фінансового плану підприємства. Фінансовий план підприємства на 200__ р.
3. Оперативне фінансове планування необхідне підприємству з метою контролю за фактичним надходженням виручки на поточний рахунок та витрачанням готівкових грошових коштів у процесі господарської діяльності. Оперативне фінансове планування включає складання:
Платіжний календар складається на короткі проміжки часу (на місяць з розбивкою по декадах або на квартал з розбивкою по місяцях ). У ньому відображається весь платіжний оборот підприємства, та відбивається рух грошових коштів відповідно до їх надходження незалежно від їх джерел та напрямків використання. Процес складання платіжного календаря можна поділити на 5 етапів: 1. Вибір періоду планування; 2. Розрахунок можливих грошових надходжень; 3. Оцінка грошових видатків в плановому періоді; 4. Визначення грошового сальдо; 5. Підведення підсумків 6. Складання основного бюджету підприємства. Касовий план необхідний підприємству для більш точного представлення розміру зобов”язань перед працівниками підприємства по ЗП і розміру інших виплат. Банку, що обслуговує підприємство, також необхідний касовий план для складання зведеного касового плану на обслуговування своїх клієнтів у встановлені строки. Якщо підприємство має потребу у короткостроковому кредиті, то необхідні документи представляють у банк у відповідності до його вимог, в результаті чого і укладається договір про кредитне обслуговування. Ефективність заходу, що кредитується та очікувана виручка від реалізації продукції повинна забезпечити своєчасне повернення кредиту і виключити штрафні санкції. Важливе місце у оперативній роботі займає своєчасне погашення кредиторської і дебіторської заборгованості. Дебіторська заборгованість – утворена в межах узгодженого терміну оплати є нормальним явищем у фінансовій діяльності. А яка перевищує погоджені строки платежів, знижує платоспроможність підприємства. Тому необхідно проводити ретельний аналіз кожного суб”єкта. Кредиторська заборгованість – коли виникає в процесі господарських зв”язків з іншими господарюючими суб”єктами, бюджетом, державними цільовими фондами в межах встановленого документообігу та форм розрахунків, то її потрібно визнавати за оптимальну. Якщо вона виникає внаслідок порушення правил розрахунків та кредитування то це призводить до погіршення фінансового стану на підприємстві. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| СУЧАСНІ МЕТОДИ ОЦІНЮВАННЯ ФІНАНСОВО-ЕКОНОМІЧНОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА:... Актуальність. На сьогоднішній день оцінка фінансово-економічного стану підприємства є досить актуальною для будь-якого суб’єкта господарської... |
ЗАКОН УКРАЇНИ Цей Закон визначає правові засади державного регулювання фінансової діяльності з організації і проведення азартних ігор, здійснення... |
| Реферат на тему: “Організація документів на рівні архіву” Однією з вузлових проблем архівознавства є організація роботи архівів. Вона включає наукові засади усіх сфер діяльності: організаційно-управлінської,... |
ЗАКОН УКРАЇНИ Цей Закон визначає правові засади організації і діяльності адвокатури та здійснення адвокатської діяльності в Україні |
| ЗАКОН УКРАЇНИ Цей Закон визначає правові засади організації і діяльності адвокатури та здійснення адвокатської діяльності в Україні |
ЗАКОН УКРАЇНИ Цей Закон визначає правові засади організації і діяльності адвокатури та здійснення адвокатської діяльності в Україні |
| Зміст ВСТУП Розділ ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ПРОФОРІЄНТАЦІЙНОЇ ФУНКЦІЇ СОЦІАЛЬНОГО ПЕДАГОГА Розділ ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ПРОФОРІЄНТАЦІЙНОЇ ФУНКЦІЇ СОЦІАЛЬНОГО ПЕДАГОГА |
СТРАХУВАННЯ Страхування”, оволодіти теорією і практикою страхової справи, набути навики фінансово-економічної роботи у сфері страхування, що... |
| 4. Роль і функції держави у зниженні негативного впливу тіньової економічної діяльності Соціально-економічні причини виникнення та джерела походження тіньової економічної діяльності |
Вплив субкультури рокерів та металістів на формування життєвих стратегій... Розділ 1 Теоретичні засади впливу субкультури рокерів та металістів на соціалізацію молоді 5 |