№ з/п
|
Назва теми
|
Знання, вміння та навички, що формуються
|
Орієнтовані види робіт
|
Додатки, що необхідні у звіті за виконаними видами роботи
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
1
|
Загальне знайомство із структурою державної додаткової служби (ДПС), організацією та станом роботи з наповнення доходної частини бюджетів різних рівнів
|
ЗНАТИ:
нормативно-правові акти, що регулюють діяльність органів ДПС в Україні;
типову структуру органів ДПС;
функції та процедури структурних підрозділів, права та обов’язки працівників органів ДПС;
нормативно-правові акти щодо податкового процесу в Україні;
взаємовідносини органу ДПС з органами фінансової системи України;
види, форми й методи наповнення доходної частини бюджетів різних рівнів;
структуру податкових та інших платежів суб’єктів господарювання до бюджетів різних рівнів.
ВМІТИ:
визначати місце та функції окремих структурних підрозділів органу ДПС;
визначати функціональні обов’язки працівників органу ДПС;
визначати та аналізувати склад доходів бюджету, що мобілізуються місцевим органом ДПС.
|
Ознайомлення із структурою місцевого органу ДПС – бази практики.
Ознайомлення з функціями органу ДПС та його структурних підрозділів.
Ознайомлення з основними правами та обов’язками працівників органів ДПС та посадовими інструкціями посадових осіб органу ДПС – працівників структурного підрозділу, в якому студент проходить практику.
Ознайомлення з процедурою обліку в органах ДПС суб’єктів підприємницької діяльності.
Складання схеми організаційної структури органу ДПС – бази практики з відображенням основних функцій окремих структурних підрозділів.
Ознайомлення з кількісними та якісними показниками діяльності органу ДПС з наповнення доходної частини державного та місцевих бюджетів.
|
Схема “Організаційна структура органу ДПС – бази практики”.
Таблиця “Структура податкових надходжень місцевого бюджету” (за умови наявності даних).
|
2
|
Організація обліку платників податків – юридичних та фізичних осіб
|
порядок обліку платників податків в органах ДПС;
порядок реєстрації фізичних та юридичних осіб;
порядок реєстрації платників податків в органах державної статистики
|
Ознайомлення з пакетом документів для постанови на облік платників податків.
Виконання у звіті на прикладі 2-х платників податків (умовних) процедури обліку юридичної особи – платника податку.
Виконання у звіті на прикладі 2-х платників податків (умовних) процедуру реєстрації фізичної особи – платника податку в ДРФО та постанови на облік фізичної особи – суб’єкта підприємницької діяльності.
|
Реєстраційна картка, свідоцтво та інформаційне повідомлення (постановка на облік, зняття та внесення змін).
Облікова картка фізичної особи – платника податку (ф. №1ДР, ф. 5ДР).
Заява про облік платника податків для юридичних осіб (ф. №1-ОПП), для фізичних осіб (ф. №6-ОПП), ф. №4-ОПП.
|
3
|
Нарахування сплата й облік податку на додану вартість (ПДВ)
|
ЗНАТИ:
економічний зміст ПДВ;
нормативно-правові акти, якими регулюються питання оподаткування ПДВ;
порядок нарахування та сплати ПДВ;
податкову звітність, порядок складання та подання декларації з ПДВ;
порядок прийому в органах ДПС звітності з ПДВ.
ВМІТИ:
визначати об’єкт оподат-кування, базу оподаткування, ставки оподаткування, пільги з ПДВ;
складати декларацію з ПДВ;
складати необхідні документи для реєстрації суб’єкта господарювання платником ПДВ;
приймати необхідні доку-менти та здійснювати реєстрацію суб’єкта господарювання платником ПДВ;
проводити документальні та камеральні перевірки з ПДВ.
|
Ознайомлення з розділом V Податкового кодексу України та іншими нормативно-правовими актами.
Ознайомлення зі структурним підрозділом органу ДПС, який займається організацією роботи з платниками ПДВ - юридичними особами.
Ознайомлення з процедурами податкового обліку операцій з ПДВ.
Ознайомлення з порядком визначення суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету.
Ознайомлення з порядком заповнення та процедурою подання й прийому декларації з ПДВ.
Ознайомлення з порядком проведення документальних та камеральних перевірок з ПДВ.
Ознайомлення з порядком проведення реєстрації платників ПДВ.
Проведення необхідних облікових процедур щодо обліку оподатковуваних опе-рацій, нарахування та сплати ПДВ; заповнення відповідних регістрів податкового обліку, податкових накладних, декларації з податку.
На підставі проведених розрахунків навести приклади операцій та бухгалтерських проведень по відображенню ПДВ в розрахунках з постачальниками і підрядниками, покупцями, бартерних операціях, валютних операціях. Заповнити Журнал №3, „Баланс” Ф-1, „Звіт про фінансові результати” Ф-2
Здійснення камеральної перевірки декларацій з податку на додану вартість та (за можливістю) участь в документальних перевірках з податку.
|
Реєстраційна заява платника ПДВ (фф. №1-Р, 2-Р, 1-РЮ, 1-РФ).
Свідоцтво про реєстрацію платника ПДВ (ф. №5-Р).
Заява про встановлення податкового (звітного) періоду.
Реєстр придбаних та виданих податкових накладних.
Податкова накладна з ПДВ.
Податкова декларація з ПДВ.
Розрахунок коригування сум ПДВ (за необхідністю).
Розрахунок бюджетного від-шкодування (за необхідністю).
Акт документальної (камеральної) перевірки з ПДВ.
|
4
|
Нарахуванням, сплата й облік акцизного податку
|
ЗНАТИ:
економічний зміст акцизного податку;
нормативно-правові акти, що регулюють питання сплати акцизного податку;
види ставок акцизного податку;
порядок визначення бази оподаткування та застосування певних ставок акцизного податку;
порядок й терміни сплати та подання звітності з акцизного податку;
порядок проведення документальних та камеральних перевірок.
ВМІТИ:
визначити групу підакцизних товарів;
застосувати відповідний вид ставки акцизного податку;
обчислити суму акцизного податку;
заповнити декларацію з акцизного податку.
проводити документальні та камеральні перевірки з акцизного податку.
|
Ознайомлення з відповідними нор-мативно-правовими актами.
Ознайомлення зі структурним підрозділом органу ДПС, який займається прийомом документів з акцизного податку.
Ознайомлення з переліком підакцизних товарів та ставками акцизного податку.
Ознайомлення з процедурами бух-галтерського обліку операцій з підакцизними товарами.
Ознайомлення з документальним забезпеченням бухгалтерського обліку акцизного податку.
Ознайомлення з порядком визначення суми акцизного податку, що підлягає сплаті до бюджету.
Ознайомлення з порядком заповнення та процедурою подання й прийому декларації з акцизного податку.
Ознайомлення з порядком проведення документальних та камеральних перевірок з акцизного податку.
Ознайомлення з порядком обліку оподатковуваних операцій, нарахування та сплати акцизного податку.
Заповнення декларації з акцизного податку; відображення у звіті з практики облікових даних; навести приклади бухгалтерських проведень.
Здійснення камеральної перевірки декларацій з акцизного податку та (за можливістю) участь в документальних перевірках з податку.
|
Таблиця “Порядок визначення суми акцизного податку для тютюнових виробів”.
Таблиця “Види ставок акцизного податку для окремих груп підакцизних товарів”.
Декларація з акцизного податку.
Акт документальної (камеральної) перевірки з акцизного податку.
|
5
|
Оподаткування прибутку підприємства та його облік
|
ЗНАТИ:
нормативно-правові акти, що регулюють оподаткування прибутку підприємства;
особливості визначення прибутку з метою оподаткування;
об’єкт оподаткування, ставки податку та особливості оподаткування окремих видів доходів;
звітність з податку на прибуток;
порядок проведення документальних та камеральних перевірок з податку на прибуток.
ВМІТИ:
визначити склад валових доходів платника податку;
визначити склад валових витрат підприємства;
визначити суму амор-тизаційних відрахувань;
заповнювати декларацію з податку на прибуток та додатки до неї;
проводити документальні та камеральні перевірки з податку.
|
Ознайомлення з відповідними нормативно-правовими актами.
Ознайомлення з структурним підрозділом органу ДПС, який займається прийомом декларації з податку на прибуток.
Ознайомлення з обліком реалізації продукції (товарів, послуг) на підприємстві.
Ознайомлення з бухгалтерським обліком інших операцій, які входять до складу валових доходів та валових витрат платника податку.
Ознайомлення з документальним забезпеченням бухгалтерського обліку податку на прибуток.
Ознайомлення з порядком формування фонду оплати праці на підприємстві.
Ознайомлення з порядком визначення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету.
Ознайомлення з особливостями сплати податку на прибуток окремими категоріями платників (неприбуткові організації, страхові організації, тощо).
Ознайомлення з терміном сплати податку.
Ознайомлення з порядком заповнення та процедурою подання й прийому декларації з податку на прибуток, інших звітів з податку.
Ознайомлення з порядком проведення документальних та камеральних перевірок з податку.
Відображення у звіті з переддипломної практики зазначених видів робіт.
Ознайомлення з порядком обліку валових доходів, валових витрат та амортизаційних відрахувань на підприємстві; визначення оподатковуваного прибутку; порядку обчислення та сплати податку на прибуток.
Заповнення декларації з податку на прибуток.
Здійснення камеральної перевірки декларацій з податку на прибуток та (за можливістю) участь в документальних перевірках з податку.
На підставі розрахунків по „ Звіту про фінансові результати” Ф-2 скласти бухгалтерські проведення по відображенню нарахування та сплати податку на прибуток. Заповнити Журнал 3 та „Баланс” Ф-1. Навести приклади проведень по відображенню „Відстрочених податкових активів” та „Відстрочених податкових зобов’язань”
|
Декларація з податку на прибуток підприємства.
Додатки до декларації.
Податковий звіт про результати спільної діяльності на території України без створення юридичної особи.
Звіт про використання коштів неприбуткових організацій.
Відомість про балансову вартість матеріальних ресурсів і малоцінних предметів (за необхідністю).
Акт документальної (камеральної) перевірки податку на прибуток.
|
6
|
Справлянням податку на доходи фізичних осіб
|
ЗНАТИ:
економічний зміст податку на доходи фізичних осіб;
нормативно-правові акти, якими регулюються питання оподаткування доходів фізичних осіб;
особливість визначення загального оподатковуваного доходу;
особливості нарахування та сплати окремих видів доходів;
застосовування податкових соціальних пільг;
застосування податкової знижки.
ВМІТИ:
обчислювати ПДФО для різних категорій платників;
робити річний перерахунок сум податку на доходи фізичних осіб;
заповнювати та перевіряти декларації податку на доходи фізичних осіб;
нараховувати авансові внески податку на доходи фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності;
обчислювати суму фіксованого податку, виписувати патент на сплату податку;
заповнювати форму №1-ДФ.
проводити документальні та камеральні перевірки з податку.
|
Ознайомлення з відповідними нормативно-правовими актами.
Ознайомлення із функціями структурного підрозділу, який займається питаннями оподаткування доходів фізичних осіб.
Ознайомлення та визначення складу валових доходів та валових витрат суб’єкта господарювання, проведення необхідних облікових процедур у книзі доходів і витрат ф. №10; заповнення квартальних та річних декларацій; нарахування авансових внесків; здійснення річних перерахунків; заповнення платіжних повідомлень про сплату податку на доходи фізичних осіб; формування комплекту документів, що забезпечує фізичний процес здійснення підприємницької діяльності.
Ознайомлення з порядком процедури сплати податку на доходи у вигляді фіксованого податку та відображення у звіті з виробничої практики.
Здійснення камеральної перевірки декларацій з податку на доходи фізичних осіб та (за можливістю) участь в документальних перевірках з податку.
На прикладі одного підприємства (умовного) відобразити нарахування заробітної плати, лікарняних, відпускних, надання відповідних пільг, проведення утримань з заробітної плати основним працівникам та сумісникам; заповнення розрахунково-платіжної відомості; заповнення карток особових рахунків на працівників (за необхідністю); відображення проведених операцій у бухгалтерському обліку; заповнення на працівників підприємства довідок ф. №1-ДФ; здійснення працівникам підприємства річного перерахунку суми податку на доходи та заповнення довідку ф. №3.
|
Довідка про суму виплаченого
доходу та утриманого податку не за місцем основної роботи(ф. №2)
Довідка про суми виплачених доходів і утриманих з них податків (ф. №1-ДФ).
Довідка про проведення річного перерахунку (ф.№3).
Декларація про доходи, одержані протягом року (ф. №1).
Річний перерахунок податку з доходів фізичних осіб (за формою, що застосовується на базі практики).
Книга обліку доходів та витрат фізичних осіб – суб’єктів підприємницької діяльності (ф. №10).
Декларації про доходи, одержані протягом кварталу та року (ф. №1).
Платіжні повідомлення про сплату авансових внесків податку на доходи фізичних осіб.
Заява та патент про сплату фіксованого податку.
Декларація про доходи іноземної фізичної особи (ф. №9)(за наявністю таких платників на базі практики).
Акт документальної (камеральної) перевірки податку на доходи фізичних осіб.
|
7
|
Справлянням плати за землю
|
ЗНАТИ:
нормативно-правові акти, якими регулюються питання оподаткування земельних ділянок, що перебувають у власності чи орендуються;
елементи податку; систему ставок податку;
особливості сплати податку фізичними та юридичними особами;
пільги з податку;
порядок обліку платників податку;
терміни сплати податку;
звітність з податку.
ВМІТИ:
обчислювати суми земельного податку для юридичних і фізичних осіб;
заповнювати та перевіряти декларації з плати за землю;
перевіряти обґрунтованість застосування пільг з земельного податку;
здійснювати камеральну перевірку податкової звітності;
заповнювати податкові повідомлення-рішення для платників податків-фізичних осіб.
|
Ознайомлення з відповідними нормативно-правовими актами України щодо сплати земельного податку.
Ознайомлення із структурними підрозділами податкових органів, які займаються питаннями адміністрування податку.
Ознайомлення з порядком обліку платників податку – юридичних та фізичних осіб.
Ознайомлення з формою звітності юридичних осіб.
Ознайомлення з особливостями порядку обчислення та термінів сплати податку для юридичних та фізичних осіб.
Здійснення камеральної перевірки декларацій з земельного податку та (за можливістю) участь в документальних перевірках з податку.
Навести приклади бухгалтерських проведень. Заповнити Журнал №3.
|
Декларації з плати за землю для юридичних осіб.
Платіжне повідомлення-рішення про нарахування плати за землю для фізичної особи.
Акт документальної (камеральної) перевірки плати за землю.
|
8
|
Місцеве оподаткуван-ня
|
ЗНАТИ:
нормативно-правові акти, якими регулюються питання місцевого оподаткування;
норми Податкового кодексу щодо введення податку на нерухомість;
порядок обчислення та сплати єдиного податку податку;
особливості сплати місцевих зборів фізичними та юридичними особами;
пільги з місцевих податків і зборів, терміни сплати та звітність.
ВМІТИ:
обчислювати суми єдиного податку для юридичних осіб;
заповнювати та перевіряти податкову звітність з місцевих податків і зборів;
перевіряти правильність нарахування та сплати місцевих податків і зборів;
здійснювати камеральну перевірку податкової звітності платників місцевих податків і зборів.
|
Ознайомлення з відповідними нормативно-правовими актами щодо податків і зборів.
Ознайомлення з порядком застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності суб’єктів малого підприємництва.
Ознайомлення з формами звітності юридичних осіб – платників місцевих податків і зборів.
Ознайомлення з особливостями порядку обчислення та термінів сплати місцевих податків і зборів для юридичних та фізичних осіб.
На прикладі двох платників податку – юридичних осіб та двох платників податку – фізичних осіб (умовних) розглянути та відобразити комплекс заходів щодо сплати місцевих податків і зборів; провести необхідні облікові процедури, заповнити податкову звітність для юридичних осіб; заповнити відповідні платіжні документи щодо сплати місцевих податків і зборів фізичними особами.
Здійснення камеральної перевірки податкової звітності платників місцевих податків і зборів та (за можливістю) участь в документальних перевірках з податку.
Відображення в звіті з виробничої практики зазначених видів робіт.
Навести приклади бухгалтерських проведень. Заповнити Журнал №3.
|
Свідоцтво про сплату єдиного податку.
Податкові декларації з туристичного збору та збору за місця для паркування транспортних засобів.
Акт документальної (камеральної) перевірки місцевих податків і зборів.
|
9.
|
Ресурсні платежі
|
ЗНАТИ
нормативно-правову базу щодо стягнення в Україні збору за спеціальне використання води, збору за спеціальне використання лісових ресурсів, екологічного податку, інших видів ресурсних платежів;
види ресурсних платежів;
особливості заповнення, подання та перевірки податковій звітності з ресурсних платежів.
ВМІТИ:
обчислювати суми збору за спеціальне використання води, збору за спеціальне використання лісових ресурсів, екологічного податку, інших видів ресурсних платежів;
заповнювати податкову звітність платників ресурсних платежів;
здійснювати камеральні перевірки податкової звітності.
|
Обчислення збору за спеціальне використання води, збору за спеціальне використання лісових ресурсів, екологічного податку, інших видів ресурсних платежів;
Складання відповідної податкової звітності на бланках встановленої форми.
Проведення камеральних перевірок податкової звітності.
Навести приклади бухгалтерських проведень. Заповнити Журнал 3.
|
Податкова звітність щодо збору за спеціальне використання води, збору за спеціальне використання лісових ресурсів, екологічного податку, інших видів ресурсних платежів.
Акт документальної (камеральної) перевірки ресурсних платежів.
|