|
|
Скачати 237.38 Kb.
|
|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора) щодо фінансової звітності ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «Фінансова компанія «ПРОМІНВЕСТ» станом на 31.12.2011 р. ДиректорТОВ “МАК “ЦептАудит”_____________________ /Фесенко В.М./Сертифікат аудитора серії А №006027 від 26.12.05 р. продовжений від 30.11.2010 р. Свідоцтво Держфінпослуг серії А №001233 від 04.07.2006 р., продовжено від 14.01.2011 р. м. Київ 13 березня 2012 р. Державній комісії з регулювання ринків фінансових послуг України ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ ТА УМОВИ ДОГОВОРУ НА ПРОВЕДЕННЯ АУДИТУ Аудиторська перевірка проводилась ТОВ “Міжрегіональна аудиторська компанія “ЦептАудит” ЄДРПОУ: 31867337; ІПН: 318673326553, Cвід-во платника ПДВ: №100124543. Свідоцтво про внесення до реєстру суб’єктів аудиторської діяльності, видане АПУ № 2860 від 28.02.2002 р. (продовжено 26.01.2012 р.). Місцезнаходження аудиторської фірми: м. Київ, вул. Ярославська, 30, оф.1; Тел./факс:(044) 425 86 44. У відповідності з договором №А-170112 від 17.01.2011 р., проведена аудиторська перевірка повноти та достовірності річної фінансової звітності ТОВ «ФК «Промінвест» станом на 31 грудня 2011 року, у складі Балансу станом на 31.12.2011 р., Звіту про фінансові результати, Звіту про рух грошових коштів та Звіту про власний капітал за 2011 р., а також Приміток до річної звітності. Підставою для проведення перевірки є вимоги Порядку надання звітності фінансовими компаніями і юридичними особами – суб’єктами господарювання, які за своїм правовим статусом не є фінансовими установами, але мають визначену законами та нормативно-правовими актами Держфінпослуг можливість надавати окремі види фінансових послуг, затвердженого розпорядженням Держфінпослуг від 27.01.2004 №27. Проведення та планування перевірки було сплановано та проведено з метою забезпечення достатньої впевненості щодо достовірності, повноти звітності фінансової компанії та відповідності показників і нормативів граничним величинам, установленим для фінансових компаній чинним законодавством. Аудиторська перевірка проводилась з 17 січня 2012 р. по 13 березня 2012 р. Місце проведення аудиту: м. Київ, вул. Предславинська, 28. Перевірку проводила аудитор Фесенко В.М. (Сертифікат серії А №006027 від 26.12.05 р. (продовжений від 30.11.10 р.), Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ А№001233 від 04.07.2006 р. (продовжено від 14.01.11 р.)) ТОВ «МАК «ЦептАудит» на підставі чинного законодавства, існуючих Міжнародних стандартів аудиту, національних стандартів бухгалтерського обліку, умов договору та відповідно до Статуту товариства самостійно визначає форми, методи та масштаб аудиторської перевірки. Масштаб проведеної аудиторської перевірки забезпечує розумну основу для аудиторського висновку. Відповідальність за початкові залишки, дотримання порядку ведення бухгалтерського та податкового обліку, визначеного законодавством України, своєчасне, повне та достовірне надання фінансової звітності та інших документів користувачам та аудиторам покладається на керівництво ТОВ «ФК «Промінвест». ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ЗАМОВНИКА.
Згідно рішення загальних зборів учасників (Протокол №2 від 19.05.2009 р.), до Статутних документів були внесені зміни, зареєстровані в органах державної влади від 26.05.2009 р. за номером 1 070 105 0001 036303. Відповідно даних змін статутний капітал Підприємства збільшено до 12 062 500,00 грн. та засновниками виступають:
ОПИС АУДИТОРСЬКОЇ ПЕРЕВІРКИ. До складу перевіреної фінансової звітності входить Баланс станом на 31.12.2011 р., Звіт про фінансові результати, Звіт про рух грошових коштів та Звіт про власний капітал за 2011 р., а також Примітки до річної звітності. Аудитор здійснив перевірку у відповідності з вимогами та положеннями:
МСА зобов’язують Аудитора планувати і здійснювати аудиторську перевірку з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Перевірка включає тестування доказів, які підтверджують суми та розкриття інформації, оцінювання застосовуваних принципів бухгалтерського обліку та суттєвих облікових оцінок, здійснених управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансового звіту. Крім того, шляхом тестування здійснено також оцінку відповідності даних фінансової звітності даним бухгалтерського обліку. У своїй роботі Аудитор використовував принцип вибіркової перевірки інформації, під час перевірки до уваги бралися тільки суттєві помилки. На нашу думку, проведена аудиторська перевірка забезпечує основу для складання звіту. Документи пред'явлені для аудиторського контролю:
В результаті перевірки були отримані необхідні дані для проведення аудиту професійного рівня. З урахуванням рівня суттєвості перевірки та інших властивих аудиту обмежень, існує можливість того, що будь які істотні помилки можуть залишитись не знайденими. ІФОРМАЦІЯ ПРО ДІЯЛЬНІСТЬ УПРАВИТЕЛЯ Підприємство здійснює свою господарську діяльність згідно вимог ЗУ «Про фінансово-кредитні механізми і управління майном при будівництві житла та операціях з нерухомістю» №978-IV від 19.06.2003 р., ЗУ «Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг» №2664-ІІІ від 12.07.2001 р. Від свого імені та в інтересах установників управління майном, залучає від них кошти та здійснює управління ними на умовах, визначених Правилами фонду фінансування будівництва (далі - ФФБ) та договором між управителем та довірителем.
Стан бухгалтерського обліку та звітності. Організація бухгалтерського обліку в ТОВ «ФК «Промінвест» здійснюється у відповідності з нормативно-правовими актами, що регулюють підприємницьку діяльність на Україні. Ведення бухгалтерського обліку здійснюється за журнально-ордерною формою. Первинні документи з обліку фінансово-господарської діяльності складені на типових формах затверджених Міністерством статистики України. Господарські операції в первинних документах відображаються у відповідності з нормативними актами про документи та документообіг в бухгалтерському обліку, затвердженими Міністерством фінансів України. Господарські операції в бухгалтерському обліку ТОВ «ФК «Промінвест» відображаються з дотриманням вимог Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», за № 996-ХІУ від 16.07.1999р. з урахуванням змін і доповнень. Фінансова звітність ТОВ «ФК «Промінвест» складається своєчасно та подається до відповідних державних органів, згідно вимог чинного законодавства, відповідає даним обліку та окремих форм звітності один до одного. Аудиторською перевіркою встановлено, що фінансова звітність Підприємства складається у відповідності з вимогами положення (стандарту) бухгалтерського обліку №1 "Загальні вимоги до фінансової звітності". Облікова політика за період, що перевіряється, в ТОВ «ФК «Промінвест» не змінювалась. ОБЛІК фінансових інвестицій Облік фінансових інвестицій ведеться відповідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №12 "Фінансові інвестиції" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 26.04.2000 р. N91. Станом на 31.12.2011 р. на балансі обліковуються інвестиції на суму 12 000 тис. грн. ОБЛІК НЕМАТЕРІАЛЬНИХ АКТИВІВ Аналітичний та синтетичний облік нематеріальних активів ведеться відповідно до вимог чинного законодавства, за допомогою журналів-ордерів. Станом на 31.12.2011 року в балансі Підприємства відображені нематеріальні активи, залишкова вартість яких складає 30 тис. грн. Знос нараховувався за прямолінійним методом згідно з прийнятою обліковою політикою. Групування нематеріальних активів, достовірність і повнота їх оцінки здійснювалася у відповідності до П(С)БО 8 “Нематеріальні активи”. Нарахований знос нематеріальних активів за 2011 р. складає 11 тис. грн. ОБЛІК Основних засобів Аналітичний та синтетичний облік основних засобів ведеться відповідно до вимог чинного законодавства, за допомогою журналів-ордерів на рахунку 10 "Основні засоби ". Станом на 31.12.2011 р. первісна вартість основних засобів - 28 тис. грн., а залишкова – 26 тис. грн. Облік та звітність руху основних засобів ведеться згідно положення (стандарт) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27 квітня 2000р. N92. ОБЛІК КОШТІВ ТА РОЗРАХУНКІВ Облік дебіторської заборгованості ведеться згідно Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 8 жовтня 1999 р. N237 в розрізі:
Перевіркою встановлено, що ведення касових операцій підприємством здійснюється в цілому у відповідності вимог "Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", затвердженого Постановою Правління Національного банку України від 15 грудня 2004 року за № 637. Облік касових операцій ведеться на підставі первинних документів по касі. Станом на 31.12.2011 р. на балансі Підприємства обліковуються грошові кошти в національній валюті в сумі 16 тис. грн. Нарахування та виплата заробітної плати на підприємстві здійснюється у відповідності до "Кодексу України про працю", Закону України "Про оплату праці" та іншим додатковим нормативним і законодавчим документам. Перевіркою не встановлено порушень ведення обліку розрахунку та виплати заробітної плати. ОБЛІК зобов’язань Визнання, облік та оцінка зобов'язань здійснюються відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №11 "Зобов'язання" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 січня 2000 р. N20. Довгострокової кредиторської заборгованості на 31.12.2011 р. немає. Поточна кредиторська заборгованість на 31.12.2011 р. складає 5 тис. грн., а саме: з оплати праці – 2 тис. грн., з бюджетом – 2 тис. грн., зі страхування – 1 тис. грн. Перевіркою за 2011 рік порушень обліку зобов'язань на підприємстві не встановлено. Власний капітал Власний капітал товариства станом на 31.12.2010 р. становить 12 077 тис. грн. і складається із статутного капіталу (12 062 тис. грн.), резервного капіталу – 10 тис. грн. та нерозподіленого прибутку (5 тис. грн.). Вартість чистих активів ТОВ «ФК «Промінвест» станом на 31.12.2011 р. складає 12 077 тис. грн. та більше розміру статутного капіталу Підприємства, що свідчить про відповідність вартості чистих активів вимогам п.4 ст.14 Цивiльного кодексу України. Резервний капітал на Підприємстві було сформовано в результаті перерозподілу нерозподіленого прибутку за результатами діяльності підприємства протягом 2009-2010 років, сума якого станом на 01.01.2011 року дорівнювала 10 тис. грн. Розмір заявленого Статутного фонду ТОВ «ФК «Промінвест» становить 12 062 500,00 грн. (Дванадцять мільйонів шістдесят дві тисячі п’ятсот гривень 00 копійок). Заявлений статутний фонд станом на 31.12.11 р. був сплачений на 100% грошовими коштами, що відповідає вимогам п. 2.1.4 «Положення про внесення інформації щодо фінансових компаній до Державного реєстру фінансових установ та встановлення вимог до облікової та реєструючої системи фінансових компаній», що затверджено розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 5.12.2003 р. №152, та Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 29.12.2003 р. за №1252/8573.
ОБЛІК ДОХОДІВ ТА ВИТРАТ Прибуток ТОВ «ФК «Промінвест» за 2011 рік становить 5 тис. грн. Чисті доходи товариства за 2011 рік складають 243 тис. грн. Облік доходів ведеться згідно Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 15 "Дохід" затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29 листопада 1999 р. N290. Облік та формування витрат підприємства ведеться відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 "Витрати", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 року за N 318. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ ЗА ФІНАНСОВІ ЗВІТИ. Відповідальність за підготовку та надання інформації для проведення аудиторської перевірки у відповідності з вимогами МСА № 210 “Узгодження умов завдань з аудиту» несе управлінський персонал суб’єкта господарювання. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, а також облікових оцінок, які відповідають обставинам. Відповідальною особою за ведення та результати бухгалтерського та податкового обліку і звітності за період, що перевіряється, є Директор Мєшкова Р.О. та Головний бухгалтер Колесніченко І.М. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА. Відповідальністю аудитора є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. У зв'язку з тим, що за умовами договору не було передбачено проведення заглибленого аналізу якості ведення податкового обліку, аудитори не виключають, що подальшою податковою перевіркою можуть бути виявлені викривлення. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та їх розкриття у фінансовій звітності. Вибір процедур залежав від судження аудитора та включав оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглянув заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання суб’єктом господарювання фінансової звітності з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включав також оцінку відповідності використання облікової політики, прийнятності облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального подання фінансової звітності. Ми вважаємо, що аудиторські докази, отримані аудитором, є достатніми і прийнятними для формулювання підстави для висловлення модифікованої аудиторської думки. АУДИТОРСЬКА ДУМКА Загальний висновок аудитора - умовно-позитивний. ПІДСТАВА ДЛЯ ВИСЛОВЛЕННЯ УМОВНО - ПОЗИТИВНОЇ ДУМКИ: У зв’язку з обмеженням часу перевірки Аудитор не зміг отримати достатні і належні докази щодо всіх господарських операцій в повному обсязі, а також не був присутнім на проведенні інвентаризації майна та зобов’язань. Проте, вплив неможливості отримання достатніх і належних аудиторських доказів не є всеохоплюючим для фінансової звітності. Звіт незалежного аудитора складено у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (надалі – МСА) Міжнародної федерації бухгалтерів, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту рішенням Аудиторської палати України № 229/7 від 31 березня 2011 року, в тому числі у відповідності із МСА № 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора». Концептуальною основою фінансової звітності є загальні вимоги стосовно подання інформації про фінансову звітність згідно з П(С)БО, діючими на Україні, які вимагають правдивого розкриття і подання інформації у відповідності з принципами безперервності, послідовності, суттєвості, порівнянності інформації, структури та змісту фінансової звітності. Аудитор вважає за можливе підтвердити, що, прийнята система бухгалтерського обліку в цілому задовольняє законодавчим і нормативним вимогам, діючим на Україні. На думку Аудитора, фінансова звітність ТОВ «ФК «Промінвест» станом на 31.12.2011 р. подає достовірну та справедливу інформацію про фінансовий стан та її фінансові результати за рік, що закінчився на зазначену дату, відповідно до П(С)БО. Фінансова звітність складена на основі дійсних облікових даних.Інформація за видами активів розкрита в цілому повно і об’єктивно, що дає змогу вірно розуміти фінансовий стан товариства. Інформація за видами зобов’язань розкрита в цілому повно і об’єктивно, що дає змогу вірно розуміти фінансовий стан товариства. Інформація про власний капітал розкрита в цілому повно і об’єктивно, що дає змогу вірно розуміти фінансовий стан товариства. Власний капітал ТОВ «ФК «Промінвест» сформовано згідно вимог «Положення про внесення інформації щодо фінансових компаній до Державного реєстру фінансових установ та встановлення вимог до облікової та реєструючої системи фінансових компаній», що затверджено розпорядженням Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України від 5.12.2003 р. №152, та Зареєстровано в Міністерстві юстиції України 29.12.2003 р. за №1252/8573. Інформація стосовно обсягу чистого прибутку (збитку) розкрита повно і об’єктивно. Розмір чистих активів Підприємства відповідає вимогам п. 4 ст. 144 Цивiльного Кодексу України. Протягом 2011 року на Підприємстві не відбулося подій, які б могли поставити під сумнів безперервність його діяльності та негативно вплинути на фінансовий стан. Для аналізу фінансового стану товариства на 31.12.2011 року аудиторами було обчислено та проаналізовано відповідні показники, що його характеризують. Результати цих розрахунків відображені у Довідці про фінансовий стан ТОВ «ФК «Промінвест» (Додаток №1 до цього висновку). ДиректорТОВ “МАК “ЦептАудит”_____________________ /Фесенко В.М./Сертифікат аудитора серії А №006027 від 26.12.05 р. продовжений від 30.11.2010 р. Свідоцтво Держфінпослуг серії А №001233 від 04.07.2006 р., продовжено від 14.01.2011 р. Додаток №1 До Аудиторського висновку від 13.03.2012 р. Аналіз фінансового стану ТОВ «Фінансова компанія «Промінвест»
Інформацію про фінансовий стан Підприємства розкривають значення показників ліквідності, фінансової стійкості та рентабельності. Коефіцієнт абсолютної ліквідності характеризує негайну готовність підприємства ліквідувати короткострокову заборгованість і визначається як відношення суми грошових коштів підприємства та короткотермінових фінансових вкладень до суми короткотермінових (поточних) зобов'язань. Його значення станом на 01.01.2012 р. становить 3,2. Коефіцієнт швидкої ліквідності станом на 01.01.2012 р. складає 5,2, що свідчить про позитивну динаміку. Коефіцієнт автономії показує ступінь незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Практикою встановлено, що загальна сума заборгованості не повинна перевищувати суму власних джерел фінансування, тобто критичне значення Кавт = 0,5. Чим більше значення коефіцієнту (станом на 01.01.2012 р. – 1,0), тим кращий фінансовий стан підприємства (менша залежність від зовнішніх джерел). Коефіцієнт покриття визначається співвідношенням усіх поточних активів до короткострокових зобов'язань і характеризує достатність оборотних коштів підприємства для погашення своїх боргів протягом року, тобто характеризує незалежність/залежність підприємства від залучених коштів. Кп показує, скільки грошових одиниць оборотних коштів припадає на кожну грошову одиницю короткострокових зобов'язань. Критичне значення Кп = 1. При Кп < 1 підприємство має неліквідний баланс. Значення Кп станом на 01.01.2012 р. 5,2 свідчить про те, що підприємство спроможне своєчасно ліквідувати борги. ДиректорТОВ “МАК “ЦептАудит”_____________________ /Фесенко В.М./Сертифікат аудитора серії А №006027 від 26.12.05 р. продовжений від 30.11.2010 р. Свідоцтво Держфінпослуг серії А №001233 від 04.07.2006 р., продовжено від 14.01.2011 р. |
||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Особлива інформація ТОВ «РІБГ» Заступник Голови Правління Кредитної спілки "Альянс-Інвест", 01. 03. 2011р. 05. 10. 2011р директор ТОВ "РІБГ", 01. 03. 2012р. 12.... |
Закону України «Про аудиторську діяльність» №3125-XII від 22. 04.... Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінанс-трейдінг» (скорочено – ТОВ «Фінанс-трейдінг») з подальшим поданням одного з екземплярів... |
| Список кандидатів у народні депутати, висунутих з’їздом Народного... АЛЕКСЕЄВ Сергій Віталійович, директор, ТОВ «Торгово-експортна компанія», м. Луганськ |
Затверджено Генеральний директор ТОВ «Укрекобудінвест» Наказ №17 від 23. 10. 2015р Документ розроблено з урахуванням Закону України «Про депозитарну систему України», Про затвердження Положення про провадження депозитарної... |
| 91016, м. Луганськ, вул. Совєтская, 73, оф. 514, 515 тел (0642) 344-170,... Порядок і терміни розгляду скарг, звернень клієнтів та інших професійних учасників ринку цінних паперів |
Затверджую Директор ТОВ «Буран Плюс» Цивільного кодексу України, та фізична особа (далі Абонент), яка звернеться у встановленому порядку до підрозділу Оператора, та яка... |
| Керівництву, засновникам ТОВ ФК«Вікторія» Національній комісії з... Згідно з Договором №022/АП-13 від 11 березня 2013 р незалежною аудиторською фірмою ТОВ «Аудиторська фірма «Еккаунт» здійснено аудит... |
Товариства з обмеженою відповідальністю «ФІНАНС-ТРЕЙДІНГ» Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінанс-трейдінг» з подальшим поданням одного з екземплярів до Державної комісії з цінних... |
| Товариства з обмеженою відповідальністю «ЕКОС-САТЕЛІТ» Товариства з обмеженою відповідальністю «Екос-сателіт» з подальшим поданням одного з екземплярів до Національної комісії з цінних... |
Закону України «Про аудиторську діяльність» №3125-XII від 22. 04.... Товариства з обмеженою відповідальністю «Екос-сателіт» з подальшим поданням одного з екземплярів до Національної комісії з цінних... |