Закону України «Про аудиторську діяльність» №3125-XII від 22. 04. 1993р., у редакції Закону України від 14. 09. 2006р. №140-V


Скачати 207.54 Kb.
НазваЗакону України «Про аудиторську діяльність» №3125-XII від 22. 04. 1993р., у редакції Закону України від 14. 09. 2006р. №140-V
Дата14.05.2013
Розмір207.54 Kb.
ТипЗакон
bibl.com.ua > Бухгалтерія > Закон

ПП Аудиторська фірма “Аудит Прайс”



Керівництву ТОВ «Екос-сателіт»


АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВІТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА)

щодо фінансової звітності

Товариства з обмеженою відповідальністю

«ЕКОС-САТЕЛІТ»


станом на 31.12.2012 р.

20 березня 2013р. м. Миколаїв
Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) підготовлено для Товариства з обмеженою відповідальністю «Екос-сателіт» з подальшим поданням одного з екземплярів до Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку. Одержувачем аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) є Директор ТОВ «Екос-сателіт».

Аудиторською фірмою згідно договору №19 від 04.03.2013р. проведена аудиторська перевірка фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю «Екос-сателіт», що додається, яка включає Баланс станом на 31.12.2012р. і звіти: про сукупні прибутки та збитки, про зміни у власному капіталі та про рух грошових коштів за рік, що закінчився на зазначену дату, стислий виклад суттєвих облікових політик та інші пояснювальні примітки на предмет повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству, встановленим нормативам. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є національні Положення (стандарти) бухгалтерського обліку України.

Аудиторську перевірку проведено на відповідність вимогам Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 29.09.2011р. за №1360 «Про затвердження Вимог до аудиторського висновку при розкритті інформації емітентами цінних паперів (крім емітентів облігацій місцевої позики)», яке зареєстровано в Міністерстві юстиції України 28 листопада 2011р. за №1358/20096, а також згідно з вимогами:

- Закону України «Про аудиторську діяльність» №3125–XII від 22.04.1993р., у редакції Закону України від 14.09.2006р. №140-V;

- Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, видання 2010р., які затверджені рішенням Аудиторської палати України від 18.04.2003р. за №122/2 «Про порядок застосування в Україні Стандартів аудиту та етики Міжнародної Федерації бухгалтерів» (далі по тексту «МСА»).

В ході перевірки Аудитор також керувався такими нормативно-правовими документами, а саме Законами України:

- «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні» №448/96-ВР від 30.10.1996р., «Про цінні папери та фондовий ринок» №3480-IV від 23.02.2006р., «Про акціонерні Товариства» №2154-VІ від 27.04.2010р. та «Про господарські товариства» №1576-XII від 19.09.1991р. зі змінами та доповненнями;

  • «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» №996-ХІV від 16.07.1999р., та іншими нормативними документами.


1.ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ

Аудиторська перевірка проведена Аудиторською фірмою «АУДИТ ПРАЙС», в формі приватного підприємства, зареєстрованого Реєстраційно-ліцензійною палатою Миколаївського Міськвиконкому 18.11.1998р. за №12284, та перереєстрованого, 14.11.2011р. Виписка Серії ААБ за №199357, номер запису до ЄДР 15221200000017103. Діяльність фірми здійснюється на підставі: Свідоцтва № 2012 від 26.01.2001р., що внесене до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності та видане Аудиторською палатою України, згідно Рішення АПУ від 26.01.2006р. термін дії якого 23.12.2015р., а також: Свідоцтва про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, Реєстровий №000870, Серія А від 09.11.2004р. термін дії свідоцтва з 01.09.2011р. по 10.07.2016р., яке видане Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України; Свідоцтва про внесення до Реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що надають послуги на ринку цінних паперів Серії АБ 001460, видане Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 05.07.2011р., рішення №873, термін дії якого до 23.12.2015р. Юридична адреса: м. Миколаїв, пр. Леніна, 120. Місце знаходження: м. Миколаїв, вул. 1-а Слобідська, 62, телефон 36-84-66, 55-20-47. Аудиторська перевірка проведена Аудитором України Шуточкіною Нелею Феофанівною, Сертифікат серії А №003197 від 10 липня 1997р., яким присвоєна кваліфікація аудитора з правом здійснення аудиту підприємств та господарських товариств, за винятком банків, що продовжений до 10.07.2016р.

2. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО ТОВАРИСТВО

Товариство з обмеженою відповідальністю ”Екос-сателіт” м. Миколаїв, вул. Фрунзе, б. 46-А, код ЄДРПОУ – 13849398, правовий статус суб’єкта юридична особа, організаційно-правова форма – 240 – Товариство з обмеженою відповідальністю. Інституційний сектор економіки за КІСЕ S.11002 Приватні нефінансові корпорації.

Товариство з обмеженою відповідальністю “Екос-сателіт” створене згідно з рішенням засновників від 29.07.1996р. (протокол №4) шляхом перетворення суб’єкта підприємницької діяльності – малого колективного підприємства «Екос-сателіт». Засновником Товариства є фізична особа, громадянка України Флоріна Лариса Василівна. Товариство зареєстровано 30.07.1996р., та перереєстровано Виконавчим комітетом Миколаївської міської ради, Свідоцтво Серія А01 №492121, номер запису до ЄДР 15221070010003178.

Статут Товариства затверджено Протоколом загальних зборів учасників Товариства №07 від 03.08.2010р., та зареєстровано 04.08.2010р. Виконавчим комітетом Миколаївської міської ради, реєстраційний №15221050014003178. Згідно вказаної редакції Статуту, Статутний капітал Товариства складає 7025000,00(Сім мільйонів двадцять п’ять тисяч)грн.

Згідно Статуту, метою діяльності Товариства є одержання прибутку; предметом діяльності Товариства є: професійна діяльність з торгівлі цінними паперами, яка включає брокерську діяльність, дилерську діяльність, андеррайтинг та депозитарна діяльність, яка включає депозитарну діяльність зберігача цінних паперів, діяльність із ведення реєстру власників іменних цінних паперів.

гідно Довідки держкомітета статистики про включення до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України АА №725345, дата видачі 31.01.2013р. основними видами діяльності Товариства є: 66.19 - Інша допоміжна діяльність у сфері фінансових послуг, крім страхування та пенсійного забезпечення; 68.20 - Надання в оренду й експлуатацію власного чи орендованого нерухомого майна; 63.11 - Оброблення даних, розміщення інформації на веб-вузлах і пов'язана з ними діяльність; 70.22 - Консультування з питань комерційної діяльності й керування.

Свідоцтвом про включення до державного реєстру фінансових установ, які надають фінансові послуги на ринку цінних паперів, виданим Національною комісією з цінних паперів та фондового ринку підтверджується право Товариства на здійснення діяльності на фондовому ринку, дата включення в Реєстр 06.03.2012р., запис в реєстрі №1948.

На право проведення професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарна діяльність (діяльність з ведення реєстру власників іменних цінних паперів) Товариство має Ліцензію, видану Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 13.12.2010р., серія АГ №399478. Рішення про видачу Ліцензії №1449 від 25.11.2010р., термін дії якої до 13.12.2015р.

На право проведення професійної діяльності на фондовому ринку – депозитарна діяльність (депозитарна діяльність зберігача цінних паперів) Товариство має Ліцензію, видану Державною комісією з цінних паперів та фондового ринку 13.08.2010р., серія АГ №399112. Рішення про видачу Ліцензії №975 від 13.08.2010р., термін дії якої до 13.08.2015р.

Товариство має самостійний баланс, розрахунковий рахунок.

Директор Товариства – Ємельянова Олена Дмитрівна.

3. ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ

Управлінський персонал несе відповідальність за складання та достовірне подання цієї фінансової звітності відповідно до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку, чинних в Україні та за такий внутрішній контроль, який управлінський персонал визначає потрібним для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень унаслідок шахрайства або помилки. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, а також вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам.

Таким чином, відповідальність за вищевикладене, покладається на керівництво суб’єкта господарювання.

4.ВІДПОВІДАЛЬНІСТЬ АУДИТОРА

Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів проведеного нами аудиту. Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів аудиту та вимог Закону України “Про аудиторську діяльність”. Ці стандарти вимагають від нас дотримання відповідних етичних вимог, а також планування й виконання аудиту для отримання достатньої впевненості, що фінансова звітність не містить суттєвих викривлень. Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів щодо сум та розкриттів у фінансовій звітності. Вибір процедур залежить від судження Аудитора, включаючи оцінку ризиків суттєвих викривлень фінансової звітності внаслідок шахрайства або помилки. Виконуючи оцінку цих ризиків, Аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються складання та достовірного подання Товариством з обмеженою відповідальністю “Екос-сателіт” фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових політик, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом та оцінку загального подання фінансової звітності.

Ми вважаємо, що отримали достатні та прийнятні аудиторські докази для висловлення нашої думки.

5. ВИСЛОВЛЕННЯ ДУМКИ

На нашу думку, отримано достатні та прийнятні аудиторські докази, які свідчать, що фінансова звітність Товариства з обмеженою відповідальністю “Екос-сателіт” станом на 31.12.2012р. складена у всіх суттєвих аспектах згідно з вимогами застосовної концептуальної основи фінансової звітності та відповідає встановленим нормативам обліку, зокрема Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку в Україні. Фінансова звітність забезпечує адекватні розкриття: суттєвих облікових політик, які були обрані і застосовані та є належними; даних у такий спосіб, щоб визначені користувачі могли зрозуміти вплив суттєвих операції і подій на інформацію, подану у фінансовій звітності, яка є достовірною і зрозумілою. Облікові оцінки, які здійснені управлінським персоналом, є обґрунтованими.

6.РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ ПРО УМОВИ ДОГОВОРУ

Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) замовлено Керівництвом Товариства з обмеженою відповідальністю “Екос-сателіт”. Метою проведення аудиту є перевірка достовірності і повноти фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2012р. для формування думки та надання звіту щодо фінансової звітності, а також відповідність даних фінансової звітності даним головної книги. Одержувачем аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора) є Директор ТОВ “Екос-сателіт”. Можливими користувачами висновку є Учасники Товариства та інші органи, і особи відповідно до чинного законодавства України, крім Установ банку.

Аудит передбачає виконання аудиторських процедур за для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження Аудитора. Перевірка проводилась з відома Директора та Головного бухгалтера за даними бухгалтерського обліку, у період діяльності Товариства з 01.01.2012р. по 31.12.2012р. Під час аудиторської перевірки, яка проводилась з 04.03.2013р. по 20.03.2013р. Аудитором, згідно до Міжнародних стандартів аудиту (МСА), здійснено планування перевірки та виконання аудиторських процедур з метою забезпечення обґрунтованої впевненості в тому, що звіти не містять суттєвих помилок та викривлень. Аудиторська перевірка включила в себе тестування доказів, які підтверджують суми, та розкриття інформації у фінансових звітах. Протягом аудиторської перевірки були оцінені застосовані в Товаристві принципи бухгалтерського обліку, яких дотримувалися при підготовці звітів, а також проведена оцінка загального подання фінансових звітів. Для аудиторської перевірки були використані:

  • установчі та реєстраційні документи ТОВ, накази: “Про облікову політику” та “Про проведення інвентарізації”.

  • облікові регістри синтетичного та аналітичного обліку, первинні документи, бухгалтерська статистична звітність, головна книга та зворотно-сальдові відомості по рахунках 10 «Основні засоби» та 12 «Нематеріальні активи»; 36 «Розрахунки з покупцями» та 63 «Розрахунки з постачальниками»; 377 «Розрахунки з іншими дебіторами» та 685 «Розрахунки з іншими кредиторами»; 20 «Виробничі запаси»; 30 «Каса» та 31 «Рахунки в банках» та інші розрахунки, які необхідні для аудиторської перевірки фінансової звітності за 2012р.;

  • Баланс станом на 31.12.2012р. та відповідні звіти: «Про фінансові результати», «Про рух грошових коштів», «Про власний капітал», «Примітки до річної фінансової звітності» за 2012 р. Перевірені форми містять дані, що пов’язані між собою та відповідають в цій частині одна одній.

Метою аудиторської перевірки є висловлення незалежної професійної думки стосовно відповідності фінансової звітності ТОВ “Екос-сателіт” даним бухгалтерського обліку, прийнятій обліковій політиці, адекватності та повноти відображення результатів діяльності за 2012 рік.

Аудиторською перевіркою охоплені наступні питання: облік та формування статутного капіталу; облік основних засобів, нематеріальних активів, визначення амортизації та облік товарно-матеріальних цінностей; облік коштів та розрахунків, облік формування складу витрат; облік реалізації товарів та наданих послуг; визначення фінансових результатів та адекватність розподілу прибутку відповідно до Статуту, а також відповідність бухгалтерського обліку вимогам чинного законодавства.

В цілому аудиторська перевірка проводилась вибірковим методом, крім того були використані методи зрівняння показників звітності з даними облікових регістрів та відомостями, методи обчислень та суцільно-вибірковий метод, математичні та аналітичні моделі бухгалтерського обліку. Аудитором проведено аудиторську перевірку фінансових звітів Товариства у відповідності до МСА №700 (переглянутий) «Формування думки та надання звіту аудитора щодо повного пакету фінансових звітів», №705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора», №706 «Пояснювальні параграфи та параграфи з інших питань у звіті незалежного аудитора», згідно яких аудитори надають висновок про фінансову звітність загального призначення, підготовлену у відповідності до концептуальної основи фінансової звітності, метою якої є досягнення справедливого відображення і задоволення потреб в загальній інформації широкого діапазону користувачів. Ці МСА розглядають обставини, при яких аудитори можуть надавати безумовно - позитивний висновок або умовно-позитивний висновок, а необхідності в модифікації висновку у аудитора немає.

Крім того, при проведені аудиторської перевірки використовувалися МСА: №720 «Інша інформація в документах, що містять перевірені фінансові звіти», №320 «Суттєвість аудиту», №500 «Аудиторські докази», №300 «Планування аудиту фінансових звітів», №570 «Безперервність», №240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності», №315 «Ідентифікація та оцінка ризиків суттєвих викривлень через розуміння суб'єкта господарювання і його середовища» та інші.

За період, що перевірявся, розпорядником господарсько-фінансової діяльності була Ємельянова Олена Дмитрівна.

Відповідальність за зміст, повноту та достовірність фінансових документів, правильність підготовки фінансового звіту, а також вірність відображення даних у фінансових звітах, наданих Аудитору для перевірки, несе керівництво Товариства з обмеженою відповідальністю “Екос-сателіт”.

Відповідальністю Аудитора є висловлення думки щодо підтвердження фінансових звітів на підставі результатів аудиторської перевірки та надання аудиторського висновку (звіту незалежного аудитора).

  1. ЗМІСТОВА ЧАСТИНА АУДИТОРСЬКОГО ВИСНОВКУ

Фінансово-господарська діяльність ТОВ “Екос-сателіт” здійснюється відповідно до вимог чинного законодавства, прийнята система бухгалтерського обліку відповідає вимогам законодавчих і нормативних актів. Фінансова звітність складена за даним обліку та у відповідності до вимог національних нормативів (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні. Дані, відображені в Балансі, підтверджуються залишками на рахунках активів і зобов’язань. Аналіз статей Звіту про фінансові результати дає реальну інформацію про доходи і витрати, про прибутки і збитки, отримані в наслідок діяльності Товариства за рік. Податковий облік Аудитором не перевірявся, так як це не входило до умов вказаного договору.

Бухгалтерський облік. Аудитором проведена перевірка бухгалтерського обліку Товариства. Встановлено, що бухгалтерський облік ведеться з використанням журнально-ордерної системи згідно з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України», а також з Положеннями (стандартами) бухгалтерського обліку, забезпечує своєчасне та повне відображення всіх господарських операцій за відповідними рахунками і параметрами та надання необхідної інформації користувачам про стан активів, зобов’язань, результатам фінансової діяльності. Облікова політика Товариства затверджена Наказом «Про облікову політику» №1 від 04.01.2012р., в якому відображена методологія ведення бухгалтерського обліку і надання інформації у фінансових звітах. Змін в методології бухгалтерського обліку в звітному році не було.

Аудиторська перевірка почалась з процедури порівняння залишків по рахунках на кінець попереднього та початок звітного періодів. При перевірці факт розбіжності залишків не встановлений. У зв'язку з обмеженням часу для проведення перевірки, перевірку здійснено на вибіркових умовах підтвердження числових даних і пояснень, які відображені в бухгалтерській звітності. Суттєвих відхилень не встановлено.

Висновок щодо розкриття інформації за видами активів:

Класифікація, оцінка, відображення в активі балансу всіх видів активів, тобто ресурсів, контрольованих Товариством в результаті минулих подій, використання яких, як очікується призведе до надходження економічних вигод у майбутньому, відповідає визначеним основам бухгалтерського обліку.

КЛАСИФІКАЦІЯ АКТИВІВ ( за їх видами ):

Нематеріальні активи згідно балансу станом на 31.12.2012р. складають:первісна вартість – 8тис.грн.; залишкова вартість – 3тис.грн.; накопичена амортизація – 5тис.грн., це інші нематеріальні активи.

Основні засоби: Згідно балансу основні засоби станом на 31.12.2012р. складають: первісна вартість – 1188тис.грн.; знос – 239тис.грн.; залишкова вартість – 949тис.грн. В звітному періоді має місце придбання основних засобів на загальну суму 8тис.грн., а саме: машини та обладнання – 7тис.грн., інструменти, прилади, інвентар (меблі) – 1тис.грн.; вибуло основних засобів на загальну суму 5тис.грн., це інструменти, прилади, інвентар (меблі) – 3тис.грн., малоцінні необоротні матеріальні активи – 2тис.грн. В бухгалтерському звіті основні засоби, їх рух враховуються за вартістю, підтвердженою первинними документами.

Інвентаризація (перевірка наявності, стану та оцінка) активів та зобов’язань проводилась в строки та за порядком, засвідченим Наказом керівництва №12 від 14.11.2012р. відповідно до вимог Інструкції МФУ №69 від 11.08.1994р. «Про проведення інвентаризації основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, коштів і документів та розрахунків». Аудитор особисто не спостерігав за інвентаризацією наявних запасів та необоротних активів, оскільки ці дати передували періоду проведення аудиту, а ознайомився з інвентаризаційними відомостями та результатами проведення інвентаризації, але у Аудитора існує неминучий ризик того, що навіть деякі суттєві викривлення можуть залишитися невиявленими.

Порядок нарахування зносу (амортизації) основних засобів визначається прямолінійним методом. Треба відмітить, що коефіцієнт зносу основних засобів Товариства на кінець звітного періоду становить незначний відсоток від первісної вартості в розмірі 20%, це може свідчити про ліквідність основних засобів, та про те, що в майбутньому буде вірогідність отримання в процесі їх експлуатації економічної вигоди.

Товариством в звітному періоді не проводилась оцінка основних засобів до справедливої вартості. Облік основних засобів відповідає Положенню (стандарту) бухгалтерського обліку №7 «Основні засоби», затвердженим Наказом Міністерства фінансів України №92 від 27.04.2000р.

Довгострокові фінансові інвестиції: які обліковуються за методом участі в капіталі інших підприємств – 7тис.грн., інші фінансові інвестиції – 3тис.грн.

Довгострокова дебіторська заборгованість складає 5865тис.грн.

Виробничі запаси – 5тис.грн., це сировина та матеріали – 2тис.грн., будівельні матеріали – 3тис.грн. Всі матеріальні ресурси Товариства відображаються в обліку і звітності за їх фактичною собівартістю, яка визначається на підставі первинних документів відповідно до чинного законодавства. Облік виробничих запасів відповідає до Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку №9 «Запаси», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №246 від 20.10.1999р.

Дебіторська заборгованість за товари, роботи і послуги на кінець звітного періоду складає 213тис.грн. При визначенні та оцінці дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги Товариством не проводився розрахунок резерву сумнівних боргів виходячи з аналізу платоспроможності дебіторів, або на підставі класифікації дебіторської заборгованості. Інша поточна дебіторська заборгованість – 56тис.грн. Мають місце Акти звірення по розрахунках за послуги з дебіторами.

Треба відмітить, що коефіцієнт дебіторської заборгованості в структурі активів Товариства на кінець звітного періоду складає 4%, це означає, що вона становить незначну частину активів і її непогашення не може спричинити суттєві фінансові труднощі, тому що суми дебіторської заборгованості це вилучені з обігу засоби суб'єкта господарювання. В цілому, облік дебіторської заборгованості відповідає Положенню (стандарту) бухгалтерського обліку №10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №237 від 08.10.1999р.

Грошові кошти та їх еквіваленти: в національній валюті – 25тис.грн. Витрати майбутніх періодів – 5тис.грн.

На думку Аудитора, відображення розділу Балансу Товариства «Активи» в сумі 7131тис.грн. визначено вірно. За звітний період підсумок активу балансу зменшився на 40тис.грн. від підсумку балансу на початок року. Це свідчить про зменшення Товариством господарського обороту.

Висновок щодо розкриття інформації про зобов’язання.

Визнання, оцінка та відображення в пасиві балансу Товариства його заборгованостей, які виникли внаслідок минулих подій і погашення яких, як очікується призведе до зменшення ресурсів підприємства, що втілюють в собі економічні вигоди, відповідає визначеним основам бухгалтерського обліку.

Забезпечення виплат персоналу (резерв відпусток працівників) відсутній, так як це обумовлено Наказом «Про облікову політику», але його доцільно було б нараховувати, щоб в подальшому уникнути непередбачуваних витрат.

Поточні зобов’язання: Кредиторська заборгованість за товари роботи та послуги становить 20тис.грн. На кінець звітного періоду існують поточні зобов’язання за розрахунками: з оплати праці – 2тис.грн. Інші поточні зобов’язання – 2тис.грн. На думку Аудитора, облік зобов’язань відповідає Положенню (Стандарту) бухгалтерського обліку №11 “Зобов’язання”, затвердженого наказом Міністерства фінансів України №20 від 31.01.2000р.

8 ВИСНОВОК ЩОДО РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ

ПРО ВЛАСНИЙ КАПІТАЛ

Розмір власного капіталу Товариства станом на 31.12.2012р. складає в сумі 7107тис.грн., а саме:

Статутний капітал Товариства, згідно статуту, складає в сумі 7025000,00(Сім мільйонів двадцять п’ять тисяч)грн., який сформовано в повному обсязі за рахунок внесків Засновників Товариства.

Статутний капітал Товариства станом на 31.12.2012р. в сумі 7025000,00грн. сформовано в повному обсязі та у встановлені законодавством строки. Майно Товариства складається з основних фондів та обігових коштів, а також інших майнових цінностей. Порядок формування Статутного капіталу у Товаристві регулюється законодавством та установчими документами. Для обліку наявності та змін Статутного капіталу призначено аналітичний рахунок 40 «Статутний капітал», який ведеться без порушень. Додаткові внески до Статутного капіталу протягом звітного року не здійснювалися.

Аудитором підтверджується адекватність формування Статутного капіталу Товариства станом на 31.12.2012р.

Інший додатковий капітал – складає 507тис.грн. Резервний капітал – 37тис.грн. Непокритий збиток – 462тис.грн., який збільшено у звітному періоді за рахунок отриманого збитку в розмірі 57тис.грн.

Разом розділ балансу “Власний капітал” визначено в сумі 7107тис.грн., що більше розміру Статутного капіталу на суму 82тис.грн. Це обумовлено наявністю додаткового та резервного капіталів. Таким чином вартість чистих активів Товариства відповідає вимогам законодавства (ст155 Цивільного Кодексу України). Вартість чистих активів Товариства розрахована у відповідності до “Методичних рекомендацій щодо визначення вартості чистих активів акціонерних Товариств” схвалених Рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004р. за № 485.

На думку Аудитора, розділ балансу “Пасив” в сумі 7131тис.грн. визначено вірно.

9.ВИСНОВОК ЩОДО РОЗКРИТТЯ ІНФОРМАЦІЇ

ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

Основним джерелом отримання доходу Товариства є депозитарна діяльність. Дохід від реалізації визначався згідно Податкового Кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (зі змінами та доповненнями) та Положення (стандарту) бухгалтерського обліку №15 «Доходи», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України №290 від 29.11.1999р.

Відображені у фінансовій звітності фінансові результати діяльності Товариства обчислені згідно до вимог чинного законодавства. Класифікація та оцінка доходу та витрат проводиться відповідно до встановлених вимог, зокрема Положень (стандартів) бухгалтерського обліку.

У фінансовому звіті «Про фінансові результати» надано користувачам повну інформацію про доходи, витрати та фінансовий результат від діяльності Товариства. Зокрема, Товариством за звітний період отримано дохід в сумі 183тис.грн., який складається: чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) – 169тис.грн.; інші операційні доходи – 7тис.грн., інші фінансові доходи – 2тис.грн., інші доходи – 5тис.грн. В операційному періоді дохід менший в порівнянні з минулим періодом.

Витрати Товариства за звітний період склали в сумі 239тис.грн., які поділяються на: собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) – 93тис.грн., адміністративні витрати – 86тис.грн., інші операційні витрати – 60тис.грн. Податок на прибуток від звичайної діяльності складає 1тис.грн. За звітний період Товариством отримано збиток в сумі 57тис.грн., про що свідчать дані узагальненої інформації про доходи та витрати Ф.2 «Звіт про фінансові результати».

10. АНАЛІЗ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОГО СТАНУ

ТОВ “ЕКОС-САТЕЛІТ”


Для об’єктивної оцінки рівня самостійності, платоспроможності, фінансової незалежності проведено аналіз показників фінансового стану Товариства, який оснований на балансових даних та звіту про фінансові результати станом на 31.12.2012р. Аналіз фінансового стану виконаний з повною впевненістю в тому, що звітність, яка представлена, не містить суттєвих помилок.

п/п


Показники

Орієнтоване позитивне значення показника

Станом на 31.12.11р

Станом на 31.12.12р

Різниця (показник 2012 р. – показник 2011 р.)

1

Коефіцієнт абсолютної ліквідності =(Грошові кошти та їх еквіваленти) / (Короткострокові зобов’язання) =

ф.1(р.220+р.230+р.240)/ ф.1р.620

0,25-0,5

4,29

1,04

-3,25

2.

Коефіцієнт загальної ліквідності (покриття) = (Грош. кошти та їх еквіваленти + Запаси + Дебітор. заборг-сть) /(Короткострокові зобов’язання) = ф.1 р.260/ф.1 р.620

1,0-2,0

881

12,46

-868,54

3

Коефіцієнт фінансової стійкості (або платоспроможності, або автономії) = (Власні кошти)/(Вар-ть майна) = ф. 1 р.380 / ф.1 р.640

0,25-0,5

1,00


1,00


0

4

Коефіцієнт структури капіталу (фінансування) = (Кредиторська заборгованість) / (Власний капітал) = ф.1(р.430+р.480+р.620+р.630)/ ф.1р.380

0,5-1,0

0,001

0,003

0,002

5

Чисті активи Товариства =

(стр. 280 Балансу – рядки 430,480,620,630)




7164

7107

-57


6

Питома вага розділу Власний капітал до Статутного капіталу = ф.1 ряд.380/ ф.1 ряд.300

Статутний капітал складає 7025тис.грн.

1,02

1,01

-0,01

Показники ліквідності дозволяють визначити спроможність Товариства сплачувати свої поточні зобов’язання. Фінансова стійкість характеризує структуру джерел фінансування ресурсів Товариства, незалежність від зовнішніх джерел фінансування. Показники рентабельності характеризують використання Товариством його ресурсів. У зв’язку з отриманими збитками у попередньому та звітному періодах показники рентабельності встановити не можливо.

11. ВИСНОВОК ЩОДО ПЕРЕВІРКИ ФІНАНСОВОЇ ДІЯЛЬНОСТІ

ТОВ “ЕКОС-САТЕЛІТ”


Ми вважаємо, що отримано достатні та прийнятні аудиторські докази, які свідчать, що фінансова звітність Товариства з обмеженою відповідальністю «Екос-сателіт» станом на 31.12.2012р. складена у всіх суттєвих аспектах згідно з вимогами застосовної концептуальної основи фінансової звітності, достовірно відображає фінансовий стан Товариства та відповідає встановленим нормативам обліку, зокрема Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку в Україні.

В звітному періоді дохід менший в порівнянні з минулим періодом. Товариством отримано збиток в сумі 57тис.грн. Активи Товариства в операційному періоді зменшились за рахунок дебіторської заборгованості, поточні зобов’язання збільшились за рахунок кредиторської заборгованості.

При проведенні перевірки Аудитором була визначена вартість чистих активів Товариства з обмеженою відповідальністю «Екос-сателіт». Встановлено, що вартість чистих активів Товариства більша, ніж розмір Статутного капіталу (це обумовлено наявністю додаткового та резервного капіталів) і характерно для підприємств з динамічним розвитком і відповідає вимогам чинного законодавства (ст. 155 Цивільного кодексу України).

На підставі відносних показників ліквідності та фінансової стійкості станом на 31.12.2012р., наведених в таблиці, можна зробити висновок: платоспроможність та фінансова стійкість ТОВ «Екос-сателіт» мають середній рівень та свідчать про спроможність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі в майбутньому.

На думку Аудитора, розрахункові показники свідчать про фінансовий стан Товариства як середній, та про вірогідність його подальшого функціонування.

Аудиторський висновок, на думку Аудитора, умовно-позитивний, одним із аспектів цього визначення є те, що Аудитор не був присутній при проведенні інвентаризації наявних запасів та необоротних активів, оскільки ця дата передувала періоду проведення аудиту. Аудиторський висновок (звіт незалежного аудитора) складено на дев'яти аркушах в трьох примірниках. Два примірники передаються Товариству, один примірник залишається у Аудитора.


Керівник АФ “Аудит Прайс” Н.Ф. Шуточкіна

Сертифікат Аудитора серії А № 003197,

термін дії якого до 10.07.2016р.

Дата видачі висновку 20.03.2013р.

м. Миколаїв вул. 1-ша Слобідська 62 оф.307.
Висновок отримано _____________________/___________________/


Схожі:

Закону України «Про аудиторську діяльність» №3125-XII від 22. 04....
Товариства з обмеженою відповідальністю «Фінанс-трейдінг» (скорочено – ТОВ «Фінанс-трейдінг») з подальшим поданням одного з екземплярів...
Закону України «Про об’єднання громадян»
Закону України «Про об’єднання громадян», Закону України «Про молодіжні та дитячі громадські організації» «Положення про порядок...
* Закон України "Про аудиторську діяльність" від 22. 04. 1993 р. N 3125-ХІІ
«Фінансова компанія «Аргумент» ( далі компанія) за період з 01. 01. 2012 р по 31. 12. 2012 р
Про реєстрацію змін до статуту Тернопільського громадського об’єднання...
На підставі поданих документів та у єднання громадян”, “Положення провідповідності до Закону України “Про об порядок легалізації...
Закону України "Про метрологію та метрологічну діяльність"
Внести зміни до Закону України “Про метрологію та метрологічну діяльність” (Відомості Верховної Ради України, 1998 р., N 30-31, ст....
ЗАКОНУКРА Ї Н И
Верховна Рада України п о с т а н о в л я є: Внести зміни до Закону України "Про аудиторську діяльність"
НОВОУШИЦЬКА СЕЛИЩНА РАДА
Податкового кодексу України від 02. 12. 2010 року №2755- VІ (в редакції від 01. 07. 2011р.), статті 25, пунктів 24, 29 частини 1...
НОВОУШИЦЬКА СЕЛИЩНА РАДА
Податкового кодексу України від 02. 12. 2010 року №2755-VІ (в редакції від 08. 07. 2012р.), статті 25, пунктів 24, 29 частини 1 статті...
РІШЕННЯ Від 15 червня 2011 року м. Городище №9-16/VI
Відповідно до ст. 26 Закону України “Про місцеве самоврядування в Україні”, Закону України “Про плату за землю”, Закону України “Про...
НОВОУШИЦЬКА СЕЛИЩНА РАДА
України щодо спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності» від 04. 11. 2011 року №4014-VІ (набрання чинності з 01. 01. 2012...
Додайте кнопку на своєму сайті:
Портал навчання


При копіюванні матеріалу обов'язкове зазначення активного посилання © 2013
звернутися до адміністрації
bibl.com.ua
Головна сторінка