АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК

• 
  Найменування: товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «Аналітичні системи».
  
• 
  Свідоцтво про внесення до Реєстру суб'єктів аудиторської діяльності №1211, виданого згідно рішення Аудиторської палати України від 26 січня 2001 р. № 98 (термін дії свідоцтва продовжено рішенням АПУ№222/3 від 30 листопада 2010 року до 30.11.2015 року);
  
• 
  Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів (реєстраційний №115 серія АБ 000100) виданого згідно рішення ДКЦПФР від 22.02.2007 р. №386 (термін дії – до 30.11.2015 року),
  
• 
  В аудиторській перевірці брала участь Красовська Марина Іванівна, сертифікат аудитора України №001319, виданого рішенням Аудиторської палати України №17 від 30 червня 1994 року (термін дії сертифікату продовжено рішенням АПУ від 24 квітня 2008 р. №189/2 до 30.06.2013 року);
  

• 
  телефон (044) 234-80-55; поштова адреса: 01004, м. Київ, вул. Льва Толстого, 6, оф. 509; електронна адреса:[email protected];
  

• 
  Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку,
  
• 
  Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»,
  
• 
  «Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. за № 291;
  
• 
  Інших законодавчих та нормативних актів, що регламентують ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні.
  

1. 
   Основні засоби, нематеріальні активи, інші необоротні матеріальні активи та їх знос.
   

• 
  наявність власних та орендованих засобів, достовірність їх оцінки, відповідність критеріям визнання за П(С)БО №7 “Основні засоби”;
  
• 
  відповідність аналітичного та синтетичного обліку основних засобів;
  
• 
  правильність відображення в обліку та звітності надходжень, реалізації, ліквідації та іншого вибуття, інвентаризації, ремонту, модернізації та переоцінки основних засобів відповідно до П(С)БО №7 “Основні засоби”;
  
• 
  відповідність методу визначення зносу та облікової політики основних засобів П(С)БО №7 “Основні засоби”, незмінність облікової політики на протязі звітного періоду;
  
• 
  розкриття інформації у примітках до фінансових звітів про основні засоби;
  
• 
  склад нематеріальних активів, достовірність і повнота їх оцінки відповідно до П(С)БО №8 “Нематеріальні активи”;
  
• 
  розкриття інформації у примітках до фінансових звітів про основні засоби та нематеріальні активи.
  

2. 
   Дебіторська заборгованість
   

• 
  визнання та оцінка реальної дебіторської заборгованості відповідно до П(С)БО №10 “Дебіторська заборгованість”;
  

3. 
   Фінансові інвестиції
   

• 
  відповідність порядку визнання та первісної оцінки придбання і вибуття фінансових інвестицій П(С)БО №12 “Фінансові інвестиції”;
  
• 
  незмінність облікової політики фінансових інвестицій на протязі звітного періоду.
  

4. 
   Облік зобов’язань
   

• 
  за товари, роботи, послуги – 46 тис. грн.;
  
• 
  з бюджетом – 3 тис. грн.;
  
• 
  з внутрішніх розрахунків – 16 тис. грн.;
  
• 
  інші поточні зобов’язання – 2 тис. грн.
  

• 
  визнання, облік та оцінка зобов’язань відповідно до П(С)БО №11 “Зобов’язання”;
  
• 
  правильність обліку довгострокових і поточних зобов’язань.
  

5. 
   Облік фінансових результатів
   

• 
  достовірність даних про виручку (валовий дохід) від реалізації продукції (робіт, послуг) згідно з П(С)БО №15 “Доходи”;
  
• 
  Правильність визначення фінансових результатів.
  

6. 
   Витрати виробництва та обігу
   

• 
  матеріальні витрати – 10 тис. грн.;
  
• 
  витрати на оплату праці – 79 тис. грн.;
  
• 
  відрахування на соціальні заходи – 29 тис. грн.;
  
• 
  амортизація – 26 тис. грн.;
  
• 
  інші операційні витрати – 244 тис. грн.
  

7. 
   Стан бухгалтерського обліку та звітності.
   

8. 
   Фінансовий результат діяльності
   

9. 
   Статутний капітал
   

10. 
    Станом на 31 грудня 2011 р. власний капітал ТОВ «ДІЛО» становить 155 тис. грн. та складається з статутного капіталу в розмірі 100 тис. грн. збільшеного на суму нерозподіленого прибутку в розмірі 40 тис. грн. і резервного капіталу в сумі 15 тис. грн.
    
11. 
    Станом на 31 грудня 2011 р. в ТОВ «ДІЛО» вартість чистих активів становить 155 тис. гривень, яка дорівнює сумі власного капіталу і складається з наступних елементів:
    

• 
  Статутний капітал – 100 тис. гривень;
  
• 
  Резервний капітал – 15 тис. гривень;
  
• 
  Нерозподілений прибуток - 15 тис. гривень.
  

12. 
    Аналіз показників фінансового стану
    

• 
  Баланс на 31 грудня 2011 р.;
  
• 
  Звіт про фінансові результати за 2011 рік.
  

1. 
   Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К₁).
   

2. 
   Коефіцієнт загальної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття К2).Коефіцієнт виражає платоспроможність підприємства не тільки за умов своєчасних розрахунків з дебіторами та реалізації готової продукції, але також при умовах продажу (якщо треба) інших матеріальних оборотних засобів. Значення коефіцієнту залежить від характеру галузі, тривалості виробничого циклу, структури запасів витрат, тому універсального оптимуму немає, хоч, якщо коефіцієнт перевищуватиме 2, то це – непоганий показник. Коефіцієнт загальної ліквідності дорівнює 0,75, тобто показує, що ТОВ «ДІЛО» за умови своєчасних розрахунків з дебіторами і інших оборотних активів може погасити свою заборгованість перед кредиторами на 75%.
   
3. 
   Коефіцієнт автономії (або фінансової незалежності – К3) визначається часткою власних джерел коштів в загальному підсумку балансу. Економічно він відображає стійкість фінансового стану підприємства, його незалежність від запозичених коштів. Повна фінансова стійкість може бути досягнута при значенні коефіцієнту рівному 0,5. Це означає, що всі зобов’язання підприємства можуть бути покриті його власними засобами і подальше збільшення коефіцієнта недоцільно. Для ТОВ «ДІЛО» вказаний показник 0,70 вище оптимального значення і це означає, що діяльність товариства не залежить від залучених коштів.
   
4. 
   Коефіцієнт структури капіталу (К4).Коефіцієнт структури капіталу дорівнює відношенню величини зобов’язань підприємства (підсумок балансу без розділу “Власний капітал”) до величини його власних коштів (розділ Балансу “Власний капітал”). По суті цей коефіцієнт є варіантом коефіцієнта автономії. Відповідно і економічний сенс еквівалентний, з тією різницею, що бажаними значеннями цього коефіцієнту є значення, що не перевищують 1. Еквівалентність коефіцієнтів пояснюється тим, що вони відображають структуру пасиву балансу - частку власних та запозичених коштів. Розрахований коефіцієнт відображає незалежність господарської діяльності ТОВ «ДІЛО» від залучених коштів.
   
5. 
   Коефіцієнт рентабельності активів (К5).Коефіцієнт рентабельності активів відображає факт того, що за наслідками діяльності ТОВ «ДІЛО» за 2011 рік було отримано 0,13 гривень прибутку на кожну гривню активів