АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (звіт незалежного аудитора)
щодо фінансової звітності
приватного акціонерного товариства «Страхова компанія «ЗГОДА»
за рік, що закінчується 31 грудня 2012 року
Адресат: Національна комісія з регулювання ринків
фінансових послуг України.
Керівництво, власники
І. ВСТУП
1. Основні відомості про товариство
№
з/п
|
Показник
|
Значення
|
1.
|
Повне найменування емітента
|
Приватне акціонерне товариство «Страхова компанія «ЗГОДА»
|
2.
|
Скорочене найменування
|
ПрАТ «СК «ЗГОДА»
|
3.
|
Організаційно-правова форма емітента
|
Приватне акціонерне товариство
|
4.
|
Код підприємства за ЄДРПОУ
|
34731055
|
5.
|
№ свідоцтва (виписки) про державну реєстрацію
|
ААБ № 020639 від 15.11.2006 р.
|
6.
|
Орган, що видав свідоцтво
|
Солом’янська районна держадміністрація м. Києва
|
7.
|
№ запису про включення до ЄДР
|
10721020000018897
|
8.
|
Юридична адреса
|
Україна, 03110, м. Київ, вул. Клінічна, 23-25
|
9.
|
Телефон
|
(044) 220-10-53
|
10.
|
Основні види діяльності
|
Інші послуги у сфері страхування
|
11.
|
Дата проведення останніх зборів акціонерів
|
23.11.2012 р.
|
12.
|
Середньооблікова чисельність (чоловік)
|
4
|
13.
|
Кількість акціонерів (власників)
|
5 юридичних осіб,
2 фізичні особи
|
14.
|
Депозитарій
|
ПАТ «Всеукраїнський депозитарій цінних паперів».
Ліцензія АВ 498004 від 19.11.2009 р.
|
15.
|
Голова правління
|
Приходько В.О.
|
16.
|
Головний бухгалтер
|
Маєвський Г.Е.
|
ПраТ «СК «ЗГОДА» є юридичною особою, складає самостійний баланс, має круглу печатку, бланки з власним найменуванням, емблему.
Товариство має:
Свідоцтво про реєстрацію фінансової установи ПраТ «СК «ЗГОДА», видане Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України СТ № 468 від 15.12.2006 р. (реєстраційний № 11101879)
Ліцензії, видані Державною комісією з регулювання ринків фінансових послуг України на право страхової діяльності (у формі добровільного):
АВ № 584527 ‒ страхування фінансових ризиків строк дії з 26.12. 2006 р. на безстроковий термін;
АБ № 584528 ‒ страхування відповідальності перед третіми особами (крім цивільної відповідальності власників наземного транспорту, повітряного транспорту, водного транспорту (включаючи відповідальність перевізника). Строк дії з 26.12.2006 р. на безстроковий термін;
АБ № 584529 ‒ страхування від нещасних випадків. Строк дії з 15.052008 р. на безстроковий термін;
АБ № 584530 ‒ страхування наземного транспорту (крім залізничного).
Строк дії з 26.12.2006 р. на безстроковий термін.
АБ № 584531 ‒ страхування медичних витрат. Строк дії з 15.05.2008 р. на безстроковий термін;
АБ № 584532 ‒ на медичне страхування (безперервне страхування здоров’я). Строк дії з 15.05.2008 р. на безстроковий термін.
АБ № 584533 ‒ страхування майна (крім залізничного, наземного, повітряного, водного транспорту (морського, внутрішнього та інших видів водного транспорту), вантажів та багажу (вантажобагажу). Строк дії з 26.12.2006 р. на безстроковий термін.
АБ № 584534 ‒ страхування кредитів (у тому числі відповідальності позичальників за непогашення кредиту). Строк дії з 15.05.2008 р. на безстроковий термін.
АБ № 584535 ‒ страхування інвестицій. Строк дії з 15.05.2008 р. на безстроковий термін.
АБ № 584536 ‒ страхування залізничного транспорту. Строк дії з 15.05.2008 р. на безстроковий термін.
АБ № 584537 ‒ страхування від вогневих ризиків та ризиків стихійних явищ. Строк дії з 26.12.2006 р. на безстроковий термін.
АБ № 584538 ‒ страхування цивільної відповідальності власників наземного транспорту (включаючи відповідальність перевізника). Строк дії з 15.05.2008 р. на безстроковий термін.
АБ № 584539 ‒ страхування вантажів та багажу (вантажобагажу). Строк дії з 26.12.2006 р. на безстроковий термін.
Свідоцтво, видане Національною Комісією з цінних паперів та фондового ринку від 27.08.2012 р. (реєстраційний № 331/1/2008 р. від 15.08.2008 р.) про реєстрацію випуску простих акцій на загальну суму 58 000,0 тис. грн, номінальною вартістю 1 000 грн кожна, в кількості ‒ 58 000 штук, форма випуску ‒ бездокументарна.
Товариство не має дочірних підприємств, філій та представництв.
Товариство не приймає участь в холдингових компаніях, концернах асоціаціях тощо.
2. Аудиторський висновок здійснено на підставі Договору від 01.02.2013 р. № 2 між ТОВ Аудиторська фірма «КМК» та ПраТ «СК «ЗГОДА».
Період перевірки: з 01.02.2013 р. по 28.02.2013 р.
Місце проведення перевірки: 03110, м. Київ, вул. Клінічна, 23-25.
Згідно з умовами Договору був проведений аудит фінансових звітів Приватного акціонерного товариства «Страхова компанія “ЗГОДА”» станом на 31.12.2012 р. у складі: Баланс (форма № 1); звіт про фінансові результати (форма № 2); звіт про рух грошових коштів (форма № 3); звіт про власний капітал (форма № 4) та Приміток до річної фінансової звітності на предмет повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству, встановленим нормативам. Концептуальною основою для підготовки фінансових звітів ПраТ «СК «ЗГОДА» є Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку, зокрема: Концептуальна основа складання та подання фінансових звітів, МСБО 1, МСБО 14, МСБО 8, МСБО 36, МСБО 37 та інші, а також нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення Товариства.
Висновок аудиторської фірми складено у відповідності з вимогами Закону України «Про аудиторську діяльність», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема Міжнародних стандартів аудиту 240, 700, 710, 720. 800, враховано Вимоги Закону України «Про фінансові послуги та державне регулювання ринку фінансових послуг».
II ОПИС ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ
УПРАВЛІНСЬКОГО ПЕРСОНАЛУ
Відповідальність за підготовку та достовірне представлення цієї фінансової звітності відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку га вимог чинного законодавства несе управлінський персонал ПраТ «СК «ЗГОДА». Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам.
ІІІ. ОПИС ВІДПОВІДАЛЬНОСТІ АУДИТОРА
Відповідальністю аудиторської фірми є висловлення думки у формі висновку на підставі проведеного. аудиту щодо відповідності наданих до перевірки фінансових звітів ПраТ «СК «ЗГОДА» встановленим вимогам Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку, чинного законодавства України, прийнятій обліковій політиці, а також повноти та реальності відображення фінансового стану ПраТ «СК «ЗГОДА» станом на 31.12.2012 року.
IV. ДУМКА АУДИТОРА
Аудит проведений у відповідності до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність», Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг. Ці стандарти вимагають від аудиторської фірми дотримання етичних вимог планування та проведення аудиторської перевірки з метою одержання обґрунтованої впевненості в тому, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит відповідно до вимог Міжнародних стандартів аудиту був проведений таким чином, щоб забезпечити достатню впевненість, що фінансова звітність ПраТ «СК «ЗГОДА» вільна від будь-яких суттєвих викривлень. Розмір суттєвості стосовно встановлених відхилень показників визначався відповідно до професійної думки аудитора та складає не більше 5% від підсумку відповідно всіх активів, зобов’язань і власного капіталу.
Аудиторська фірма передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансових звітах на підставі судження аудиторської фірми, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок.
Виконуючи оцінку цих ризиків, аудиторською фірмою було розглянуто заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідали обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю ПраТ «СК «ЗГОДА».
Аудит включає також оцінку відповідності використаних облікових оцінок, прийнятність облікових оцінок, виконаних управлінським персоналом, та оцінку загального подання фінансової звітності.
Під час проведення перевірки Аудиторською фірмою було отримано та вивчено шляхом тестування, вибіркового та безпосереднього перегляду первинні документи ПраТ «СК «ЗГОДА» (Статут, Протоколи Загальних зборів, накази, а також первинні облікові документи ‒ регістри, журнали та інші документи), які на думку Аудитора, дають розумні підстави для висловлення думки. Аудит був проведений з використанням принципу вибіркової перевірки, інформації та первинних документів. Аудит також включав оцінку відповідності використаної облікової політики, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального представлення фінансової звітності обліковим принципам, загальноприйнятим в Україні.
ТАК:
Бухгалтерський облік діяльності ПраТ «СК «ЗГОДА» здійснюється відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в України»; Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та інших нормативних актів Міністерства фінансів України щодо організації бухгалтерського обліку в України.
Фінансова звітність (форма № 1 «Баланс»; форма № 2 «Звіт про фінансові результати»; форма № 3 «Звіт про рух грошових коштів»; форма № 4 «Звіт про власний капітал» та Приміток до річної фінансової звітності), складена своєчасно і відповідає вимогам Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку: Концептуальна основа складання та подання фінансових звітів, МСБО 1, МСБО 14.
Дані, що відображені в зазначених формах, підтверджені даними аналітичного та синтетичного обліку .
ПраТ «СК «ЗГОДА» відображає господарські операції за журнальною формою.
Первині документи ПраТ «СК «ЗГОДА» відповідають вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні»; «Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Мінфіну України від 24.05.95 № 88.
Ми рахуємо, що проведена нами аудиторська перевірка представляє достатню основу для вираження нашої думки.
На нашу думку облік основних засобів. Товариства надано у всіх суттєвих аспектах і відповідає вимогам МСБО 16 «Основні засоби».
Придбані (створені) основні засоби зараховувалися на баланс за первинною вартістю.
Одиницею обліку основних засобів є об’єкт основних засобів.
Для цілей бухгалтерського обліку основні засоби класифікуються за групами.
В товаристві переоцінювались об’єкти основних засобів до рівня справедливої вартості (ліквідовані основні засоби в сумі 40,7 тис. грн віднесені в обліку на витрати звичайної діяльності).
Станом на 31.12.2012 р. первісна вартість основних засобів становить 0,0 тис. грн.
Знос (амортизація) основних засобів нараховувався прямолінійним методом.
Знос (амортизація) основних засобів станом на 31.12.2012 р. становить 0,0 тис. грн.
На балансі Товариства станом на 31.12.2012 р. в наявності є Нематеріальні активи в сумі 184,0 тис. грн.
Оцінка первісної вартості та оцінка на дату балансу здійснюється у відповідності вимог МСБО 38 «Нематеріальні активи».
Первинна оцінка інвестицій Товариства, їх оцінка на дату балансу здійснюється відповідно до вимог МСБО 25 «Облік інвестицій».
Станом на 31.12.2012 р. на балансі Товариства довгострокові фінансові інвестиції склали 73 170,0 тис. грн ‒ це:
‒ акції юридичних осіб ‒ 23 170,0 тис. грн;
‒ інші фінансові інвестиції ‒ 50 000,0 тис. грн.
Станом на 31.12.2012 р. запаси складають 1,0 тис. грн, первинна оцінка та оцінка їх на дату балансу здійснювалась відповідно до вимог МСБО 2 «Запаси».
У 2012 році вибуття запасів в Товаристві здійснювалось за методом ФІФО «перше надходження ‒ перший видаток».
Визначення та оцінка поточної дебіторської заборгованості, яка є на балансі Товариства і складає 1648,0 тис. грн, здійснюється до вимог МСБО 1 та концептуальної основи:
дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги ‒ 1050,0 тис. грн, це ‒ заборгованість за компенсаційними платежами з вітчизняними страхувальниками;
чиста інша поточна дебіторська заборгованість ‒ 598,0 тис. грн, це ‒ розрахунки з іноземними страхувальниками ‒ 5,7 тис. грн:
розрахунки з вітчизняними перестрахувальниками ‒ 107,4 тис. грн;
розрахунки з вітчизняними постачальниками за товари, роботи, послуги ‒ 484,9 тис. грн.
Термін виникнення дебіторської заборгованості зазначені у первинному обліку.
Чиста довгострокова дебіторська заборгованість складає 9 188,0 тис. грн. Це векселі отримані.
Резерв сумнівних боргів не нараховувався.
Станом на 31.12.2012 р. грошові кошти склали 3 429,0 тис. грн. Зазначені суми залишків грошових коштів відображені у Формі № 1 «Баланс» у формі № 3 «Звіт про рух грошових коштів» та відповідають даним аналітичного та синтетичного обліку.
Вищезазначені активи достовірно відображені у фінансовій звітності ПраТ «СК «ЗГОДА», тобто підтверджені первинними документами та відображені в синтетичному обліку.
Станом на 31.12.2012 р. на балансі Товариства обліковувалися активи в сумі 87 502,0 тис. грн.
На нашу думку формування в бухгалтерському обліку інформації про зобов’язання та її розкриття у фінансовій звітності здійснюється Товариством відповідно до вимог МСБО 1 та концептуальної основи.
Станом на 31.12.2012 р. у фінансовій звітності обліковуються поточні зобов’язання в сумі 579,0 тис. грн, які підтверджуються первинними документами та даними синтетичного обліку. В первинному обліку зазначені терміни виникнення цієї заборгованості.
Станом на 31.12.2012 р. короткострокові кредити банку ВАТ «Дністер» відсутні. Заборгованість по кредиту в сумі 336,0 тис. грн, яка була на балансі Товариства на 01.01.2012 р., включена до складу інших операційних доходів (як безнадійна заборгованість банку-банкроту).
Довгострокові зобов’язання у фінансовій звітності відсутні.
На нашу думку формування в бухгалтерському обліку інформації про забезпечення та резерви та її розкриття у фінансовій звітності здійснювалось Товариством відповідно до вимог МСБО 37.
Станом на 31.12.2012 р. у фінансовій звітності обліковуються забезпечення та резерви в сумі 5 906,0 тис. грн:
забезпечення наступних витрат на виконання гарантійних зобов’язань ‒ 5 954,0 тис. грн;
резерв сумнівних боргів ‒ 48,0 тис. грн (який вилучається у суми забезпечення).
Товариство оцінює резерв, беручи за основу інструкції Державної комісії з регулювання ринків фінансових послуг України (далі Комісія).
Станом на 31.12.2012 р. власний капітал Товариства склав 81 017,0 тис. грн:
статутний капітал ‒ 58 000,0 тис. грн;
нерозподілений прибуток ‒ 23 009,0 тис. грн;
резервний капітал ‒ 8,0 тис. грн.
Зазначена сума власного капіталу відображена в Формі 1 «Баланс»; в Формі № 4 «Звіт про власний капітал» та відповідає даним аналітичного та синтетичного обліку.
Бухгалтерський облік власного капіталу в товаристві ведеться у відповідності МСБО 1, Плану рахунків та інструкції по його застосуванню, затвердженого наказом Міністерства Фінансів України від 30.11.1999 р. № 291 з використанням рахунків та субрахунків класу 4 «Власний капітал та забезпечення зобов’язань».
Згідно Статуту (нова редакція), затвердженого загальними зборами акціонерів (Протокол № 2/12) від 23.11.2012 р.) та зареєстрованого Соломʼянською держадміністрацією м. Києва 25.12.2012 р. розмір статутного капіталу станом на 31.12.2012 р. не змінився і становить 58 000,0 тис. грн.
Статутний капітал поділено на 58 000 штук простих акцій, номінальною вартістю 1 000 грн кожна, форма існування ‒ бездокументарна.
Відповідно зведеному обліковому реєстру власників цінних паперів станом на 31.12.2012 р. акціонерами (власниками) Товариства є:
‒ 5 юридичних осіб України;
‒ 2 фізичні особи України, а саме:
№
з/п
|
Акціонери
(власники)
|
Кількість акцій
(штук)
|
Сума
(тис. грн)
|
Частка в статутному капіталі (%)
|
Юридичні особи України
|
1.
|
ТОВ «Техно-центр»
|
3 800
|
3 800,0
|
6,552
|
2.
|
Підприємство «ЮВ ОВ» ВОІ СОІУ»
|
596
|
596,0
|
1,027
|
3.
|
ТОВ «Віндекс-С»
|
49 700
|
49 700,0
|
85,690
|
4.
|
ТОВ «КФК»
|
1
|
1,0
|
0,002
|
5.
|
ТОВ «Огма»
|
1 000
|
1 000,0
|
1,724
|
Фізичні особи України
|
1.
|
Парубець Д.В.
|
2 902
|
2 902,0
|
5,003
|
2.
|
Пупцев О.С.
|
1
|
1,0
|
0,002
|
Разом
|
58 000
|
58 000,0
|
100
|
Станом на 31.12.2012 р. акціями товариства більше як 5% Статутного капіталу володіють дві юридичні особи, це:
‒ ТОВ «Техніко-центр» ‒ 6,552 %;
‒ ТОВ «Віндекс-С» ‒ 85,690 %.
У членів виконавчого органу Товариства акції у власності не перебувають.
Дивіденди в товаристві не нараховувалися та не виплачувалися.
Статутний капітал товариства станом на 31.12.2012 р. сформовано повністю грошовими коштами в сумі 58 000,0 тис. грн. Заборгованість акціонерів (власників) по внесках у Статутний капітал станом на 31.12.2012 р. відсутня.
Державної частки в Статутному фонді товариства немає.
На нашу думку інформація про власний капітал достовірно і об’єктивно розкрита у фінансовій звітності товариства за 2012 рік у відповідності вимог МСБО, Плану рахунків та інструкції по його застосуванню.
Доходи від надання послуг, їх класифікацію та оцінку Товариство визначало відповідно до вимог МСБО 8 «Дохід». Відображення (визнання) доходу в бухгалтерському обліку відбувалося в момент збільшення активу або зменшення зобов’язання згідно з критеріями визнання доходу.
Облік витрат виробництва та обігу Товариство здійснювало відповідно до Концептуальної основи.
Витрати звітного періоду визначалися або зменшенням активів або збільшенням зобов’язань.
За 2012 рік Товариство отримало дохід (виручку) від реалізації страхових послуг в сумі 17 375,0 тис. грн:
доходи склали ‒ 55 197 тис. грн;
витрати склали ‒ 38 589,о тис. грн;
чистий прибуток ‒ 16 608,0 тис. грн.
Зазначені статті визначені достовірно, тобто підтверджені даними аналітичного та синтетичного обліку.
Чистий прибуток у сумі 16 608 тис. грн відображено у рядку 220 «Звіту про фінансові результати».
В 2012 році нерозподілений прибуток не використовувався.
Станом на 31.12.2012 р. нерозподілений прибуток складає 23 009,0 тис. грн.
З метою реалізації положень п. 3 ст. 155 «Статутний капітал акціонерного товариства», Цивільного кодексу України, при обчисленні вартості чистих активів аудитором визначено вартість чистих активів.
Вартість чистих активів Товариства станом на 31.12.2012 р. складає 81 017,0 тис. грн, що більше розміру статутного капіталу.
На балансі Товариства є цінні папери:
‒ прості акції;
‒ кількість ‒ 58 000 штук;
‒ номінальна вартість ‒ 1 000 грн;
‒ форма випуску ‒ без документарна
‒ код ‒ ИА 4000146328.
Фінансовий стан Товариства характеризується наступними показниками:
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (К аб. лікв.) обчислюється як відношення грошових засобів та їх еквівалентів і поточних фінансових інвестицій до поточних зобов’язань. Коефіцієнт абсолютної ліквідності показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно:
станом на 31.12.2012 р.
теоретичне значення К аб. лікв. ‒ 0,25-0,5.
Коефіцієнт загальної ліквідності (К. заг. лікв.) розраховується як відношення оборотних активів до поточних зобов’язань товариства та показує достатність ресурсів підприємства, які можуть бути використані для погашення його поточних зобов’язань:
станом на 31.12.2012 р.
Теоретичне значення К заг. лікв. > 1,0.
Коефіцієнт фінансової стійкості (автономії ‒ К ф.с.(а)) розрахо-вується як відношення власного капіталу підприємства до підсумку балансу підприємства і відображає питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансових у його діяльність:
станом на 31.12.2012 р.
Теоретичне значення К ф.с.(а) > 0,5.
Коефіцієнт покриття зобов’язань власним капіталом (К п.з.) розраховується як співвідношення залучених та власних засобів і характеризує залежність товариства від залучених засобів:
станом на 31.12.2012 р.
Теоретичне значення К п.з. < 1.
Інформація, що міститься у фінансових звітах, базується на даних бухгалтерського обліку, звітності та документах ПраТ «СК «ЗГОДА», що були надані для перевірки, яка вважається надійною та достовірною.
Аудиторська фірма вважає, що отримані достатні та відповідні аудиторські докази.
Аудиторська перевірка забезпечує обґрунтовану підставу для висловлення думки, щодо фінансових звітів ПраТ «СК «ЗГОДА» станом на 31.12.2012 р.
Таким чином, на думку Аудиторської фірми, наданий комплект фінансовий звітності ПраТ «СК «ЗГОДА» складено у всіх суттєвих аспектах відповідно застосованої концептуальної основи фінансової звітності та представляє собою достовірну та об’єктивну картину фінансового стану Товариства станом на 31.12.2012 р. і руху грошових коштів за період, що закінчився на зазначену дату відповідно до Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку.
V. АУДИТОРСЬКА ДУМКА ЩОДО ІНШОЇ ДОПОМІЖНОЇ
ІНФОРМАЦІЇ
В результаті ПраТ «СК «ЗГОДА» розрахунок чистих активів виконано відповідно до ч. 3 ст. 155 Цивільного кодексу України. Вартість чистих активів на 31.12.2012 р. становить 81 017,0 тис. гривень, що більше розміру Статутного капіталу.
В Товаристві не виявлено суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається та подається до Комісії разом з фінансовою звітністю.
Інша інформація:
Товариство з 1 січня 2012 року вперше повністю застосовує Міжнародні стандарти бухгалтерського обліку як первинну основу обліку.
У 2012 році в Товаристві не відбулося значних правочинів відповідно до Закону України «Про акціонерні товариства» порівняно з 2011 роком (не відбулися зміни в структурі капіталу та частках засновників (акціонерів)).
Корпоративне управління, в тому числі внутрішній аудит здійснюється Правлінням та Ревізійною комісією.
ТАК
В обліковій політиці ПраТ «СК «ЗГОДА» керується Наказом про облікову політику, яка ґрунтується на принципах бухгалтерського обліку та фінансової звітності відповідно до МСБО та Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 року за № 996-ХІV.
Усі господарські операції, які відбулися в Товаристві у звітному періоді, відображені із застосуванням Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій, затверджено наказом мінфіну України від 30.11.1999 р. № 291 зі змінами та доповненнями.
Система обліку ПраТ «СК «ЗГОДА» ‒ журнально-ордерна з використанням спеціалізованої комп’ютерної програми 1С:Підприємство.
Аудиторською фірмою вибірково перевірена інформація методом управління без використання комп’ютера відповідно МСА 401. Розбіжностей не виявлено.
Фінансова звітність ПраТ «СК «ЗГОДА» складена у відповідності з вимогами Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку та нормативно-правових актів України до її заповнення. Відповідні показники фінансової звітності складені наростаючим підсумком з початку діяльності. Дані фінансових звітів ПраТ «СК «ЗГОДА» підтверджуються даними бухгалтерського обліку.
Фінансові звіти ПраТ «СК «ЗГОДА» станом на 31.12.2012 р., що були перевірені Аудитором включають:
Форма 1 ‒ «Баланс» станом на 31.12.2012 р.
Форма 2 ‒ «Звіт про фінансові результати» станом на 31.12.2012 р.
Форма 3. ‒ «Звіт про рух грошових коштів» станом на 31.12.2012 р.
Форма 4 ‒ «Звіт про власний капітал» станом на 31.12.2012 р.
Форма 5 ‒ «Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік.
Валютою фінансової звітності є грошова одиниця України ‒ гривня, одиниця виміру ‒ тис грн. з одним десятковим знаком.
Вступні залишки і валюта балансу та фінансових звітів на початок 2012 року відповідають вихідним даним фінансових звітів за 2011 рік.
Фінансова звітність ПраТ «СК «ЗГОДА» складена у відповідності з вимогами нормативно-правових актів України до її заповнення та вимог Міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (Концептуальна основа складання та подання фінансових звітів, МСБО 1, МСБО 14, МСБО 36, МСБО 37 та інші). Відповідні показники фінансової звітності складені наростаючим підсумком з початку діяльності. Під час проведення аудиту не було виявлено нічого негативного, що давало б, на нашу думку, підстави вважати, що фінансові звіти ПраТ «СК «ЗГОДА» станом на 31.12.2012 р. складені неякісно.
-
Виходячи із результатів оцінки ризиків, Аудиторською фірмою були зроблені процедури аудиту з метою забезпечення достатньої впевненості в тому, що суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства та помилок, не виявлено.
VI. ОСНОВНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ
Показник
|
Значення
|
Повне найменування юридичної особи відповідно до установчих документів
|
Товариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма «КМК»
|
Номер свідоцтва про державну реєстрацію та дата видачі свідоцтва
|
А00 № 693472 від 18.11.1994 р.
|
Орган, що видав свідоцтво
|
Солом’янська районна у м. Києві Державна адміністрація
|
Номер та дата видачі свідоцтва про внесення до реєстру аудиторських фірм
|
№ 2704 від 28.09.2001р., продовжений рішенням АПУ №239 від 29.09.11 р.
Строк дії до 29.09.16 р
|
Місцезнаходження
|
Україна, м. Київ, вул. Металістів, 17
|
Телефон
|
(044) 462-89-08
|
Дата і номер договору на проведення аудиту:
Договір від 01.02.2013 р. № 2
Дата початку та закінчення проведення аудиту:
З 01.02.2013 р. по 28.02.2013 р.
Директор
Аудитор України _________________ Р.О. Камінська
(сертифікат серії А № 004103,
виданий АУП 28.01.2000 р.
та продовжений Рішенням АУП
№ 198/3 від 28.09.2009 р.
Строк дії до 28.09.2014 р.)
Дата видачі висновку ‒ 28 лютого 2013 р.
|