ДЕРЖАВНИЙ ВИЩИЙ НАВЧАЛЬНИЙ ЗАКЛАД

Методичні вказівки та навчальні завдання

Кривий Ріг

Методичні вказівки та навчальні завдання

Кривий Ріг

Зміст

Вступ 4

Вступ

1. 
   Потрібно рознести сальдо на початок дня по активу та пасиву балансу. Для цього проставляємо в актив або пасив суму сальдо відповідного варіанту (лист “Вхідні дані”). Після того, як ітогові суми активу та пасиву зійшлись переходимо до пункту 2.
   
2. 
   Рознести сальдо на початок дня по синтетичним рахункам.
   
3. 
   Згідно операціям за 14.07.2007р (10 операцій лист “Вхідні дані”) рознести відповідні суми в дебет і кредит відповідних рахунків.
   
4. 
   Складаємо баланс на кінець дня. Для цього суми сальдо на кінець дня проставляємо в актив чи паси балансу. Якщо актив і пасив балансу не зійшлись, перевіряємо операції починаючи з пункту 2.
   
5. 
   Активуємо Лист “Звіт по роботі”, вибираємо опції Файл, Печать, ОК, та виводимо звіт по роботі на принтер.
   

1. 
   Зміст всіх останніх ячейок не змінювати.
   
2. 
   Дані які заносяться можуть бути як додатними, так і від’ємними.
   

• 
  дол. США — код валюти 840;
  
• 
  євро — код валюти 280;
  
• 
  російських рублів — код валюти 810;
  
• 
  українська гривня має код валюти 980.
  

• 
  Задепонквати гривневу суму на рахунку кредиторської заборгованості.
  
• 
  Проплати за операцією з купівлі валюти банк проводитиме зі свого рахунку ностро, який відкрито в АБ «Кліринговий дім». У разі необхідності він забезпечує залишок за рахунком, що необхідний для розрахунку, тобто переказує кошти на поповнення рахунку.
  
• 
  Після встановлення курсу торгів УМВБ (наприклад USD/UАН - 3,3592) АБ «Кліринговий дім» дебетує кореспондент­ський рахунок банку А. Відобразити дану операцію за балансом банку А, котрий виконує замовлення клієнта.
  
• 
  Крім цього, АБ «Кліринговий дім» стягує комісію в розмірі 0,15 % від суми гривневого еквівалента. Записати зміст цієї операції за ба­лансом банку А бухгалтерським проведенням.
  
• 
  Банк А, у свою чергу, стягує з клієнта комісію за придбання ва­люти в розмірі 0,3 %
  
• 
  Залишок невикористаних коштів у національній валюті банк А зараховує на поточний рахунок клієнта
  
• 
  У день торгів (для доларів США) або наступного банківського дня (для інших валют) АБ «Кліринговий дім» перераховує банку А куплену валюту на його кореспондентський рахунок. Надходження валюти відобразити проведенням
  

• 
  Згідно із заявою клієнта валюта, що призначена на продаж, списується з валютного рахунку клієнта
  
• 
  У день торгів банк перераховує валютні кошти на кореспон­дентський рахунок АБ «Кліринговий дім» у зарубіжному банку-кореспонденті. Записи в бухгалтерському обліку виконуються за да­тою валютування
  
• 
  У день торгів УМВБ стягує з учасників операції продажу валю­ти 0,15 % гривневого еквівалента проданої валюти (курс, установ­лений на торгах - 5,6598 USD/UАН). АБ «Кліринговий дім» спи­сує, у свою чергу, відповідну суму комісії з кореспондентського рахунку банку
  
• 
  Наступного дня після зарахування проданої валюти на корес­пондентський рахунок АБ «Кліринговий дім» за результатами торгів виконуються розрахунки в національній валюті
  
• 
  Банк стягує комісію в розмірі 0,2 % з продавців валюти
  
• 
  Банк перераховує гривневий еквівалент проданої валюти за ви­рахуванням комісії (0,2 %) на поточний рахунок клієнта-продавця валюти
  

• 
  1 грудня 1998 року банк «Новий» придбав Х акцій відкри­того акціонерного товариства «Укррічфлот», сплативши за них У
  
• 
  31 грудня цього самого року поточна ринкова вартість зросла до 13 грн. за акцію. В обліку дана ситуація не відображається
  
• 
  20 січня 1999 року ВАТ «Укррічфлот» оголосив дивіденди за 1998 рік із розрахунку 15 копійок на акцію
  
• 
  2 лютого 1999 року на кореспондентський рахунок КБ «Новий» зараховано суму дивідендів
  
• 
  5 лютого 1999 року банк «Новий» продав 1250 акцій по 14 грн. за акцію
  
• 
  28 лютого 1999 року поточна ринкова вартість акцій Z знизилась до 11 грн
  
• 
  15 березня 1999 року банк реалізував решту акцій за ціною 10 грн. за акцію
  

• 
  Вступ, де необхідно окреслити проблематику реферату та обгрунтувати актуальність обраної теми;
  
• 
  Основна частина, де викладається основна частина матеріалу за проблемою, що досліджується;
  
• 
  Висновки, де необхідно підбити підсумки дослідження та окреслити можливі шляхи вирішення поставленої проблеми;
  
• 
  Перелік використаних джерел.
  

Основна література

1. 
   Герасимович А.М., Кривов'язТ.В., Мазур О.А. та ін. Облік та аудит у комерційних банках. Навч. посібник; За ред. д-ра економ. наук, проф. А.М. Герасимовича. – Львів; Видавництво "Фенікс", 2004. – 512 с.
   
2. 
   Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік і прийняття рішень в банках: Навч.-метод. посібник для самост. вич. дисц. – К.: КНЕУ, 2003. – 404 с.
   
3. 
   Кіндрацька Л.М. Бухгалтерський облік у комерційних банках України: Навч. посібник. – К.: КНЕУ, 2002. – 432 с.