Аудиторська компанія «Столиця»
01121, м. Київ, вул. Вербицького,13 буд. 83 , тел. /044/ 284-93-55 , (096) 140-97-47
НАЦІОНАЛЬНІЙ КОМІСІЇ З ЦІННИХ ПАПЕРІВ
ТА ФОНДОВОГО РИНКУ
Директору ТОВ «ГРАД-ЦІННІ ПАПЕРИ»
Саад Ш. М.
А У Д И Т О Р С Ь К И Й
В И С Н О В О К
(З В І Т Н Е З А Л Е Ж Н О Г О
А У Д И Т О Р А)
щодо фінансової звітності
Товариства з обмеженою відповідальністю
«ГРАД-ЦІННІ ПАПЕРИ» за 2012 рік.
Київ 2013 рік
Вступний параграф:
Основні відомості про Товариство
Найменування
|
Товариства з обмеженою відповідальністю «ГРАД-ЦІННІ ПАПЕРИ»
|
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ
|
37045775
|
Місцезнаходження
|
01133 м. Київ, Печерський р-н, б-р Лесі Українки, буд. 34, літера А, під’їзд ІІІ, 7 пов.
|
Дата державної реєстрації
|
07.04.2010 р.
|
Аудит здійснений на підставі наступних документів:
Статут Товариства (із змінами та доповненнями);
Свідоцтво про державну реєстрацію Товариства;
Протоколи загальних зборів учасників;
Договори з фінансово-господарської діяльності Товариства;
Банківські та інші розрахункові документи за 2012 рік;
Первинні документи по рахунках Товариства за 2012 рік;
Оборотно-сальдові відомості по бухгалтерських рахунках за 2012 рік;
Фінансова звітність: Баланс на 31.12.2012 р., Звіт про фінансові результати за 2012 рік, Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік, Звіт про власний капітал за 2012 рік, Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік.
Інші документи, що відображають та підтверджують здійснення фінансово-господарських операцій Товариства за 2012 рік.
Звіт щодо фінансової звітності
Ми провели аудиторську перевірку фінансових звітів ТОВ «ГРАД-ЦІННІ ПАПЕРИ» (надалі – Товариство), що включають Баланс станом на 31.12.2012 року, Звіт про фінансові результати за 2012 рік, Звіт про рух грошових коштів за 2012 рік, Звіт про власний капітал за 2012 рік та Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік на предмет повноти, достовірності та відповідності чинному законодавству, встановленим нормативам. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Товариства є Положення (стандарти) бухгалтерського обліку в Україні, інші нормативно-правові акти щодо ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні, внутрішні положення ТОВ «ГРАД-ЦІННІ ПАПЕРИ».
Відповідальність управлінського персоналу за фінансову звітність
Управлінський персонал несе відповідальність за підготовку та достовірне представлення цієї фінансової звітності у відповідності до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку в Україні та вимог чинного законодавства. Відповідальність управлінського персоналу охоплює: розробку, впровадження та використання внутрішнього контролю стосовно підготовки та достовірного представлення фінансових звітів, які не містять суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки; вибір та застосування відповідної облікової політики, облікових оцінок, які відповідають обставинам.
Відповідальність аудитора
Нашою відповідальністю є висловлення думки щодо цієї фінансової звітності на основі результатів аудиторської перевірки. Ми провели аудиторську перевірку у відповідності до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА). Ці стандарти вимагають від нас дотримання етичних вимог, а також планування й виконання аудиторської перевірки для отримання достатньої впевненості, що фінансові звіти не містять суттєвих викривлень.
Аудит передбачає виконання аудиторських процедур для отримання аудиторських доказів стосовно сум та розкриття інформації у фінансовій звітності на підставі судження аудитора, яке ґрунтується на оцінці ризиків суттєвих викривлень фінансових звітів внаслідок шахрайства або помилок. Виконуючи оцінку цих ризиків, аудитор розглядає заходи внутрішнього контролю, що стосуються підготовки та достовірного представлення фінансової звітності, з метою розробки аудиторських процедур, які відповідають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективності внутрішнього контролю суб’єкта господарювання. Аудит включає також оцінку відповідності облікової політики що використовується, прийнятність облікових оцінок, зроблених управлінським персоналом, та загального надання фінансової звітності обліковим принципам, які є загальноприйнятими в Україні.
Ми вважаємо, що в процесі проведення аудиторської перевірки отримали достатні та відповідні аудиторські докази для висловлення думки.
Висловлення думки
На нашу думку, фінансові звіти ТОВ «ГРАД-ЦІННІ ПАПЕРИ» справедливо та достовірно відображають фінансовий стан Товариства станом на 31 грудня 2012 року, його фінансові результати, рух грошових коштів і власного капіталу за 2012 рік у відповідності до Положень (стандартів) бухгалтерського обліку в України.
Звіт щодо вимог інших законодавчих і нормативних актів
Стан бухгалтерського обліку
Бухгалтерський облік господарських операцій здійснюється методом подвійного запису згідно Плану рахунків, який використовується підприємствами й організаціями України в бухгалтерському обліку виробничо-господарської діяльності відповідно до Наказу Міністерства фінансів України № 291 від 30.11.1999 року, у відповідних журнал-ордерах та аналітичних відомостях.
При перевірці було встановлено, що фінансова звітність Товариства за 2012 рік складена на підставі облікових регістрів. Регістри аналітичного та синтетичного обліку пов’язані між собою. Залишки за бухгалтерськими рахунками відповідають даним фінансової звітності.
Фінансова звітність Товариства складалась своєчасно.
Фінансовий рік Товариства збігається з календарним роком.
За достовірність фінансової звітності особисту відповідальність несе директор /Сааад Ш. М.
На основі проведених аудиторами тестів можна зазначити, що бухгалтерський облік ведеться Товариством відповідно до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р. №996-XIV, затверджених Положень (стандартів) бухгалтерського обліку та інших нормативно-правових документів з питань організації бухгалтерського обліку.
Розкриття інформації за видами активів
Розкриття інформації про необоротні активи
Станом на 31.12.2012 р. на балансі Товариства нематеріальні активи та незавершене будівництво не обліковується.
Облік основних засобів ведеться відповідно до вимог Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 р. № 92 (далі - П(С)БО 7).
Станом на 31.12.2012 р. первісна вартість основних засобів складає 20 тис.грн. Сума накопиченої амортизації основних засобів станом на 31.12.2012 року становить 11 тис. грн.
Нарахування амортизації на основні засоби здійснюється прямолінійним методом. Зазначаємо про незмінність визначеного методу протягом звітного періоду.
На нашу думку, дані фінансової звітності Товариства відповідають даним реєстрів аналітичного та синтетичного обліку основних засобів. Інформація щодо основних засобів, яка наведена безпосередньо у фінансових звітах та Примітках до річної фінансової звітності, розкрита в усіх суттєвих аспектах повно, достовірно і відповідно до вимогам П(С)БО 7.
Розкриття інформації про оборотні активи
Облік запасів Товариство здійснює відповідно до Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 9 «Запаси», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.99 № 246.
Станом на 31.12.2012 р. за даними балансу виробничі запаси складають 3 тис.грн.
Інформація щодо запасів, яка наведена у фінансових звітах та Примітках до річної фінансової звітності, розкрита повно, достовірно і відповідно до вимогам П(С)БО 9.
Облік дебіторської заборгованості у Товаристві відповідає вимогам Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 10 "Дебіторська заборгованість", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.99 № 237 (далі - П(С)БО 10).
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги станом на 31.12.2012 р. становить 1167 тис. грн.; Інша поточна дебіторська заборгованість становить 10 тис. грн.
Резерв сумнівних боргів в 2012 р. не створювався.
Інформація щодо дебіторської заборгованості, яка наведена безпосередньо у фінансових звітах та Примітках до річної фінансової звітності, в усіх суттєвих аспектах відповідає вимогам П(С)БО 10.
Вартість поточних фінансових інвестицій станом на 31.12.2012 р. складає 5970 тис. грн. (Таблиця № 1). Поточні фінансові інвестиції обліковуються на балансі по вартості придбання пакетів цінних паперів, що відповідає вимогам Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 12 «Фінансові інвестиції», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 26.04.2004 р. № 91 та методичним рекомендаціям ДКЦПФР з обліку основних видів операцій з торгівлі цінними паперами.
Таблиця № 1
Поточні фінансові інвестиції станом на 31.12.2012 р.
-
N з/п
|
Група, вид, форма випуску, форма існування та міжнародний ідентифікаційний номер цінного папера
|
Ідентифікаційний код за ЄДРПОУ та найменування емітента (векселедавець для векселя, заставодавець для заставної)
|
Балансова вартість цінних паперів, грн.
|
1
|
2
|
3
|
4
|
1
|
Пайові цінні папери, Акції, Іменні прості, Бездокументарна, UA4000065767
|
33151902 ПАТ "Будiвельна корпорацiя "Європа-Азiя-Україна"
|
5472000,00
|
2
|
Пайові цінні папери, Акції, Іменні прості, Бездокументарна, UA4000039705
|
35644482 Вiдкрите акцiонерне товариство "Закритий недиверсифiкований венчурний корпоративний iнвестицiйний фонд "Днiпроiнвестбуд"
|
69558,00
|
3
|
Пайові цінні папери, Акції, Іменні прості, Бездокументарна, UA4000077846
|
36207732 ПАТ «Макстар»
|
428922,00
|
Всього
|
5970480,00
|
Безготівкові розрахунки між Товариством та контрагентами здійснюється через уповноважений банк згідно з договором на розрахунково-касове обслуговування. Операції по розрахунковому рахунку здійснюються з дотриманням вимог "Інструкції про безготівкові розрахунки в Україні в національній валюті" згідно з Постановою Правління Національного банку України від 21 січня 2004 р. за № 22, зареєстрованої в Міністерстві юстиції України 29 березня 2004 р. за № 377/8976, з урахуванням змін та доповнень, внесених Постановами Правління Національного банку України від 15 квітня 2005 р. за № 132, від 18 жовтня 2006 р. за № 407 та від 15 травня 2009 р. за № 296. Станом на 31.12.2012 р. залишки грошових коштів та їх еквівалентів складають :
на поточному рахунку – 5394,63 грн.;
грошові кошти в дорозі – 71973,91 грн.
та відповідають даним обліку та фінансової звітності.
Розкриття інформації про власний капітал
При проведенні аудиторської перевірки було отримано достатньо доказів, які дозволяють зробити висновок про правильність відображення та розкриття інформації щодо власного капіталу, у відповідності з вимогами Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» від 16.07.1999р. під №996-XIY та П(С)БО №1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» П(С)БО №2 «Баланс», затвердженими Наказом МФУ від 31.03.1999р. під № 87; П(С)БО №5 «Звіт про власний капітал», затвердженими Наказом МФУ від 31.03.1999р. під № 87;
Власний капітал Товариства станом на 31.12.2012 р. характеризується такими статтями:
- статутний(складений) капітал - 7000 тис. грн.;
- нерозподілений прибуток -21 тис. грн.
Статутний(складений) капітал, сформований згідно з Законом України «Про господарські товариства», обліковується на рахунку 40 «Статутний капітал» у сумі 7000 тис. грн./7 000 000,00 грн./. та відповідає установчим документам.
Згідно нової редакції статуту, затвердженої Загальними Зборами Учасників (Протокол № 1-11 від 31 березня 2011 р.), зареєстрований статутний капітал Товариства становить 7 000 000,00 (п’ять мільйонів) гривень 00 коп. Розмір часток в статутному капіталі кожного з учасників становить:
Саад Шаді Мухамед (код 3043014495) – 2 450 000,00 грн. (35%)
Савлук Алевтина Володимирівна (код 2531614727)– 2 450 000,00 грн. (35%)
Гінзбург Григорій Абрамович (код 1591002795)–2 100 000,00 грн. (30%)
Таким чином розмір статутного(складеного) капіталу станом на 31.12.2012 р. складає:
заявлений - 7 000 тис. грн.;
сплачений – 7 000 тис. грн.
За результатами фінансово-господарської діяльності Товариство має нерозподілений прибуток у сумі 21 тис. грн., який відображений в обліку згідно «Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств та організацій», затвердженому Наказом МФУ від 30.11.99р. під №291.
Таким чином, власний капітал ТОВ «ГРАД-ЦІННІ ПАПЕРИ» станом на 31.12.2012 року складає 7021 тис. грн.
Розкриття інформації про зобов’язання
Облік зобов’язань у Товаристві відповідає вимогам Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.01.00 № 20.
Зобов’язання визнаються, коли їх оцінка може бути достовірно визначена і існує можливість зменшення економічних вигод в майбутньому внаслідок погашення. Визначення, облік та оцінка зобов’язань Товариством проводиться у відповідності до П(С)БО 11 "Зобов'язання".
В обліку Товариства довгострокові зобов’язання відсутні. Прострочена кредиторська заборгованість відсутня.
Поточна кредиторська заборгованість станом на 31.12.2012 р. складає 215 тис. грн., в тому числі: заборгованість перед бюджетом – 1 тис. грн., з оплати праці – 1 тис. грн. та інші поточні зобов’язання – 213 тис. грн.
Поточні зобов`язання відображаються в балансі по сумі погашення. Станом на 31.12.2012 р. відбулось зменшення залишку поточних зобов’язань у порівнянні з початком року на 342 тис. грн. В цілому з бюджетом розрахунки проводяться своєчасно. Нарахування заробітної плати проводиться відповідно до штатного розпису та П(С)БО №26 «Виплати робітникам», затвердженим Наказом МФУ від 28.10.2003р. №601. Розмір зобов’язань в фінансовій звітності Товариства реальний.
Зазначаємо, що розмір всіх видів зобов’язань відображені у фінансовій звітності Товариства станом на 31.12.2012 р. достовірно.
Розкриття інформації про доходи
Бухгалтерський облік доходів Товариства ведеться у відповідності до норм Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.99 № 290.
Доходи Товариства за 2012 р. розподіляються наступним чином:
- Дохід від реалізації продукції товарів(робіт, послуг) – 527 тис. грн.;
- Разом чисті доходи – 527 тис. грн.
Вважаємо, що звіт про фінансові результати за 2012 рік повно і достовірно відображає величину і структуру доходів Товариства, а також розкриває інформацію про них.
Розкриття інформації про витрати
Облік витрат Товариства ведеться у відповідності до норм Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 № 318.
Відображення витрат Товариством за 2012 рік здійснювалось на відповідних рахунках обліку витрат згідно з Планом рахунків бухгалтерського обліку.
Витрати Товариства за 2012 рік розподіляються наступним чином:
- Адміністративні витрати – 163 тис. грн.
- Інші операційні витрати – 355 тис. грн.
Разом витрат – 518 тис. грн.
Вважаємо, що звіт про фінансові результати за 2012 рік повно і достовірно відображає величину і структуру витрат Товариства, а також розкриває інформацію про них.
Розкриття інформації щодо обсягу чистого прибутку
Інформація про чистий прибуток, яка наведена безпосередньо у формі № 2 «Звіт про фінансові результати», розкрита у всіх суттєвих аспектах повно, достовірно і відповідно до вимог П(С)БО 3 «Звіт про фінансові результати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.03.99 № 87.
Чистий прибуток від діяльності Товариства за 2012 рік складає 4 тис. грн.
Відповідність вартості чистих активів вимогам законодавства
Чисті активи Товариства, розраховані згідно з Методичними рекомендаціями щодо визначення вартості чистих активів акціонерних товариств, затвердженими рішенням ДКЦПФР № 485, від 17.11.2004 р., як величина визначена шляхом вирахування із суми активів, прийнятих до розрахунку, суми його зобов'язань, прийнятих до розрахунку.
ЧА = Активи - зобов'язання
Вартість активів підприємства у фінансовому звіті станом на 31.12.2012 року складає 7236 тис.грн., зобов'язань – 215 тис.грн.
Розрахунок розміру чистих активів: 7236 тис.грн - 215 тис.грн. = 7021 тис.грн.
Розмір статутного капіталу станом на 31.12.2012 р. складає 7000,0 тис. грн.
Вартість чистих активів становить 7021 тис. грн., що більше за розмір статутного капіталу ТОВ «ГРАД-ЦІННІ ПАПЕРИ» та відповідає вимогам законодавства, а саме ст. 144 «Статутний капітал товариства з обмеженою відповідальністю»
Інша інформація
Ми висловлюємо думку щодо іншої допоміжної інформації, надання якої обумовлено вимогами Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку:
За результатами перевірки фінансової звітності Товариства та проведення запланованих процедур щодо аналізу одержаної необхідної інформації відповідно до МСА 570, аудитори підтверджують можливість Товариства продовжувати безперервно функціонувати не менше одного року після закінчення звітного періоду, що перевірявся. Однак, незважаючи на це, аудитори зауважують, що відповідно до міжнародних стандартів аудиту аудиторський звіт не може сприйматись користувачами як повна й абсолютна гарантія життєздатності Товариства.
Відповідно до МСА 720 зазначаємо про відсутність суттєвої невідповідності між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається емітентом цінних паперів та подається до Державній комісії з цінних паперів та фондового ринку України разом з фінансовою звітністю.
Виконання значних правочинів (10 і більше відсотків вартості активів товариства за даними останньої річної фінансової звітності) відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства" не виявлено.
Зауваження щодо стану корпоративного управління, у тому числі стану внутрішнього аудиту відповідно до Закону України "Про акціонерні товариства", відсутні.
Відповідно до МСА 240 ризик суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства оцінено аудитором як низький.
ЗАГАЛЬНІ ВІДОМОСТІ ПРО АУДИТОРСЬКУ ФІРМУ
Назва
|
Товариство з обмеженою відповідальністю “Аудиторська компанія “Столиця”
|
Свідоцтво про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності
|
№ 4403, видане рішенням Аудиторської палати України № 224/13 від 23.12.2012 року. Строк дії до 23.12.2015 року.
|
Свідоцтво про внесення до Реєстру аудиторів та аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ, що здійснюють діяльність на ринку цінних паперів
|
Реєстраційний номер свідоцтва № 64 Серія АБ №000064
Строк дії до 23.12.2015 року,
відповідно до рішення Комісії від 06.03.2012 року № 377
|
Адреса
|
02121, м. Київ вул. Вербицького 13, к. 83
|
Телефон /факс
|
044-284-93-55
|
Місце проведення аудиту
|
м. Київ, б-р Лесі Українки, буд. 34, літера А, під’їзд ІІІ, 7 пов.
|
Аудиторська перевірка проводилась згідно угоді № 13-03-2013/01 від 13.03.2013 р. з 13.03.2013 р. по 25.03.2013 р.
Аудитор ________________________ Мейстер О. Ю.
Сертифікат аудитора № 006319,
виданий рішенням АПУ від 20.07.2007 р
Директор
ТОВ «Аудиторська компанія «Столиця» ________________________ Перерва Л. М.
Сертифікат аудитора № 006713,
виданий рішенням АПУ від 14.07.2010р.
25 березня 2013 року
м. Київ
Аудиторська компанія «Столиця»
01121, м. Київ, вул. Вербицького,13 буд. 83 ; тел.: (096) 140-97-47, факс: (044) 284-93-55; E-mail: stolitsa-audit@ukr.net
|