Облік основних засобів, інші необоротні матеріальні активи
та їх зносу (амортизації)
Облік наявних у Товариства основних засобів і інших необоротних матеріальних активів в цілому відповідає вимогам Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 р. № 92 (із змінами і доповненнями) (далі – П(С)БО 7).
У 2012 році знос (амортизація) основних засобів нараховується згідно облікової політики та П(С)БО 7 прямолінійним методом.
Аудитори зазначають про незмінність визначеного методу протягом звітного періоду.
На думку аудиторів, дані фінансової звітності Товариства стосовно основних засобів в цілому відповідають даним регістрів аналітичного та синтетичного обліку Товариства та первинним документам, наданим на розгляд аудиторам; склад основних засобів, достовірність і повнота їх оцінки в цілому відповідають вимогам П(С)БО 7 та Наказу про облікову політику.
Інформація щодо основних засобів та інших необоротних матеріальних активів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
За даними фінансової звітності Товариства станом на 31 грудня 2012 року на балансі обліковуються основні засоби та інші необоротні матеріальні активи первісною вартістю 40,4 тис. грн. ,знос склав 39,8 тис. грн.,залишкова вартість 0,6 тис грн..
Дані щодо вартості основних засобів та інших необоротних матеріальних активів Товариства наведено в Таблиці 2.
Таблиця 2
Групи основних засобів
|
Залишок на 31 грудня 2012
(первісна вартість, тис. грн.)
|
Будинки,споруди,передавальні пристрої
|
0,9
|
Машини та обладнання
|
13,9
|
Інструменти, прилади та інвентар
|
23,3
|
Інші необоротні матеріальні активи
|
1,7
|
Всього:
|
39,8
|
Фінансові інвестиції
Станом на 31 грудня 2012 року на балансі Товариства не обліковуються довгострокові фінансові інвестиції
За наслідками проведеного аудиту на підставі даних первинних документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку встановлено, що станом на 31 грудня 2012 року на балансі Товариства не обліковуються поточні фінансові інвестиції.
Облік запасів та інших оборотних активів
Порядок визнання та первісної оцінки придбання запасів відповідають П(С)БО 9 «Запаси», затвердженого наказом Мінфіну України № 246 від 20.10.1999 року зі змінами та доповненнями. Для обліку запасів Товариство використовує рахунки 2 класу.
Залишки виробничих запасів (малоцінні та швидкозношувані предмети) станом на 31 грудня 2012 року за даними бухгалтерського обліку склали 0,3 тис. грн., що в цілому відповідає даним регістрів аналітичного та синтетичного обліку. Станом на 31 грудня 2012 року інші оборотні активи відсутні.
Дебіторська заборгованість
Станом на 31 грудня 2012 року на балансі Товариства не обліковується довгострокова дебіторська заборгованість.
Дебіторська заборгованість Товариства за товари, роботи, послуги станом на 31 грудня 2012 року складає 128,7 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним регістрів аналітичного та синтетичного обліку. Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги відображена в балансі Товариства за первісною вартістю.
Резерв сумнівних боргів Товариством не нараховувався. Прострочена дебіторська заборгованість складає 28,8 тис.грн.
Дебіторська заборгованість за розрахунками з бюджетом станом на 31 грудня 2012 року складає 0,1 тис. грн., що в цілому відповідає первинним документам та даним регістрів аналітичного та синтетичного обліку.
Інша поточна дебіторська заборгованість Товариства станом на 31 грудня 2012 року складає 12,9 тис. грн., що в цілому відповідає даним регістрів аналітичного та синтетичного обліку.
На думку аудиторів бухгалтерський облік поточної дебіторської заборгованості здійснюється Товариством в усіх суттєвих аспектах відповідно до Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 10 «Дебіторська заборгованість», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 08.10.1999 р. № 237 (зі змінами і доповненнями) та Наказу про облікову політику.
Інформація щодо дебіторської заборгованості розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Грошові кошти
Залишок грошових коштів Товариства станом на 31 грудня 2012 року в касі відсутній,на рахунках Товариства склав 186,3 тис. грн., що в цілому відповідає банківським випискам та даним, які відображені в фінансовій звітності Товариства.
Інформація щодо грошових коштів розкрита Товариством в Примітках до річної фінансової звітності.
Витрати майбутніх періодів
За наслідками проведеного аудиту на підставі даних первинних документів, регістрів аналітичного та синтетичного обліку встановлено, що станом на 31 грудня 2012 року на балансі Товариства витрати майбутніх періодів не обліковуються.
Забезпечення наступних витрат і цільове фінансування
При проведенні перевірки було встановлено, що резерв коштів на оплату відпусток Товариства станом на 31 грудня 2012 року не створювався та забезпечення наступних витрат і цільове фінансування на балансі Товариства не обліковується.
Визнання, облік та оцінка зобов’язань Товариства
Аудиторами досліджено, що визнання, облік та оцінка зобов‘язань Товариства в цілому відповідають вимогам Положення (Стандарту) бухгалтерського обліку 11 «Зобов’язання», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2000 р. № 20 (із змінами і доповненнями).
Довгострокові кредити банків та довгострокові фінансові зобов’язання, короткострокові кредити банків та поточна заборгованість за довгостроковими зобов’язаннями на балансі Товариства станом на 31 грудня 2012 року не обліковуються.
Станом на 31 грудня 2012 року на балансі Товариства обліковується кредиторська заборгованість за товари, роботи та послуги в сумі 204,5 тис. грн..
Станом на 31 грудня 2012 року на балансі Товариства поточні зобов’язання за розрахунками з оплати праці складають 14,2 тис. грн..
Станом на 31 грудня 2012 року на балансі Товариства поточні зобов’язання за розрахунками зі страхування, з бюджетом і необоротні активи та групи вибуття не обліковуються.
Станом на 31 грудня 2012 року на бухгалтерських рахунках Товариства інші поточні зобов’язання не обліковуються.
Власний капітал
За даними Балансу власний капітал Товариства станом на 31 грудня 2012 року складає суму 114,0 тис. грн. Він складається із:
статутного капіталу в розмірі 100,0 тис. грн.
нерозподіленого прибутку в розмірі 14,0 тис. грн..
Додаткового капіталу, неоплаченого капіталу, вилученого капіталу та резервного капіталу станом на 31 грудня 2012 року Товариство не має.
Статутний капітал
Статутний капітал Товариства станом на 31 грудня 2012 р. складає 100 000,00 грн. (cто тисяч) грн. і відповідає зареєстрованому в Статуті,сплачений повністю.
Статутний капітал згідно Статуту 60 000,00(шістдесят тисяч)грн.,який розподілено на 100(сто)рівних часток, розмір однієї частки складає 600 (шістсот) гривень,сформований повністю та відповідає данним засновницьких документів.
Кількість учасників-2 фізичні особи:
Олешко Віталій Павлович – 55 297,50 (п’ятдесят п’ять тисяч двісті дев’яносто сім ) грн.50 коп.,дорівнює 92,16% статутного капіталу,внеском до статутного капіталу є грошові кошти на суму 43 567,50 (сорок три тисячі п’ятсот шістдесят сім)грн. 50 коп. та майном на суму 11 730,00(одинадцять тисяч сімсот тридцять)грн.
Тищенко Олег Миколайович -4702,50(чотири тисячі сімсот дві)грн.50 коп.,дорівнює 7,84 % статутного капіталу, внеском до статутного капіталу є грошові кошти.
2)Згідно протоколу загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ«ТЕРМІНАЛ-РЕЄСТР» №03/08-10 від 06 серпня 2010 року було збільшено статутний капітал за рахунок додаткових грошових внесків учасників на загальну суму 40000,00(сорок тисяч) грн.. Статутний капітал Товариства згідно Статуту в редакції від 09.08.2010 року становить 100 000,00(сто тисяч)гривень,який розподілено на 100(сто)рівних часток, розмір однієї частки складає 1000,00 (одна тисяча) грн.,сформований повністю і відповідає даним засновницьких документів.
3) Згідно протоколу загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ«ТЕРМІНАЛ-РЕЄСТР» №03/08-10 від 06 серпня 2010 року було проведено перерозподіл часток у статутному капіталі ,а також прийняте рішення про вихід зі складу учасників Олешка В.П. шляхом відчуження належної йому частки в статутному капіталі на користь Скрябіна О.В. і Тищенко О.М.
Кількість учасників-2 фізичні особи:
Скрябін Олег Володимирович – 61 000,00 (шістдесят одна тисяча ) грн.,дорівнює 61 % статутного капіталу,внеском до статутного капіталу є грошові кошти на суму 49270,00 (сорок дев’ять тисяч двісті сімдесят) грн. та майном на суму 11730,00(одинадцять тисяч сімсот тридцять)грн..
Тищенко Олег Миколайович -39 000,00(тридцять дев’ять тисяч)грн.,дорівнює 39 % статутного капіталу, внеском до статутного капіталу є грошові кошти.
Щодо вартості чистих активів
Вартість чистих активів Товариства станом на 31 грудня 2012 року становить 114,2 тис. грн., що відповідає підсумку розділу І пасиву Балансу Товариства на вказану дату.
Розрахунок вартості чистих активів проведено на підставі Рішення Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 17.11.2004 р. № 485.
Вартість чистих активів Товариства станом на 31 грудня 2012 року більша від розміру статутного капіталу Товариства, що відповідає вимогам чинного законодавства.
Доходи
Відображення доходів в бухгалтерському обліку Товариства здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), виписок банку, розрахункових відомостей та інших первинних документів, передбачених статтею 9 Закону № 996.
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані відображені в журналах – ордерах та оборотно–сальдових відомостях, наданих аудиторам стосовно доходів Товариства за 2012 рік відповідають первинним документам.
Згідно бухгалтерського обліку за 2012 рік Товариством отримано дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) в сумі 95,6 тис. грн., непрямі податки в 2012 році відсутні. Таким чином, чистий дохід (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) в 2012 році склав 95,6 тис. грн.
Інші фінансові доходи в 2012 році склали 3,3 тис. грн.
Інших доходів і інших операційних доходів у 2012 році Товариство не отримувало.
На думку аудиторів, бухгалтерський облік доходів здійснюється Товариством у відповідності до вимог Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженому наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року № 290 (зі змінами і доповненнями) та у відповідності до Наказу про облікову політику.
Витрати
На думку аудиторів, облік витрат Товариства ведеться відповідно до норм Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.99 р. № 318 (зі змінами і доповненнями) (далі – П(С)БО 16), та у відповідності до Наказу про облікову політику.
Відображення витрат Товариства за 2012 рік здійснювалось на відповідних рахунках обліку витрат згідно Плану рахунків бухгалтерського обліку та Інструкції № 291 з використанням 9-го класу рахунків.
Бухгалтерський облік витрат Товариства здійснюється на підставі наступних первинних документів: актів виконаних робіт (послуг), накладних, інших первинних та розрахункових документів.
За результатами аудиторської перевірки встановлено, що дані, які відображено в журналах-ордерах та оборотно-сальдових відомостях, наданих аудиторам, в основному відповідають первинним документам та даним фінансової звітності Товариства за 2012 рік.
Склад витрат Товариства за 2012 рік наведено в Таблиці 3.
Структура витрат Товариства за 2012 рік
Таблиця 3
Витрати діяльності Товариства
|
Сума
(тис. грн.)
|
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)
|
-
|
Інші операційні витрати
|
8,6
|
Адміністративні витрати
|
135,7
|
Витрати на збут
|
4,9
|
Разом
|
149,2
|
Таким чином, з урахуванням доходів отриманих та витрат, понесених Товариством за 2012 рік,а також податку на прибуток в розмірі 0,2 тис.грн., фінансовим результатом діяльності Товариства став збиток у розмірі 50,5 тис. грн.
Аудитори вважають, що звіт про фінансові результати за 2012 рік в усіх суттєвих аспектах повно і достовірно відображає величину і структуру доходів та витрат Товариства.
Довідка про фінансовий стан Товариства додається.
Не змінюючи нашої думки стосовно достовірності в усіх суттєвих аспектах фінансових звітів Товариства за 2012 рік, вважаємо за необхідне зазначити, про іншу особливу інформацію про Товариство, розкриття якої передбачено статтею 41 Закону України «Про цінні папери та фондовий ринок» від 23 лютого 2006 року № 3480-IV, а саме:
Вид особливої інформації: відомості про зміну складу посадових осіб емітента.
Рішенням Загальних зборів учасників Товариства з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ«ТЕРМІНАЛ-РЕЄСТР» від 14 листопада 2012 р. протокол № 01/10-12 було прийняте рішення про переведення з посади директора Товариства Тищенка Олега Миколайовича на посаду заступника директора з 15 листопада 2012 р. та призначення на цю посаду Михайловського Євгена Олександровича. Державну реєстрацію рішення було проведено Печерською районною в місті КиєвіДержавною адміністрацією 19 листопада 2012 р. № 1 070 107 0013 007788.
Вид особливої інформації: інформація про зміну власників акцій, яким належить 10 і більше відсотків голосуючих акцій.
Інформація відсутня.
Виконання значних правочинів
Інформація відсутня
Стан корпоративного управління
З метою висловлення аудиторської думки щодо стану корпоративного управління ми ознайомились й проаналізували організаційно-розпорядчу документацію та установчі документи Товариства з обмеженою відповідальністю «КОМПАНІЯ«ТЕРМІНАЛ-РЕЄСТР».
На думку аудиторів, корпоративне управління здійснюється відповідно до чинного законодавства України та згідно з встановленими Товариством внутрішніми правилами, положеннями й установчими документами.
Вищим органом Товариства рішень про зменшення розміру статутного капіталу, про припинення, банкрутство у періоді, що перевірявся, не приймалось.
Наявності суттєвих невідповідностей між фінансовою звітністю, що підлягала аудиту, та іншою інформацією, що розкривається та подається до Національної Комісії з цінних паперів та фондового ринку разом з фінансовою звітністю (МСА 720 «Відповідальність аудитора щодо іншої інформації в документах, що містять перевірену аудитором фінансову звітність»), не виявлено.
Ризиків суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства (МСА 240 «Відповідальність аудитора, що стосується шахрайства, при аудиті фінансової звітності») аудитором не виявлено.
|