Над якою працює

Скачати 0.69 Mb.

Назва	Над якою працює
Сторінка	2/7
Дата	30.10.2013
Розмір	0.69 Mb.
Тип	Документи

bibl.com.ua > Бухгалтерія > Документи

1 2 3 4 5 6 7

Рахунок «Каса» має такі субрахунки:

301 «Каса в національній валюті»;

302 «Каса в іноземній валюті».

На підприємствах, де працюютьопераційні каси, відкриваються субрахунки;

303 «Операційна каса в іноземній валюті».
За дебетом рахунку 30 «Каса» відображається надходження грошових коштів до каси підприємства, за кредитом - виплата готівки.

Аналітичний облік може вестися за кожною операційною касою або касиром, що забезпечує реєстрацію функції збереження майна власника, а також за видами валют.

Найбільш достовірний аналітичний облік ведеться у звіті касира, де відображається кожна господарська операція з руху грошових коштів у касі.

Рахунок 33 «Інші кошти» призначений для узагальнення інформації про наявність і рух грошових документів та про кошти в дорозі.

Рахунок «Інші кошти»має такі субрахунки:

331 «Грошові документи в національній валюті»

332 «Грошові документи в іноземній валюті»

333 «Грошові кошти в дорозі в наіональній валюті»

334 «Грошові кошти в дорозі в іноземній валюті»
На дебеті рахунку 33 відображається надходження до каси коштів та кошти у дорозі, на кредеті - вибуття та списання.

Відображення операцій

з грошовими коштами на рахунках бухгалтерського обліку
Синтетичний облік за рахунками 30 «Каса», 33»Інші кошти» ведеться в Журналі 1 та Відомостях 1.1, 1.3.

У фінансовій звітності вимірювання та узагальнення даних про наявність і рух грошових коштів здійснюється в єдиній грошовій одиниці, що забезпечується завдяки дії принципу єдиного грошового вимірника.

КЕРІВНИК ПІДПРИЄМСТВА

ГОЛОВНИЙ КАСИР

БУХГАЛТЕР Функціональні

обов’язки

Права

Відповідальність

Надходження КАСА ПІДПРИЄМСТВА: Витрачання

грошей обладнання готівки

Первинні документи

Касова Звіт

книга

Інвентаризація Бухгалтерія

готівки
Головна Записи до

книга регістрів обліку
Фінансова

звітність

Рис. Загальна схема бухгалтерського обліку касових операцій

______________________________________________________________________________________________________________________________ $c:\users\admin\desktop\документы\зошит\the-old-paper-and-quill-pen-vector-material_15-2179.jpg$

__________________________________________

Облік грошових коштів

Кореспонденція рахунків

№	Зміст господарської операції	Кореспонденції рахунків
№	Зміст господарської операції	дебет	кредет
1	2	3	4
1	Одержанно готівку в погашення: - довгострокової заборгованості - одержаних раніше векселів - заборгованість від покупців	30 30 30	16 34 36
2	Передано гроші з операційної каси в касу підприємства	30	30
3	Одержано кошти з банку в касу	30	31
4	Внесено готівку учасником споживчого товариства	30	41
5	Отримано готівкою цільове фінансування з бюджету	30	48
6	Одержано в касу:	30	50
	- довгострокову позику	30	50
	- фінансову допомогу на зворотній основі	30	55
	- короткострокову позику банку	30	60
7	Повернуто зарплату, надлишково видану працівникам	30	66
8	Одержано готівкою: - виручку від продажу товарів - штрафи, пені, неустойки - надзвичайні доходи готівкою	30 30 30	70 71 75
9	Оприбутковано лишки готівки в касі	30	719
10	Передано гроші з каси до банку	31	30
11	Передано гроші інкасатору	33	30
12	Проведено передопдату за газети та журнали	39	30
13	Виплачено заробітну плату працівникам підприємства	66	30
14	Виявлено нестачу готівки в касі	947	30

Завдання до виконання

Лабораторно – практичне заняття №1

Тема: Заповнення прибуткових ордерів

Завдання 1. 1

Засновник ТзОВ «ОКС» Петренко О.Ф. сплатив у касу підприємства 5000грн. як внесок у статутний капітал. Дата внесення – 19.07.п.р., підстава внески у статутний капітал. За фактом надходження грошових коштів скласти Прибутковий касовий ордер №333 від 19.07.п.р. Відобразити господарські операції в журналі проведень.

Завдання 1. 2

19.07.п.р. з поточного рахунку ТзОВ «ОКС» за чеком № 1267875 від 19.07.п.р.

Отримано грошові кошти для таких цілей:

- на операційно – господарські потреби – 1200грн.

- на відрядження – 250 грн

За фактом надходження грошових коштів скласти Прибутковий касовий ордер №334 від 19/07/п.р. та відобразити господарські операції в журналі проведень.

Завдання 1.3.

Користуючись реквізитами підприємства, запропонованим в додатках, а також наведеними додатковими даними, заповнити наступні первинні документи:

п’ять прибуткових касових ордерів;
журнал реєстрацій касових ордерів.

Додаткові дані:

Протягом 19 липня g.р. на ТзОВ «ОКС» відбулись наступні операції:

Надійшли кошти з поточного рахунку в касу на господарські потреби в сумі 150 грн.
Видано під звіт з каси головному технологу Ткачуку Тимофію Кириловичу для придбання запасних частин 150 грн. Паспортні дані: серія ВМ № 123541, виданий Корольовським відділом внутрішніх справ м. Житомира 11.03.96р.
Внесено учасником Захаренко З.О. готівку в касу як внесок до

статутного капіталу в сумі 500грн.

Отримано кошти в касу з поточного рахунку за чеком КА № 123456 для виплати заробітної плати працівникам підприємства в сумі 2500грн.
Оплачено готівкою послуги по перевезенню обладнання із залізничної станції до складу підприємства АТП – 1834 в сумі 45 грн.
Видано заробітну плату робітникам основного виробництва підприємства в сумі 2500грн.
Придбано головним технологом Ткачуком Тимофієм Кириловичем запасні частини на суму 120грн.
Повернуто в касу залишки не використаних підзвітних сум.
Видано з каси водію Тарасенку Т.О. безпроцентну позику на придбання товарів 200грн. Паспортні дані: Серія ВМ № 240001, виданий Богунським відділом внутрішніх справ м. Житомира 27. 12.п.р.
Отримано виручку від реалізації стільців в касу в сумі 400грн.
Здано готівку на поточний рахунок банку в сумі 500грн.

Завдання 1.4.

1) Заповнити прибуткові касові ордери № 340 та № 341

2) Заповнити Книгу реєстрації касових ордерів.

Вихідні дані

Залишок в касі на початок дня (20.07.п.р.) – 50грн. На протязі дня відбулись такі господарські операції:

КО № 340 Одержано з поточного рахунку в касу на командировочні витрати 185 грн.
КО № 341 Від Федоренко Сергія Володимировича надійшли в касу кошти в погашення заборгованості від квартиронаймача 300 грн.
КО № 521 Сіваковій Тетяні Василівні видана матеріальна допомога за наказом № 33 від 30.11.п.р. 60 грн
КО № 522 Здано на поточний рахунок з каси виручка від реалізації продукції в сумі 200грн.
Здано інкасатору у вечірню касу банка по квитанції № 52/ 01

від 02.12.п.р. в сумі 70грн.

Залишок в касі на початок дня (21.07.п.р.) – 205грн. На протязі дня відбулись такі господарські операції:

1) КО № 342 Одержано по чеку з поточного рахунку на виплату заробітної плати за ІІ половину листопада в сумі 5300 грн

2) КО № 343 Одержано від Свиридова Анатолія Петровича в погашення

3) КО № 524 Видано Гринь І.О. під звіт на командировочні витрати 40грн.

4) КО № 525 Видано заробітну плату працівникам за ІІ половину листопада по Розрахунковій відомості № 15, 4900 г

Лабораторно – практичне заняття №2

Тема: Заповнення видаткових ордерів

Завдання 2.1

19.07.п.р. касиром Сьоміною Г.С. виконується здача грошових коштів, отриманих від О. Ф. Петренко як внесок до статутного капіталу, у розмірі 5000 грн. на поточний рахунок підприємства у Львівській філії «Укрсімбанку» (підстава – наказ № 10 від 19.07.п.р. про перерахунок вкладу засновників). Скласти Видатковий касовий ордер №515 та відобразити господарські операції в журналі проведень.

Завдання 2.2

За вихідними даними завдання 1.3 виконати:

Користуючись реквізитами підприємства, запропонованим в додатках, а також наведеними додатковими даними, заповнити наступні первинні документи:

п’ять видаткових касових ордерів
журнал реєстрацій касових ордерів.

Завдання 2.3

За вихідними даними завдання 1.4 заповнити видаткові касові ордери № 521

та № 522. Заповнити Книгу реєстрації касових ордерів.

$c:\users\admin\desktop\документы\зошит\the-old-paper-and-quill-pen-vector-material_15-2179.jpg$

Розв’язок:

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

____________________________________________________________________

Лабораторно – практичне заняття №3

Тема: Заповнення Касової книги. Звіт касира.

Завдання 3.1

За вихідними даними завдання 1.3 виконати:

Користуючись реквізитами підприємства, запропонованим в додатках, а також наведеними додатковими даними, необхідно скласти:

Касову книгу;
звіт касира за 19.07 п.р.;

Завдання 3.2

За вихідними даними завдання 1.4 виконати:

- Підготувати звіт касира за 20.07.__р. та 21.07.__р

Завдання 3.3

Заповнити журнал реєстрації господарських операцій та скласти Касову книгу по підприємству ТзОВ «ОКС» за 22.07п.р.

Ліміт в касі, установлений банком в сумі 150,00 грн.

Залишок на початок становив 125,50 грн.

(ВКО з № 526 та ПКО з № 344 )

Журнал реєстрації господарських операцій по ТзОВ «ОКС» за 22.07. п.р.

№ п.п.	Зміст господарських операцій	Сума, грн	Дт	Кт
1	Надійшло і оприбутковано до каси готівку з основного рахунку в банку на виплату заробітної плати за попередній місяць Підстава: Чек № 327214 від 22.07 _р.	3300
2	Надійшла до каси виручка від реалізації продукції	1720
3	Сплачені з каси нараховані дивіденди	165
4	Надійшов до каси невикористаний залишок підзвітної суми. Здав комірник Іващенко С.К. Підстава: авансовий звіт № 12 від 22.07 _р.	14
5	Видано депоновану заробітну плату Свиридовій В.П. Паспорт – НС № 142768 виданий Черкаським МРВ УМВС України від 04.09.2000 р.	123

6	Видана зарплата по платіжній відомості № 8 за липе- нь місяць працівникам і службовцям.	3300
7	Виплачена готівка робітнику експедитору Сидоренко Р.С. за перевезення продукції. Підстава: ТТН	63
8	Видано з каси підзвіт Соколенко В.І. на прид- бання канцтоварів. Паспорт: НС 246371 виданий Кіровоградським МРВ УМВС України від 21.05.97р. Підстава: наказ № 112 від 21.07._р.	50
9	До каси повернено МВО Зорею Л.Г. відшкоду- вання матеріальних збитків.	24
10	Оплачені з каси придбані матеріальні цінності від ВАТ «Авангард» через експедитора Косенко К.П.	80,40
11	Внесено грошові кошти від Іщенко І.П. на попов- нення статутного фонду. Підстава: заява від 19.07. __ р.	20
12	Здано у вечірню касу банку через інкасатора Петрен- ко І.В. залишок готівки в касі. Підстава: супровідна відомість до грошової суми з Виручкою.	1300

$c:\users\admin\desktop\документы\зошит\the-old-paper-and-quill-pen-vector-material_15-2179.jpg$
Розв’язок:

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________

_____________________________________________________________________ $c:\documents and settings\admin\рабочий стол\новая папка\563439.jpg$

_____________________________________________________________________

Лабораторно – практичне заняття №4

Тема: Заповнення Об’яви на внесок готівки.

1 2 3 4 5 6 7

Схожі:

Над якою працює вчитель Терниця Світлана Анатоліївна, учитель німецької мови, спеціаліст вищої категорії	Відділ освіти Канівського міськвиконкому Попко Ольга Юхимівна, вчитель математики Канівської спеціалізованої школи І-ІІІ ступенів №6 з поглибленим вивченням іноземних мов,...
«Впровадження в закладах освіти Довгинцівського району інтерактивних... Підвищення професійної майстерності педагогів на шляху впровадження здоров`я зберігаючих технологій креативної освіти для розвитку...	Завдання, над яким працює кафедра Використання комп’ютерних та тестових технологій у процесі викладання історії та правознавства
УРОК ТВОРЧА МАЙСТЕРНЯ Тема уроку Слово вчителя Тема, над якою ми сьогодні будемо працювати на уроці звучить так «Проблема морального вибору людини та розуміння нею...	Використання інтерактивних методів навчання на уроках хімії та Проблема над якою працюю: Розширення пізнавальної компетентності учнів на уроках хімії та формування навичок навчальної діяльності...
«Ліцейське життя – особливе життя» Дину, якою можна пишатися, яка гідно пройде з високо піднятою головою через усе життя. Виховати таку людину непросто – тут замало...	1. Гелікоптер піднімається рівномірно вертикально вгору. Якою є траєкторія... Парашутист розкрив парашут на висоті 1,8 км над землею та почав рухатися зі швидкістю 5 м/с. Через який час він приземлиться?
Опис досвіду роботи класного керівника 7 – А класу Проблема, над якою працюю як класний керівник в системі виховної роботи класного колективу: «Всебічне забезпечення соціального розвитку...	“Многогранники та їх властивості” (геометрія з застосуванням комп’ютерної грамотності) Юріївна відповідально працює над підвищенням якості знань учнів, приділяючи увагу індивідуальним, груповим, колективним формам роботи....

Додайте кнопку на своєму сайті:
Портал навчання