Навчальна програма
«ОСНОВИ ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ»
для 9-х класів загальноосвітніх навчальних закладів
(35 годин, 1 година на тиждень, за умови вивчення курсу протягом року, або 2 години на тиждень, за умови вивчення курсу в одному семестрі)
Київ - 2013
Програма курсу за вибором
«Основи податкових знань»
9 клас (35 год.)
(автори: Калач Ганна Миколаївна, Коваленко Юлія Михайлівна, Забарна Тетяна Анатоліївна, Мискіна Оксана Олександрівна)
ПОЯСНЮВАЛЬНА ЗАПИСКА
Програма курсу за вибором «Основи податкових знань» призначена для учнів 9-х класів з поглибленим вивченням суспільно-економічних предметів та спрямована на реалізацію допрофільної підготовки школярів.
Основними функціями курсу «Основи податкових знань» є розширення уявлення учнів про державу і її функції, ознайомлення з законами і правилами оподаткування, розкриття суті і ролі податків у економічному житті України. Значну увагу при вивченні курсу необхідно приділити реалізації виховної та розвивальної мети уроку, а не тільки навчальної.
Практика показує, що виховувати податкову правосвідомість населення необхідно вже у школі шляхом багаторічного, поступового формування податкової грамотності.
Виховну і розвивальну спрямованість нового курсу вчитель реалізує через методику його викладання. Саме тому доцільно створити на уроках атмосферу, яка сприяє усвідомленню вивченого, формуванню позитивного іміджу платника податків і стійкого бажання платити податки у майбутньому самостійному житті, виховувати законослухняність, патріотизм і активну життєву позицію через розвиток інтересу до соціально-економічного життя суспільства.
Для сучасної України актуальність введення нового курсу достатньо очевидна. Оскільки податки є найбільш вагомим бюджетоутворюючим джерелом. Саме сумлінні платники податків з високим рівнем податкової культури спроможні забезпечити формування дохідної частини бюджету, що є запорукою ефективного розвитку держави.
Даний курс розширить світогляд школярів, збагатить їх лексику поняттями з сфери оподаткування, економіки і права.
Основною метою курсу є формування в учнів знань основ податкової грамотності і виховання у них розуміння необхідності сплати податків для сталого розвитку суспільства в цілому.
Програма курсу сприяє реалізації мети:
формування в учнів переконливості в необхідності існування податкової системи;
формування позитивного емоційного ставлення до системи оподаткування і працівників податкової служби;
формування економічної культури.
Головні завдання курсу полягають в тому, щоб через практичну діяльність, адаптовану до вікових особливостей учнів, сформувати певні економічні компетентності:
• засвоєння прав і обов’язків платника податків;
• розуміння можливості захисту прав платника податків;
• знання структури податкових органів та вимог до їх кадрового складу;
• знання найбільш важливих податків.
Оптимальною формою проведення занять є бесіди між вчителем і учнями, зацікавлене обговорення, формування навиків аналізу, узагальнення, порівняння.
Методика викладання курсу «Основи податкових знань» є лише частковим реконструюванням методики навчання в системі педагогічних наук. Основним предметом її вивчення є процес навчання учнів поведінці і дії в певній економічній ситуації, їх підготовка до майбутнього життя, їх виховання і розвиток в ході навчання.
Під час вивчення курсу «Основи податкових знань» учні набудуть практичного досвіду економічної поведінки і взаємодії, який зможуть використовувати як у повсякденному житті, так і в майбутній діловій кар’єрі.
Зміст даного курсу сприяє розвитку і формуванню вмінь і та навичок, необхідних для будь-якої працюючої людини, будь вона найманим працівником або підприємцем. Громадянин, що володіє основами податкового законодавства, завжди буде практично невразливий.
Структура курсу «Основи податкових знань» охоплює вступ і три логічних розділи:
І. Податки в історії нашого народу.
ІІ. Для чого державі потрібні подаТки.
ІІІ. ПОДАТКИ В ЖИТТІ ТВОЄЇ СІМ’Ї.
ІV. ЗАКОНОДАВЧІ ОСНОВИ оподаткування та Податкові правовідносини.
Перший розділ знайомить учнів із історією розвитку системи оподаткування, розкриває особливості процесу оподаткування у різні історичні періоди.
У другому розділі дається характеристика податково-бюджетної системи країни, пояснюється роль державного бюджету країни у забезпеченні стабільності розвитку суспільства; розкривається суть і складові частини податків, їх види і основні ознаки, необхідність їх сплати.
У третьому розділі учні з’ясовують, які податки сплачують члени їх родини, вчаться обчислювати суми податкових відрахувань, зборів та соціальних внесків.
У четвертому розділі учні знайомляться з особливостями податкового законодавства України, структурою податкових органів України та основними вимогами до їх кадрового забезпечення, правами і обов’язками платників податків.
Курс має чітко визначену практичну спрямованість, яка реалізується при виконанні практикуму, який включає практичні роботи, практичні заняття, аналітичні і творчі завдання, ділові і рольові ігри, дослідження, проекти, зустрічі з працівниками податкової інспекції, екскурсії тощо.
Для обов’язкового оцінювання рекомендуються практичні роботи. Завдання творчого характеру учитель оцінює за власним вибором і за бажанням учнів.
Запропонований розподіл годин за розділами і темами у програмі курсу є орієнтовним. Частину навчального часу учитель може використати на власний розсуд з метою глибшого вивчення або повторення певного навчального матеріалу з урахуванням здібностей та навчальних можливостей учнів конкретного класу.
Зміст курсів економічної і соціальної географії, економіки, історії, правознавства, громадянської освіти природним чином вплітається у зміст курсу «Основи податкових знань». Їх інтеграція дозволяє систематизувати і узагальнювати знання учнів у податковому полі.
Методичне забезпечення курсу базується на підручнику «Основи податкових знань», який разом із даною програмою утворюють навчально-методичний комплект. При підготовці творчих робіт, організації і проведенні досліджень, реалізації проектів, підготовці до практичних занять доцільно використовувати різноманітні джерела інформації, Інтернет-ресурси, матеріали Web-сайту органу Міністерства доходів і зборів України тощо.
ЗМІСТ ПРОГРАМИ «ОСНОВИ ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ»
№ з/п
|
Кількість годин
|
Зміст навчального матеріалу
|
Навчальні досягнення учнів
|
1.1
|
1 год.
|
Вступ. Поняття «податки», «платники податків». Податкові знання та їх значення в житті людини і суспільства.
|
Учень/учениця:
• пояснює та застосовує поняття «податки»;
• називає завдання та структуру курсу;
• висловлює власні очікування щодо вивчення курсу;
• уміє знаходити необхідну інформацію в довідкових виданнях, додаткових джерелах інформації.
|
Розділ I. Податки в історії нашого народу (4 год.)
|
1.2.
|
1 год.
|
Тема 1. Зародження та розвиток податків за часів Київської Русі
Передумови виникнення податків у Київській Русі.
Політика князя Олега в галузі оподаткування.
Реформи Княгині Ольги в оподаткуванні на землях Київської Русі.
Податки, зумовлені прийняттям християнства у Київській Русі.
Оподаткування на землях Галицько-Волинського князівства та податки Золотої Орди.
|
Учень/учениця:
• називає причини виникнення перших форм державності на території України;
• висловлює особливості оподаткування на українських землях у різні історичні часи;
• користується Інтернет-джерелами.
• характеризує в історичній ретроспективі основні види податків, які сплачувалися на українських землях;
• орієнтується в історичних подіях, які пов’язані з зародженням та розвитком податків в українській державі;
• оцінює податковий тиск на населення України у різні історичні періоди;
• використовує додаткові джерела інформації для виконання навчального завдання, вивчену наукову лексику в самостійних усних повідомленнях;
• уміє знаходити необхідну інформацію в історичних, довідкових виданнях, Інтернет-джерелах;
• презентує результати своєї роботи перед аудиторією.
|
1.3.
|
1 год.
|
Тема 2. Оподаткування на українських землях у складі інших держав
Загальна характеристика системи збору податків Великого Князівства Литовського.
Особливості оподаткування в Україні за часів польського панування.
Фіскальна система Української козацької держави та Запорізької Січі.
Оподаткування на українських землях у складі Російської імперії.
Оподаткування на території Австро-Угорської імперії.
|
1.4.
|
1 год.
|
Тема 3. Новітня історія оподаткування України
Податки періоду УНР, Гетьманату та Директорії.
Оподаткування в Україні за радянських часів.
Становлення та розвиток податкової системи незалежної України.
|
1.5.
|
1 год.
|
ПРАКТИКУМ
Дослідницький практикум. Використовуючи різноманітні джерела інформації, дослідіть історію розвитку оподаткування за часів Київської Русі. Отримані результати оформіть у вигляді таблиці або комп’ютерної презентації.
Творча робота (за вибором):
Податки - це ціна цивілізованості суспільства.
Нема податку - нема порядку.
|
Розділ ІI. Для чого державі потрібні подаТки (11 год.)
|
2.1
|
3 год.
|
Тема 4. Держава. Громадянин. Податок
Поняття й ознаки держави.
Громадянин, характеристика його прав та обов’язків.
Сутність податку та його взаємозв’язок з поняттями «громадянин» та «держава».
|
Учень/учениця:
застосовує поняття: «держава», «громадянин», «податок»;
пояснює сутність державного бюджету країни;
називає: основні ознаки та завдання держави; статті дохідної та видаткової частини бюджету; принципи оподаткування та основні класифікації податків; основні елементи податку: об’єкт оподаткування, база оподаткування, ставка податку; порядок обчислення суми податку; податковий період;
знає громадянські, політичні, соціально-економічні та культурні права людини; окремі статті Конституції України;
розрізняє поняття «податок» та «збір»; «об’єкт оподаткування» та «база оподаткування»;
розв’язує ситуації з використанням знань про
права і свободи людини та громадянина;
характеризує сутність податкової системи; види податків та їх ознаки; взаємозв’язок податку з поняттями «громадянин» та «держава»;
вміє обчислити дефіцит та профіцит бюджету;
розкриває зв’язок дефіциту бюджету та державного боргу;
наводить приклади податків на доходи, майно, споживання;
пояснює суть, мету та підстави надання податкових пільг.
|
2.2
|
2 год.
|
Тема 5. Сутність державного бюджету України
Поняття та сутність державного бюджету.
Структура державного бюджету: статті доходів та видатків.
Балансування бюджету: дефіцит, профіцит.
Наслідки дефіцитності державного бюджету.
|
2.3
|
2 год.
|
Тема 6. Якими бувають податки
Принципи оподаткування.
Характеристика податкової системи.
Види податків та їх основні ознаки.
|
2.4
|
2 год.
|
Тема 7. Податок під мікроскопом
Основні елементи податку.
Податкові пільги як складова частина податку.
|
2.5
|
2 год.
|
ПРАКТИКУМ
Дослідницький практикум.
Аналіз виконання бюджету України за певний рік.
Складання таблиці «Загальна характеристика основних елементів податку на доходи фізичних осіб».
Пільги, передбачені законодавством України, для вітчизняних підприємств при обчисленні суми податку на прибуток.
Проекти (за вибором)
Податки - це добробут держави.
Без сплати податку немає достатку.
Цікаві види податків в інших країнах світу.
|
Розділ ІІI. ПОДАТКИ В ЖИТТІ ТВОЄЇ СІМ’Ї (16 год.)
|
3.1
|
1год.
|
Тема 8. Соціальні гарантії держави
Прожитковий мінімум і мінімальна заробітна плата.
|
Учень/учениця:
пояснює сутність понять «прожитковий мінімум», «мінімальна зарплата», «єдиний соціальний внесок»;
називає основні види доходів родини: зарплата, спадок, дохід від оренди, гонорари, виграші, підприємницький дохід;
знає ставки оподаткування доходу фізичних осіб;
характеризує вплив непрямих податків (ПДВ, акцизного податку, мита) на добробут родини;
вміє обчислити розміри податку на доходи фізичних осіб, плату за землю; розмір податку на додану вартість;
доводить необхідність здійснення внесків на обов’язкове державне страхування;
наводить приклади категорій осіб, які мають право на соціальну податкову пільгу.
|
|
1год.
|
Тема 9. Соціальне страхування
Для чого треба платити єдиний соціальний внесок.
Державні фонди соціального страхування.
|
3.2
|
3 год.
|
Тема 10. Оподаткування доходів працюючих членів сім’ї
Податок на доходи фізичних осіб.
Податкова соціальна пільга.
|
3.3
|
3 год.
|
Тема 11. Податки на споживання
Податок на додану вартість. Акцизний податок. Мито.
Обчислення суми ПДВ, що сплачує покупець.
Підакцизні товари.
Чи сплачує родина мито?
|
3.4
|
2 год.
|
Тема 12. Податки на майно
Податок на землю.
Податок на нерухомість.
|
3.5
|
4 год.
|
ПРАКТИКУМ
Дослідницький практикум.
Використовуючи різноманітні джерела інформації, підготуйте доповідь про розміри прожиткового мінімуму на одну особу для різних соціальних і демографічних груп населення України.
Визначення категорій населення, що мають право на соціальну податкову пільгу.
Практичні роботи
Розв’язання задач на обчислення суми податку на доходи фізичних осіб.
Складання таблиці: «Загальна характеристика основних елементів податку на доходи фізичних осіб».
Розв’язування задач на обчислення ПДВ.
Розв’язування задач на обчислення податку на землю.
Творчі проекти
Цікаві види податків в інших країнах світу.
Ставки податку на доходи фізичних осіб в країнах Європи.
|
Розділ ІV. ЗАКОНОДАВЧІ ОСНОВИ оподаткування та Податкові правовідносини (4 год.)
|
4.1
|
1 год.
|
Тема 13. Податковий кодекс України. Податкові органи України
Особливості податкового законодавства України.
Податковий кодекс України. Міністерство доходів і зборів України.
Функції та права податкових органів.
|
Учень/учениця:
• розуміє необхідність права і законів у житті людини і суспільства;
• називає суб’єктів податкових правовідносин; основні нормативно-правові акти у сфері оподаткування; мету запровадження Податкового кодексу України;
• пояснює права та обов’язки громадянина як платника податків;
• визначає основні вимоги податкового законодавства;
• розкриває роль Податкового кодексу України для вітчизняного законодавства та системи оподаткування України;
• оцінює наслідки невиконання або неналежного виконання податковими органами покладених на них функцій;
• обґрунтовує роль та важливість функціонування податкових органів;
• описує функції, права та обов’язки податкових органів;
оцінює життєві ситуації, за яких потрібна консультація податківця.
|
4.2
|
1 год.
|
Тема 14. Професія податківця
Статус державного службовця-податківця.
Етика поведінки працівника податкових органів.
|
4.3
|
1 год.
|
Тема 15. Платники податків, їх права та обов’язки
Платники податків та їхні обов’язки.
Права платників податків.
Відповідальність за несплату податків.
|
4.4.
|
1 год.
|
ПРАКТИКУМ
Практичне заняття.
Спілкування платника податку з податковим інспектором (ділова гра).
«Круглий стіл» за участю працівників податкових органів.
Інтерв’ю з податківцем.
|
|
|