Пестовська З.С.
ІНДИКАТОРИ ФІНАНСОВОЇ БЕЗПЕКИ БАНКІВСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ: МАКРО- ТА МІКРОЕКОНОМІЧНИЙ РІВНІ
Завдяки урокам фінансово-економічної кризи 2008-2009 років вітчизняні банки все більше уваги приділяють захисту власних та залучених коштів від зовнішніх та внутрішніх загроз. Тому сучасні банки змушені змінювати функції служби безпеки, до завдань якої тепер мають належати заходи захисту від фінансово-економічних загроз, а не лише фізична охорона банку. Саме тому наукові дослідження, спрямовані на розробку механізмів організації систем фінансової безпеки у сучасних банках є актуальними та корисними як для керівництва банків, так і для співробітників служб безпеки банків.
Метою даного дослідження є визначення поняття фінансової безпеки банку, вивчення загроз фінансовій безпеці банків, узагальнення існуючих та впровадження нових індикаторів стану фінансової безпеки банку.
Об’єктом фінансової безпеки банку є фінансова діяльність банку, прибуток, джерела та обсяги фінансових ресурсів, структура капіталу, структура грошових потоків, структура активів, інвестиції, фінансові ризики, система фінансових інновацій. Суб’єкти фінансової безпеки — це керівництво банку і його персонал [9, с.74-78]. Фактори функціонального середовища банку, що мають вплив на рівень його фінансової безпеки, можна розділити на зовнішні (економічні, державні, соціальні, ризикові) та внутрішні (комерційні, організаційні, кадрові, технологічні, фінансові, інформаційні, ризикові) [7, с.92-96].
На даний час у вітчизняній та зарубіжній науковій економічній літературі достатньо дослідження поняття банківської безпеки, тобто розглянуті такі поняття, як "безпека банку", "безпека банківської діяльності", "банківська безпека", "економічна безпека банку", "фінансова безпека комерційного банку", але не існує ні єдиного узагальнюючого терміну, ні єдиного, повного його визначення.
Проте від чіткого визначення сутності фінансової безпеки банку залежить: визначення і класифікація загроз банківській безпеці, їх індикаторів; формування системи забезпечення фінансової безпеки банків; обґрунтоване формулювання завдань і функцій суб’єктів цієї системи. Отже, існують такі визначення сутності фінансової безпеки банків (табл. 1).
Таблиця 1
Підходи до визначення сутності фінансової безпеки банків
№
|
Джерело
|
Термін
|
Визначення
|
|
[1]
|
економічна безпека в банківській системі
|
забезпечення стану найкращого використання її ресурсів щодо запобігання загрозам комерційних банків і створення умов стабільного, ефективного функціонування й максимізації прибутку;.. рівень економічної безпеки банківської діяльності визначається тим, наскільки ефективно підрозділам і службам банків удається запобігати загрозам та усувати збитки від негативного впливу на банківську систему
|
фінансова складова економічної безпеки банківської діяльності
|
комплекс заходів по досягненню максимально можливої платоспроможності та стійкості комерційного банку, ліквідності його балансу, ефективної структури капіталу й найбільш прибуткових напрямів його вкладень, що одержується шляхом чіткого стратегічного та тактичного планування, аналізу та запобігання загрозам фінансового характеру
|
|
[2]
|
фінансова безпека комерційного банку
|
сукупність умов, за яких потенційно небезпечні для фінансового стану комерційного банку дії чи обставини попереджені чи зведені до такого рівня, за якого вони не здатні завдати шкоди встановленому порядку функціонування банку, збереженню й відтворенню його майна та інфраструктури і перешкодити досягненням банком статутних цілей; стан захищеності фінансових інтересів комерційного банку, його фінансової стійкості, а також середовища, в якому він функціонує
|
|
[4]
|
безпека банківської діяльності
|
безпека банку як організації; безпека банківського персоналу; безпека банківських операцій
|
|
[5]
|
безпека
|
стан захищеності банку від внутрішніх і зовнішніх загроз
|
|
[6]
|
економічна безпека банківської системи
|
стан банківської системи, за яким її фінансова стабільність чи репутація не може бути підірвана цілеспрямованими діями певної групи осіб і організацій або фінансовою ситуацією, що складається всередині і зовні банківської системи
|
|
[8, с.91]
|
безпека банку
|
система заходів, які забезпечують захищеність інтересів власників, клієнтів, працівників і керівництва банку від зовнішніх і внутрішніх загроз;.. рівень захищеності характеризується здатністю банку протистояти спробам як прямого несанкціонованого проникнення до приміщень банку зі злочинною метою, так і спробам завдати шкоди банку з боку конкурентів і кримінальних структур шляхом втручання в банківську діяльність, набуття впливу на банк із метою здійснення фінансових афер і махінацій, відмивання "брудних грошей", незаконних переказів їх за кордон
|
|
[10, с. 7-13]
|
безпека банківської діяльності
|
стан стійкої життєдіяльності, за якого забезпечується реалізація мети банку та основних його інтересів, захист від внутрішніх і зовнішніх дестабілізуючих факторів незалежно від умов функціонування; властивість своєчасно й адекватно реагувати на всі негативні прояви внутрішнього і зовнішнього середовища банку; здатність протистояти різним посяганням на власність, діяльність і імідж банку, створювати ефективний захист від внутрішніх і зовнішніх загроз
|
|
[10, с. 166-167]
|
економічна безпека банківської діяльності
|
стан, за яким забезпечується економічний розвиток і стабільність діяльності банку, гарантований захист його фінансових і матеріальних ресурсів, здатність адекватного і без суттєвих втрат реагувати на зміни внутрішньої і зовнішньої ситуації
|
|
[12]
|
Безпека комерційного банку
|
стан захищеності інтересів власників, керівництва і клієнтів банку, матеріальних цінностей та інформаційних ресурсів від внутрішніх і зовнішніх загроз
|
|
[16]
|
банківська безпека
|
організація заходів із запобігання можливим загрозам діяльності банку;.. розмір цих загроз, тобто наслідки реалізації, часто завчасно математично не визначені
|
Отже, в економічній літературі безпека банку трактується як захищеність інтересів власників, клієнтів, працівників і керівництва банку від зовнішніх і внутрішніх загроз; стан його зовнішнього та внутрішнього середовища; організація заходів щодо запобігання можливим загрозам його діяльності.
Основні характеристики фінансової безпеки банку: 1) фінансова безпека – це один з основних елементів економічної безпеки банку; 2) фінансова безпека характеризується кількісними та якісними показниками; 3) показники фінансової безпеки повинні мати порогові значення, за якими можна судити про ступінь фінансової безпеки банку; 4) фінансова безпека банку повинна забезпечувати його розвиток і стійкість (зростання ринкової вартості, фінансові переваги); 5) фінансова безпека забезпечує захищеність фінансових інтересів банку, його клієнтів і акціонерів [13, с. 88].
Отже, розробка дієвого механізму підвищення рівня фінансової безпеки банків має базуватися на оцінці загроз цій безпеці. Проте на сьогодні відсутні єдині підходи до оцінки загроз безпеці комерційних банків (табл. 2).
Таблиця 2
Підходи до визначення загроз безпеці банків
№
|
Джерело
|
Термін
|
Визначення
|
|
[2]
|
загальні і одиничні загрози фінансовій безпеці комерційного банку; внутрішні і зовнішні загрози; загрози функціонуванню банку, здійсненню активних і пасивних банківських операцій; загрози втрати коштів і інфраструктури; довго-, середньо- та довгострокові, тимчасові й постійні, вірогідні й маловірогідні загрози
|
недостатність власних коштів; цілеспрямований підрив ділової репутації банків; неповернення виданих кредитів, правова неврегульованість цього напряму банківської діяльності, недосконала оцінка кредитних ризиків; відсутність банків даних про недобросовісних позичальників; маніпулювання з кредитними картками, банкоматами; недосконалість у підборі кадрів для роботи в них; надання фіктивної інформації клієнтами; використання фальшивих векселів, цінних паперів і гарантійних листів; вторгнення до банківських комп’ютерних мереж; витік ділової інформації; недосконалість структур забезпечення внутрішньої та зовнішньої безпеки банківських установ; підвищений ризик для життя і здоров’я зайнятих у банківській сфері внаслідок зростання кримінальної активності; недостатність висококваліфікованих фахівців у банківсько-кредитній сфері в правоохоронних органах;.. відсутність ретельного аналізу ситуації, невміння обирати партнерів і перевіряти їх надійність, прогнозувати динаміку розвитку подій на фінансовому ринку;.. слабкий захист державою фінансово-кредитної сфери, відсутність міжбанківського інформаційно-аналітичного центру;.. неоднозначне трактування банками і НБУ положень фінансових документів;.. розтрата коштів банківськими службовцями; незаконне привласнення доходу; маніпуляції з витратами; зловживання реальними активами банку чи клієнта; дії, що виходять за межі повноважень управлінського персоналу; підробка документів або внесення до них фіктивних записів; незаконні бухгалтерські записи
|
|
[3]
|
загрози фінансовим ресурсам комерційних банків
|
неповернення кредитів; шахрайства з рахунками і вкладами; підроблених платіжних документів і пластикових карток; крадіжки фінансових коштів з кас і інкасаторських машин; різкої зміни економічної ситуації в країні (економічні кризи); банкрутства ділових партнерів банку
|
|
[4]
|
загрози безпеці банку
|
з боку зовнішнього середовища: з боку клієнтів, партнерів, конкурентів, криміналу, держави в особі різних державних установ, громадян
з боку внутрішнього середовища: з боку власників, адміністрації, менеджерів підрозділів, спеціалістів, неформальних груп
|
|
[5]
|
загроза
|
це нереалізована, але реально існуюча (з певною вірогідністю) можливість нанесення банку будь-якого збитку…:
антропогенні – кримінальні структури, потенційні злочинці, недобросовісні партнери, конкуренти і персонал банку;
техногенні – неякісні технічні і програмні засоби обробки інформації, засоби зв’язку. охорони, сигналізації та інші технічні засоби, що застосовуються в банку;
стихійні – землетруси, повені, урагани та інші природні катаклізми
|
|
[11, с. 212-216]
|
основні загрози банківській системі
|
низький рівень капіталізації банківської системи; наявність внутрішніх негативних причин, притаманних банківській діяльності; слабкість вітчизняної системи комерційних банків, їх роботу в основному з грошовими ресурсами, дефіцит фінансових послуг та інструментів; участь банківської системи в тіньовій діяльності та її криміналізацію; недостатнє законодавче врегулювання банківської діяльності; недостатній контроль за діяльністю комерційних банків з боку НБУ; характер спрямованості кредитної діяльності банківської системи; низький рівень залучення іноземної валюти і готівки у національній валюті, що знаходиться у населення; відсутність достатнього золотовалютного запасу; практична відсутність системи страхування вкладів населення і депозитів підприємств у комерційних банках; відсутність довіри населення й юридичних осіб до комерційних банків; платіжну кризу і пов’язане з нею використання грошових сурогатів; невідповідність вимог щодо збільшення темпів розвитку банківської системи обсягам реального грошового капіталу для формування коштів банків; невиправдано високі обсяги коштів комерційних банків, заморожених у вигляді викуплених у держави ОВДП, у тому числі і реструктурованих урядом у конвертовані ОВДП
|
|
[10, с. 55-58]
|
загрози безпеці банку
|
потенційно можливі або реальні дії зловмисників чи конкурентів, здатних завдати банку матеріальної або моральної шкоди, що виявляються як сукупність факторів і умов, які створюють небезпеку для нормального функціонування банку відповідно до його завдань та інтересів…:
економічні (корупція, шахрайство, недобросовісна конкуренція, використання недосконалих технологій);
фізичні (крадіжки, пограбування, руйнування, виведення з ладу, неефективна експлуатація);
інтелектуальні (розголошення та неправомірне використання інформації банку і його інтелектуальної власності; соціальні конфлікти в/та навколо банку; психологічні та ідеологічні диверсії)
|
|
[12]
|
загрози фінансовим ресурсам
|
неповернення кредитних позик; шахрайства з рахунками і вкладами; підроблених платіжних документів і пластикових карток; крадіжки фінансових коштів із кас та інкасаторських машин
|
|
[14, с. 6]
|
загроза для фінансової безпеки комерційних банків
|
використання їх клієнтами таких протиправних заходів: визнання кредитних угод недійсними; поділ підприємств; зміна форми власності чи приватизація з відмовою нових власників від попередніх зобов’язань; відчуження заставленого майна
|
|
[15, с. 174]
|
загроза банківському сектору
|
низька якість капіталів банків; ризикова кредитна політика; недосконала система страхування депозитів; недостатня ліквідність банківських активів; низький рівень кредитоспроможності підприємств реального сектора економіки; невідповідність діяльності банківських установ міжнародним стандартам.
|
|