|
|
Скачати 236.31 Kb.
|
|
Аудиторський висновок (ЗВІТ незалежних аудиторів) ПРО ДОСТОВІРНІСТЬ ФІНАНСОВОЇ ТА СПЕЦІАЛЬНОЇ ЗВІТНОСТІ ТовариствА з обмеженою відповідальністю «УКРЕКОБУДІНВЕСТ» за 2012 рік Керівництву ТОВ «УКРЕКОБУДІНВЕСТ» Національній комісії з цінних паперів та фондового ринку
Ліцензії на провадження діяльності ТОВ «УКРЕКОБУДІНВЕСТ» здійснює діяльність на підставі ліцензій, виданих Національною (на той час – Державною) комісією з цінних паперів та фондового ринку на право здійснення професійної діяльності на ринку цінних паперів, а саме:
Предмет діяльності за Статутом: Професійна діяльність на фондовому ринку, яка є виключним видом діяльності Товариства, включає: 1. Діяльність з торгівлі цінними паперами, а саме:Дилерську діяльність, Брокерську діяльність, Андеррайтинг 2. Депозитарна діяльність зберігача цінних паперів Відповідальні за фінансово-господарську діяльність: Директор: Василенко Євгеній Вікторович – обраний загальними зборами учасників ТОВ «УКРЕКОБУДІНВЕСТ» (протокол № 5 від 06 липня 2011 року) та призначений на посаду на роботу (наказ № 5 від 07.07.11 р.) з 07 липня 2011 року, по теперішній час. Головний бухгалтер: посада не передбачена Відповідальність керівництва за фінансову звітність
Відповідальність керівництва передбачає: розробку, запровадження й ефективне функціонування системи внутрішнього контролю, що впливає на підготовку і достовірне подання фінансової звітності, яка не містить суттєвих викривлень внаслідок помилок або шахрайства, вибір та застосування належної облікової політики; здійснення бухгалтерських оцінок, що за існуючих обставин є обґрунтованими. Відповідальність аудитора
Обсяг та процедури аудиторської перевірки
Обсяг аудиторської перевірки не був обмежений. Аудит проведений відповідно до вимог Закону України «Про аудиторську діяльність» і Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, видання 2010 року, прийнятих в якості Національних стандартів аудиту відповідно до Рішення Аудиторської Палати України № 229/7 від 31 березня 2011 року. Аудит включає перевірку шляхом тестування доказів, які підтверджують суми й розкриття інформації у фінансових звітах. Аудит також включає оцінку застосовуваних принципів бухгалтерського обліку й істотних попередніх оцінок, виконаних управлінським персоналом, а також оцінку загального подання фінансових звітів. Аудит фінансової звітності Товариства за період 01.01.2012 р. – 31.12.2012 р. проведений вибірковим порядком, тобто до уваги приймались лише суттєві викривлення (помилки). В ході аудиту не проводився заглиблений аналіз якості ведення податкового обліку, що не виключає виявлення викривлень подальшою податковою перевіркою. При визначення рівня суттєвості використовувався наступний метод розрахунку:
Як основа для розрахунку рівня суттєвості, брався показник фінансової звітності – валюта Балансу Товариства станом на 31.12.12 р. Отже, станом на 31.12.12 р. валюта балансу Товариства становила 7 089 тис. грн., відповідно – рівень (межа, границя) суттєвості визначена на рівні 154 тис. грн. Це означає, що всі можливі випадки допустимих помилок в сумі 154 тис. грн. і вище розглядались як суттєві. З урахуванням рівня суттєвості перевірки та інших властивих аудиту обмежень, існує ймовірність того, що будь-які істотні помилки можуть залишитись не знайденими.
Концептуальна основа фінансової звітності
Бухгалтерська звітність складена у відповідності з Порядком подання фінансової звітності, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України № 419 від 28.02.2000 р., Положень (стандартів) бухгалтерського обліку 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності», 2 «Баланс», 3 «Звіт про фінансові результати», 5 «Звіт про власний капітал». Відповідно Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.99 р. підприємство самостійно визначає облікову політику. Інформаційною базою для ознайомлення зі змістом облікової політики Товариства є Наказ про організацію бухгалтерського обліку та облікову політику № 1 від 05.07.2010 р. з додатками Облікова політика Товариства в цілому відповідає Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99 р. № 996-ХІV, Положенням (стандартам) бухгалтерського обліку та іншим нормативно-правовим актам.
Бухгалтерський облік Товариства в цілому відповідає вимогам вищезазначених нормативних актів. Всі активи і пасиви Товариства обліковані і відображені у фінансовій звітності. Статті балансу відповідають плану рахунків бухгалтерського обліку та даним синтетичного обліку. За 2012 рік дані синтетичного обліку відповідають даним звітних форм. Аудиторська перевірка фінансової звітності Товариства за 2011 рік була здійснена іншим аудитором – ТОВ Аудиторська фірма «Спецконсалтінг» – в звіті якого від 23.03.2012 р. міститься умовно-позитивний висновок про фінансову звітність Товариства. Аудитор вважає, що отримані аудиторські докази є незалежними та достатніми і надають підстави для надання аудиторського висновку.
У зв’язку з властивими аудиту обмеженнями, слід врахувати можливість існування невиявлених розбіжностей, які не були предметом оцінки аудитора, а саме: Аудитор не міг спостерігати за щорічною інвентаризацією активів та зобов’язань, у зв’язку з тим, що аудит був призначений після 31.12.2012 р. Управлінський персонал Товариства не здійснював оцінку на наявність ознак можливого зменшення корисності активів та відобразив їх за вартістю придбання. В результаті цього аудитор не мав змоги визначити, чи існувала потреба в будь-яких коригуваннях вартості окремих статей активів, а також елементів, що формують звіт про фінансові результати, звіт про зміни у власному капіталі та звіт про рух грошових коштів. Отже, аудиторський висновок було модифіковано відповідним чином на підставі МСА 705 «Модифікація думки у звіті незалежного аудитора».
Концептуальна основа при складанні фінансових звітів Товариства – Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.99р. № 996-ХІV із змінами та доповненнями та Інструкція по застосуванню плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств та організацій, затвердженої Наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 р. № 291 із змінами та доповненнями, а також відповідні Національні стандарти (положення) бухгалтерського обліку та інші нормативні акти України. На думку аудитора, за винятком впливу коригувань, які б могли бути необхідними в разі наявності факторів впливу на фінансову звітність, про які йдеться у попередньому параграфі, та які зазначені у цьому Звіті, інформація у фінансових звітах достовірно відображає фінансовий стан Товариства з обмеженою відповідальністю «УКРЕКОБУДІНВЕСТ» станом на 31.12.2012 року та його фінансові результати на зазначену дату у відповідності до визначеної концептуальної основи фінансової звітності та в цілому відповідає вимогам Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та чинного законодавства України. Додаткова інформація, яка розкривається відповідно Положення щодо підготовки аудиторських висновків, які подаються до Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку при розкритті інформації емітентами та професійними учасниками фондового ринку, затвердженого рішенням Державної комісії з цінних паперів та фондового ринку України № 1528 від 19.12.06 р.
Станом на 31.12.2012 р. загальні активи Товариства в порівнянні з даними на початок 2012 року збільшились на 5 991 тис. грн. (або на 545,628%) і відповідно складають 7 089 тис. грн. Збільшення активів відбулось в основному за рахунок збільшення залишку довгострокових фінансових інвестицій. На дату річного балансу Товариством не проводився тест на виявлення ознак ймовірного зменшення корисність активів, які обліковуються на його балансі станом на 31.12.12 р. Річна інвентаризація основних засобів, нематеріальних активів, товарно-матеріальних цінностей, грошових коштів і документів та розрахунків проведена станом на 31.12.12 р. на підставі наказу № 17 від 21.11.2012 р. Дані інвентаризаційних відомостей звірялись з даними бухгалтерського обліку. Нестач або лишків матеріальних цінностей не виявлено. Інформація за видами інших активів розкрита у фінансовій звітності Товариства відповідно до Національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку та чинного законодавства України. |
|
Закону України «Про господарські товариства» від 9 вересня 1991 року... Україні статей Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про власний капітал, Приміток до річної звітності, що додаються, Товариства... |
У справі за конституційним зверненням Закону України "Про захист прав споживачів" від 12 травня 1991 року N 1023-XII ( 1023-12 ) (Відомості Верховної Ради Української... |
|
Поняття та юридичний статус акціонерного товариства Про господарські товариства від 19 вересня 1991 p., який визначає поняття, види, правила створення і діяльності товариств, а також... |
План Поняття та юридичний статус акціонерного товариства Засновники,... Про господарські товариства від 19 вересня 1991 p., який визначає поняття, види, правила створення і діяльності товариств, а також... |
|
Про затвердження зразка свідоцтва про легалізацію профспілки, об'єднання профспілок Закону України "Про професійні спілки, їх права та гарантії діяльності" (із змінами та доповненнями) та відповідно до підпункту 22... |
ШОСТЕ СКЛИКАННЯ «Про внесення змін до рішення обласної ради від 28 вересня 2001 року №434-17/ХХІІІ (зі змінами та доповненнями) «Про затвердження... |
|
VI (із внесеними змінами від 16. 10. 2012): "Про інноваційну діяльність"... Про позашкільну освіту від 22. 06. 2000 №1841-111 зі змінами і доповненнями, внесеними від 7 грудня 2000 року №2120-III |
Версія зі змінами та доповненнями розробника внесеними на засіданні робочої групи 07. 08. 2013 Кременчуці (надалі – Положення) розроблено відповідно до вимог Закону України “Про регулювання містобудівної діяльності”, Земельного... |
|
КРЕМЕНЧУЦЬКА МІСЬКА РАДА ПОЛТАВСЬКОЇ ОБЛАСТІ На підставі п. 4 ст. 3 Закону України “ Про патентування деяких видів підприємницької діяльності” №98/96 ВР від 23. 03. 1996 р.(... |
Законом України від 12 травня 1991 року N 1023-XII "Про захист прав споживачів" З метою забезпечення правильного та однакового застосування судами законодавства при розгляді цивільних справ про визнання правочинів... |