При заповненні декларації та додатків до неї необхідно дотримуватися таких правил:
1) заповнення здійснюється друкарським способом, чорнильними або кульковими ручками синього чи чорного кольору. Олівцем заповнювати не можна;
2) не повинно бути підчисток, помарок, виправлень, дописок і закреслень;
3) не повинно бути тексту або цифр, які неможливо прочитати внаслідок пошкодження аркушів, їх потертості, залиття чорнилом чи іншою рідиною;
4) показники в розділах II — VIII декларації та додатках заповнюються в гривнях з копійками.
Порядок заповнення розділу І «Загальні відомості» декларації про доходи
№
з/п
|
Найменування рядка
|
Що вказується
|
1
|
2
|
3
|
1
|
Тип декларації
|
При поданні первинної декларації за 2011 рік платник податків ставить позначку «х» навпроти типу декларації «Звітна». Якщо після подання декларації про доходи за 2011 рік платник податків виявить в ній помилки та подаватиме:
— нову декларацію з виправленими показниками не пізніше 30 квітня 2012 року, то позначка «х» ставиться навпроти типу декларації «Нова звітна»;
— уточнюючу декларацію після 30 квітня 2012 року, то позначка «х» ставиться навпроти типу «Уточнююча»
|
2
|
Звітний (податковий)
період
(Звітний (податковий)
період, що
уточнюється)
|
Тут арабськими цифрами необхідно вказати звітний календарний рік —2011. Якщо після ЗО квітня 2012 року подаватиметься уточнююча декларація, то 2011 рік потрібно буде вказати як звітний період, що уточнюється
|
3
|
Прізвище, ім 'я, по батькові
|
Зазначається прізвище, ім'я, по батькові платника податків згідно з даними паспортного документа. Якщо протягом 2011 року або у 2012 році платник податків змінив прізвище (ім'я, по батькові), то спочатку вказується нове прізвище (ім'я, по батькові), а в дужках — старі дані
|
4
|
Реєстраційний номер облікової картки платника податків (серія та номер паспорта)
|
Указується реєстраційний номер облікової картки платника податків (ідентифікаційний номер). Платники податків, які через свої релігійні переконання відмовилися від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків, офіційно повідомили про це свій орган ДПС та мають відповідну відмітку в паспорті, указують серію та номер паспорта
|
5
|
Податкова адреса платника податку
|
Указується місце проживання платника податків, за яким платника податків зареєстровано (згідно з відміткою в паспорті) та за яким його взято на облік в органі ДПС: поштовий індекс, область, район, населений пункт, вулиця, номер будинку, корпус, квартира. За бажанням платник податків може зазначити номери своїх телефонів та адресу електронної поштової скриньки
|
6
|
Найменування органу державної податкової служби, до якого подається декларація
|
Указується найменування органу ДПС, в якому платника податків узято на облік
|
7
|
Резидентський статус платника податку
|
Залежно від свого резидентського статусу платник податків ставить позначку «х» у відповідному полі. У загальному випадку резидентом вважається фізична особа, яка постійно проживає в Україні. Перелік інших випадків, коли фізична особа вважатиметься резидентом, наведено в п.п. 14.1.213 ПКУ. Відповідно до п.п. 14.1.122 ПКУ для цілей оподаткування нерезидентом є особа, яка не є резидентом України
|
8
|
Декларація заповнена
|
За допомогою позначки «х» вказується, хто заповнив декларацію: безпосередньо платник податків чи уповноважена особа
|
9
|
Реквізити банківського рахунка
|
Цей рядок заповнюється в разі, якщо за підсумками декларації платнику податків повинні повернути надмірно утримані (сплачені) суми ПДФО, у тому числі при реалізації права на податкову знижку. Необхідно вказати номер рахунка, найменування установи банку, код та МФО банку
|
Порядок заповнення розділу II «Доходи, які включаються до загального річного оподатковуваного доходу»
Код рядка
|
Найменування рядка
|
Що вказується
|
1
|
2
|
3
|
01
|
Доходи, які
включаються
до загального
річного
оподатковуваного
доходу
|
У колонці 3 зазначається сума загального річного оподатковуваного доходу платника податків, який складається з нарахованих (виплачених) платнику податків протягом 2011 року доходів, перелічених у п. 164.2 ПКУ (сума значень рядків 01.01 — 01.07). У колонці 4 платник податків вказує суму ПДФО, яку було утримано (сплачено) податковими агентами, у колонці 5 — суму ПДФО, яку платник податків зобов'язаний сплатити самостійно, у тому числі суму ПДФО, сплаченого на дату подання декларації про доходи
|
01.01
|
Заробітна плата
|
У колонці 3 вказується загальна сума нарахованої протягом 2011 року заробітної плати та прирівняних до неї виплат (п. 164.2 ПКУ), а саме:
— основна і додаткова заробітна плата, інші заохочувальні та
компенсаційні виплати, що виплачуються (надаються) платнику
податку у зв'язку з відносинами трудового найму (п.п. 14.1.48 ПКУ);
— лікарняні (абз. 3 п.п. 169.4.1 ПКУ);
— дивіденди за акціями або іншими корпоративними правами, які
мають статус привілейованих чи інший статус, що передбачає виплату
фіксованого розміру дивідендів або суми більшої, ніж сума виплат,
розрахована на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану
платником податку (п.п. 153.3.7ПКУ).
Сума ПДФО, утриманого роботодавцями з доходів у вигляді заробітної плати, указується в колонці 4. Необхідність заповнення колонки 5 може виникнути у тих платників податків, які отримували доходи, в тому числі у вигляді зарплати від двох і більше податкових агентів, сума яких у будь-якому з місяців 2011 року перевищила 9410 грн. Сума заробітної плати, нарахованої роботодавцями протягом 2011 року, та утриманого з неї ПДФО підтверджується довідками, виданими за основним місцем роботи та за місцями роботи за сумісництвом
|
01.02
|
Доходи від операцій з продажу (обміну) об'єктів нерухомого та/ або рухомого майна
|
У колонці 3 вказується сума доходів від операцій з відчуження об'єктів рухомого та нерухомого майна, отриманих як від податкових агентів, так і від фізичних осіб — не підприємців (п.п. 164.2.4, ст. 172, 173 ПКУ). Платник податків, який отримував протягом 2011 року такі доходи, заповнює та подає додаток 2 до декларації про доходи. Значення колонки 3 за цим рядком дорівнює значенню рядка 6 колонки 4 додатка 2. Суми доходів від операцій з продажу (обміну) об'єктів рухомого та нерухомого майна підтверджуються договорами купівлі-продажу (обміну).
У колонці 4 вказується сума ПДФО, утриманого (сплаченого) з доходів від відчуження майна податковим агентом (значення рядка 8 колонки 5 додатка 2), у колонці 5 — сума ПДФО, що підлягає сплаті платником податків самостійно, у тому числі сплачена до подання декларації (значення рядка 9 колонки 5 додатка 2)
|
01.03
|
Дохід від надання майна в лізинг, оренду (суборенду), житловий найм (піднайм)
|
У колонці 3 вказується загальна сума орендної плати, отриманої
за договорами оренди рухомого та нерухомого майна як
від податкових агентів, так і від фізичних осіб — не підприємців
(пп. 164.2.19, 164.2.5, п. 170.1 ПКУ). Платник податків, який
отримував такі доходи протягом 2011 року, заповнює також додаток 2
до декларації про доходи. Значення колонки 3 за цим рядком має
дорівнювати значенню рядка 6 колонки 6 додатка 2. Сума доходів
від надання майна в оренду підтверджується договорами оренди,
актами.
У колонці 4 вказується сума утриманого (сплаченого) з орендної
плати ПДФО, якщо платник податків отримував орендну плату
від податкових агентів (значення рядка 8 колонки 7 додатка 2),
у колонці 5 — сума ПДФО, що підлягає сплаті платником податків
самостійно, у тому числі сплачена до подання декларації (значення
рядка 9 колонки 7 додатка 2).
|
01.04
|
Інвестиційний прибуток
|
У колонці 3 вказується сума інвестиційного прибутку від здійснення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах (крім доходу від операцій, зазначених у пп. 165.1.2 і 165.1.40 ПКУ*), розмір якої визначається згідно з п. 170.2 ПКУ. У разі отримання таких доходів разом із декларацією заповнюється та подається додаток 3 до декларації про доходи. Значення колонки 3 за цим рядком має дорівнювати додатному значенню рядка 6 додатка 3. Дохід відображається на підставі договорів, звітів торговців цінними паперами (брокерів), даних Книги обліку доходів і витрат. У колонці 4 вказується сума ПДФО, утриманого податковим агентом (якщо платник податків укладав договір з торговцем цінними паперами, уключаючи банк, про виконання ним функцій податкового агента). Значення колонки 4 за цим рядком має збігатися зі значенням рядка 8 додатка 3.
У колонці 5 цього рядка вказується сума ПДФО, яка повинна бути сплачена платником податків самостійно та яка має дорівнювати значенню рядка 9 додатка 3.
|
01.05
|
Вартість успадкованого чи отриманого у дарунок майна
|
У колонці 3 вказується сума оподатковуваних доходів у вигляді
спадщини та подарунків, розмір яких визначається згідно зі
ст. 174 ПКУ. У разі отримання таких доходів разом з декларацією
заповнюється та подається додаток 2. Значення колонки 3 за цим
рядком має дорівнювати сумі значень рядка 6 колонки 8 і рядка 6
колонки 9 додатка 2. Дохід відображається на підставі договорів
дарування, Свідоцтва про право на спадщину.
У колонці 4 за цим рядком указується сума ПДФО, утримана
податковим агентом (у випадках, передбачених п. 174.5 ПКУ,
податковими агентами можуть бути банк, небанківська фінансова
установа). Значення колонки 4 за рядком 01.05 декларації має
дорівнювати значенню рядка 8 колонки 10 додатка 2.
У колонці 5 указується сума ПДФО, яка підлягає сплаті до бюджету
платником податків та має дорівнювати значенню рядка 9 колонки 10
додатка 2
|
01.06
|
Іноземні доходи (додаток 4)
|
У колонці 3 вказується сума іноземних доходів, розмір яких
визначається відповідно до п. 170.11 ПКУ. Платник податків, який '
отримував протягом 2011 року іноземні доходи, заповнює також
додаток 4 до декларації про доходи. Значення колонки 3 за цим '
рядком має дорівнювати підсумковому значенню колонки 4 додатка
4 (іноземний дохід, перерахований у гривні).
У колонці 4 рядка 01.06 указується сума податків, сплачених
за кордоном, які заліковуються в Україні, перерахована у гривні
(підсумкове значення колонки 6 додатка 4), у колонці 5 — сума
ПДФО, що підлягає сплаті платником податків самостійно
(підсумкове значення колонки 7 додатка 4).
Доходи в колонці 3 і сума ПДФО в колонці 4 рядка 01.06
відображаються на підставі документів, що підтверджують
отримання доходу з іноземних джерел та сплату податку
в іноземній юрисдикції (довідка про суму сплаченого податку, базу
та/або об'єкт оподаткування, отримана від державного органу
країни, де отримано дохід (прибуток), уповноваженого справляти
податок).
|
01.07
|
Інші доходи
|
У колонці 3 вказується загальна сума оподатковуваних доходів, не вказаних у рядках 01.01 — 01.06 декларації. Тут необхідно відобразити оподатковувані доходи, отримані як від податкових агентів (наприклад, винагороди за договорами цивільно-правового характеру на виконання робіт або надання послуг, доходи у вигляді додаткового блага тощо), так і доходи, що підлягають обов'язковому декларуванню, але не вказані в рядках 01.01 — 01.06 розділу II декларації про доходи (наприклад, сума оподатковуваної заборгованості за цивільно-правовим договором, за якою закінчився строк позовної давності). Доходи відображаються на підставі відповідних документів (довідок податкових агентів, договорів цивільно-правового характеру тощо). Доходи, перелічені у ст. 165 ПКУ, які не включаються до оподатковуваного доходу, не відображаються.
У колонці 4 вказується загальна сума ПДФО, утриманого з оподатковуваних доходів податковими агентами, у колонці 5 —загальна сума ПДФО, який платник податків зобов'язаний сплатити самостійно з доходів, що підлягають декларуванню. Додатки для доходів, що відображаються в рядку 01.07, не передбачені
|
*Сума доходів, отриманих платником податку у вигляді процентів, нарахованих на цінні папери, емітовані Мінфіном України (п.п. 165.1.2 ПКУ); сума доходу, отриманого платником податку в результаті відчуження акцій (інших корпоративних прав), отриманих ним у власність у процесі приватизації в обмін на приватизаційні компенсаційні сертифікати, безпосередньо отримані ним як компенсація суми його внеску до установ Ощадного банку СРСР або до установ державного страхування СРСР, або в обмін на приватизаційні сертифікати, отримані ним відповідно до закону, а також сума доходу, отриманого таким платником податку в результаті відчуження земельних ділянок сільськогосподарського призначення, земельних часток (паїв) за нормами безоплатної передачі, визначеними ст. 121 ЗКУ залежно від їх призначення, та майнових паїв, безпосередньо отриманих ним у власність у процесі приватизації (п.п. 165.1.40 ПКУ).
|
|