12. Опис бізнесу
Важливі події розвитку (в тому числі злиття, поділ, приєднання, перетворення, виділ)
|
Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю "Донплаза" зареєстроване 19 грудня 2003 р., його засновниками виступили сiм фiзичних осiб, якi сформували статутний фонд товариства у розмiрi 200,0 тис. грн. У сiчнi 2004 року засновниками товариства було збiльшено розмiр статутного фонду до 1,2 млн. грн. iз збереженням пропорцiйностi часток учасникiв, а 06.04.2007 року засновниками компанiї було вiдчужено свої частки у статутному фондi ТОВ "Донплаза" на користь юридичної особи ТОВ "Компанiя "Камелот". У 2008роцi 1% ( 12 тис. грн.) частки у Статутному капiталi передано ТОВ "КУА "КАМЕЛОТ" за рахунок коштiв пайового венчурного недиверсифiкованого закритого iнвестицiйного фонду "КАМЕЛОТ". У 2010роцi збiльшено статутний фонд до 29 600,00 тис. грн. за рахунок внеску ТОВ "КУА "КАМЕЛОТ" у розмiрi 28 400,0 тис. грн., у тому числi за рахунок коштiв пайового венчурного недиверсифiкованого закритого iнвестицiйного фонду "КАМЕЛОТ" - 25100,0 тис. грн., за рахунок власних коштiв - 3 300,00 тис грн. Основним напрямком дiяльностi компанiї є органiзацiя будiвництва об'єктiв нерухомостi для продажу або здавання в оренду. Свою дiяльнiсть пiдприємство здiйснює у м. Донецьку, на активнiсть ринку нерухомостi якого впливає зростання попиту на житловi та комерцiйнi примiщення. Фактiв злиття, подiлу, приєднання, перетворення, видiлу протягом року не було.
|
Про організаційну структуру емітента, дочірні підприємства, філії, представництва та інші відокремлені структурні підрозділи із зазначенням найменування та місцезнаходження, ролі та перспектив розвитку, зміни в організаційній структурі у відповідності з попереднім звітним періодом
|
Органiзацiйна структура ТОВ "ДОНПЛАЗА" у порiвняннi з попереднiм звiтним перiодом декiлька змiнилася. Станом на 31.12.2011 товариство має органiзацiйну структуру, яка складається з 6 вiддiлiв (було 7): 1.Адмiнiстрацiя (збiльшено з 4 ос. до 5): -Генеральний директор, -радник генерального директора, -технiчний директор, -спецiалiст з цiнних паперiв, -дiловiд. 2.Бухгалтерiя(збiльшено з 3 до 4 ос.): -головний бухгалтер, -три бухгалтери. 3.Комерцiйний вiддiл(збiльшено з 5 ос. до 7): -комiрник, -три водi, -сестра медицинська, - спецiалiст садово-паркового хазяйства, - садiвник 4.Вробничо-технiчний вiддiл - керiвник. 5.IТР (зменшено з 5 осiб до 4): -головний iнженер проекту, -iнженер-електрик, -механiк, -мастер будiвельних та монтажних робiт. 6.Вiддiл охорони (збiльшено з 2 до 6 ос.): -п?ять охоронцiв, -начальник охорони. Юридичний вiддiл лiквiдовано. "ТОВ "ДОНПЛАЗА" не має в структурi емiтента дочiрних пiдприємств, фiлiй, представниств та iнших вiдокремленних структурних пiдроздiлiв.
|
Будь-які пропозиції щодо реорганізації з боку третіх осіб, що мали місце протягом звітного періоду, умови та результати цих пропозицій
|
Будь-яких пропозицiй щодо реорганiзацiї збоку третiх осiб не надходило.
|
Опис обраної облікової політики (метод нарахування амортизації, метод оцінки вартості запасів, метод обліку та оцінки вартості фінансових інвестицій тощо)
|
На виконання вимог Закону України вiд 16 липня 1999 року № 996-XIV "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi", нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, керуючись принципом послiдовностi ведення бухгалтерського облiку, з метою забезпечення єдиних (постiйних) принципiв, методiв, процедур при вiдображеннi поточних операцiй в облiку та складаннi фiнансової звiтностi пiдприємство ТОВ "Донплаза" у звiтному роцi застосовувало методи облiкової полiтики затвердженi Наказом вiд 02.01.09 № 1-ОП "Про органiзацiю бухгалтерського облiку та облiкової полiтики пiдприємства" зi змiнами та доповненнями, якi внесенi згiдно наказiв вiд 01.04.2011 №2-ОП, вiд 01.07.2011 №3-ОП, згiдно якого: 1. Ведення бухгалтерського облiку на пiдприємствi покласти на бухгалтерську службу пiдприємства на чолi з головним бухгалтером. 2. Застосовувати План рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов?язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй. З метою забезпечення необхiдної деталiзацiї облiково-економiчної iнформацiї дозволити головному бухгалтеру своїм розпорядженням вводити додаткову систему субрахункiв. 3. Застосовувати журнально-ордерну систему облiку. 4. Данi регiстрiв облiку майна пiдприємства, iнших облiкових регiстрiв i додаткових довiдок вiдображати в журналах-ордерах, якi є пiдставою для складання фiнансової звiтностi. 5. Органiзувати аналiтичний облiк руху товарно-матерiальних цiнностей: ? у бухгалтерiї ? у вiдомостях облiку залишкiв матерiалiв у кiлькiсно-сумарному виразi; ? на складах ? у картках складського облiку в кiлькiсному виразi. 6. Вести податковий облiк вiдповiдно до законодавства України. 7. Працiвникам вiддiлiв збуту, постачання, виробничого, якi оформляють первиннi документи, дотримуватись порядку їх заповнення вiдповiдно до вимог головного бухгалтера. У разi несвоєчасного складання первинних документiв, недостовiрного вiдображення в них даних чи оформлення з порушенням законодавчих та нормативних вимог зазначенi працiвники притягуються до вiдповiдальностi згiдно iз законодавством України. 8. Перед складанням рiчної фiнансової звiтностi проводити iнвентаризацiю активiв та зобов?язань пiдприємства станом на 31 грудня поточного року. Крiм того, проводити iнвентаризацiю у разi змiни матерiально вiдповiдальної особи та при встановленнi фактiв розкрадань. Для проведення iнвентаризацiї створити постiйно дiючу комiсiю. 9. Провадити один раз на мiсяць раптову ревiзiю каси. 10. Установити межу суттєвостi при складаннi фiнансової звiтностi у розмiрi 500 грн. 11. Для визнання основних засобiв та iнших необоротних матерiальних активiв (далi ? основнi засоби) i нематерiальних активiв такими, визначення строку корисного використання об?єктiв та вибору методу нарахування амортизацiї створити постiйно дiючу експертну технiчну комiсiю. 12. Вважати матерiальнi активи з термiном корисного використання (експлуатацiї) понад один рiк вартiстю менше 1000 грн. iншими необоротними матерiальними активами. 13. При нарахуваннi амортизацiї основних засобiв застосовувати строки експлуатацiї та лiквiдацiйну вартiсть, встановленi постiйно дiючою експертної комiсiєю при введеннi в експлуатацiю в актах приймання - передачi основних засобiв за погодженням з керiвником пiдприємства. Установити наступнi методи нарахування амортизацiї: - для об?єктiв основних засобiв ? прямолiнiйний, - для малоцiнних необоротних матерiальних активiв та бiблiотечних фондiв ? у розмiрi 50% їх вартостi у першому мiсяцi використання таких об?єктiв, та 50% у мiсяць їх вибуття; - для iнших необоротних матерiальних активiв ? прямолiнiйний метод. 14 Застосовують наступний метод оцiнки запасiв при вiдпуску їх у виробництво, продажу чи iншому вибуттi: ? iдентифiкованої собiвартостi вiдповiдної одиницi запасiв ? при вiдпуску запасiв у будiвництво та реалiзацiї готової продукцiї, при продажу товарiв, матерiалiв. При складаннi балансу здiйснюється оцiнка запасiв i вiдображається в бухгалтерському облiку i звiтностi за первинною вартiстю Транспортно-заготовчi витрати, що входять в первинну вартiсть запасiв, придбаних за плату, безпосередньо включаються в собiвартiсть запасiв або вiдображається на окремому субрахунку з розподiлом мiж залишком запасiв та сумою запасiв, що вибули. 15. Фiнансовi iнвестицiї непов?язаним сторонам вiдображаються на дату балансу за справедливою вартiстю, фiнансовi iнвестицiї, справедливу вартiсть яких достовiрно визначити неможливо, вiдображаються на дату балансу за їх собiвартiстю. 16. Дебiторську заборгованiсть визнавати активом, якщо iснує вiрогiднiсть отримання пiдприємством майбутнiх економiчних вигод i її можна достовiрно визначити. Бухгалтерський облiк поточної дебiторський заборгованостi вести за первинною вартiстю окремо по кожному дебiторовi. Дебiторську заборгованiсть вiдображати в балансi за чистою реалiзацiйною вартiстю, тобто пiсля вирахування з первинної вартостi резерву сумнiвних боргiв. 17. Зобов?язання - заборгованiсть пiдприємства вiдображати згiдно П(С) БО11. Довгостроковi зобов'язання, на якi нараховуються вiдсотки, вiдбиваються в облiку i звiтностi за їх справжньою вартiстю - п.10 П(С) БО11, а поточнi зобов'язання - по сумi погашення - п. 12 П(С) БО 11 18. Суму резерву сумнiвних боргiв формувати виходячи з платоспроможностi окремих (конкретних) дебiторiв. 19. Резервування коштiв на забезпечення оплати вiдпусток, додаткове пенсiйне забезпечення, забезпечення гарантiйних зобов?язань, iнших витрат i платежiв не провадити. 20. Оцiнку ступеня завершеностi операцiї з надання послуг (виконання робiт) здiйснювати шляхом вивчення виконаної роботи, при цьому в бухгалтерському облiку доходи вiдображати у звiтному перiодi пiдписання акта наданих послуг (виконаних робiт). 21. Суми доходiв вiдображати у бухгалтерському облiку в вiдповiдностi до П(С)БО 15 ?Доход?. 22. Видатки вiдображати у бухгалтерському облiку в вiдповiдностi до П(С)БО 16 ?Витрати?. 23. Прийняти як базу розподiлу змiнних i постiйних розподiлених загальновиробничих витрат загальну суму прямих витрат на будiвництво житлових будинкiв. 24. Для перерахунку доходiв, витрат i руху грошових коштiв середньозважений валютний курс не застосовувати.
|
Текст аудиторського висновку
|
АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК (ЗВIТ НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА) щодо фiнансової звiтностi Товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю ?ДОНПЛАЗА? станом на 31.12.2011 р. Керiвництву ТОВ ?ДОНПЛАЗА? Основнi вiдомостi про товариство Повне найменування Товариство з обмеженою вiдповiдальнiстю ?ДОНПЛАЗА? Код за ЄДРПОУ 32794417 Мiсцезнаходження 83096, мiсто Донецьк, вулиця Куйбишева, будинок 70 Дата державної реєстрацiї Зареєстровано Виконавчим комiтетом Донецької мiської ради 19.12.2003 р., Свiдоцтво про державну реєстрацiю юридичної особи Серiї А00 № 314045, номер запису про включення вiдомостей про юридичну особу до ЄДР 1 266 120 0000 014641 Основнi види дiяльностi Органiзацiя будiвництва об`єктiв нерухомостi для продажу чи здавання в оренду Iншi види оптової торгiвлi Оренда будiвельних машин та устаткуваня Дiяльнiсть агентств нерухомостi Управлiння пiдприємствами Посередництво в торгiлi товарами широкого асортименту Незалежною Аудiторською фiрмою ?Лiкург-аудiт? у формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю (надалi ? Аудитор) проведено аудит фiнансових звiтiв, якi складають повний комплект фiнансової звiтностi ТОВ ?ДОНПЛАЗА? (у подальшому ? Товариство) на предмет повноти, достовiрностi та вiдповiдностi чинному законодавству, встановленим нормативам. Перелiк фiнансової звiтностi : ? Баланс (Форма № 1-м) станом на 31.12.2011 р., ? Звiт про фiнансовi результати (Форма № 2-м) за 2011 рiк, Аудиторську перевiрку Аудитором проведено на пiдставi норм Закону України ?Про аудиторську дiяльнiсть? № 140-V вiд 14.09.2006 р., з урахуванням положень Цивiльного кдексу України, Законiв України ?Про господарськi товариства?, ?Про цiннi папери та фондовий ринок? та Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку, а також у вiдповiдностi до вимог та Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг. Цi стандарти вимагають вiд Аудитора дотримання етичних вимог, а також планування i виконання аудиторської перевiрки для отримання достатньої впевненостi, що фiнансова звiтнiсть не мiстить суттєвих викривлень. Аудиторський висновок (звiт) складено у вiдповiдностi до Вимог до аудиторського висновку при розкриттi iнформацiї емiтентами цiнних паперiв (крiм емiтентiв облiгацiй мiсцевої позики), затверджених Рiшенням ДКЦПФР № 1360 вiд 29.09.2011 р. Концептуальною основою пiдготовки для складання фiнансової звiтностi Товариства є Нацiональнi положення (стандарти) бухгалтерського облiку, iншi нормативно-правовi акти щодо ведення бухгалтерського облiку та складання фiнансової звiтностi в Українi, внутрiшнi положення Товариства (Наказ ?Про органiзацiю бухгалтерського облiку, та облiкової полiтики пiдприємства? № 1-ОП вiд 02.01.2009 р.). Змiни в облiкову полiтику внесено на пiдставi Наказiв № 2-ОП вiд вiд 01.04.2011 р. та № 3-ОП вiд 01.07.2011 р. та стосуються перегляду бази розподiлу змiнних та постiйних розподiлених загальновиробничих витрат та застосованi Товариством у вiдповiдностi до положень зазначеного наказу лише на подiї та операцiї, якi вiдбувались пiсля дати змiни облiкової полiтики та коригуваня звiтностi за минулi перiоди не проводились у вiдповiдностi до положень п.10.2 та п.13 П(С)БО № 6. Перелiк фiнансової звiтностi Товариства обумовлено нормами п.3 ст.11 ?Загальнi вимоги до фiнансової звiтностi? Закону України вiд 16.07.1999 р. № 996-XIV, зi змiнами й доповненнями, та п.1 Положення (стандарту) бухгалтерського облiку ?Фiнансовий звiт суб?єкту малого пiдприємництва? (далi ? П(С)БО № 25). Опис вiдповiдальностi управлiнськго персоналу Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за пiдготовку та достовiрне подання фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та вимог чинного законодавства. Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу охоплює : розробку, впровадження та використання внутрiшнього контролю стосовно пiдготовки та достовiрного представлення фiнансових звiтiв, якi не мiстять суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки; вибiр та застосування вiдповiдної облiкової полiтики, облiкових оцiнок, якi вiдповiдають обставинам. Опис вiдповiдальностi Аудитора Вiдповiдальнiстю Аудитора є висловлення висновку стосовно цiєї фiнансової звiтностi на пiдставi проведеного аудиту. Аудитором виконано аудиторськi процедури для отримання аудиторських доказiв стосовно сум та розкриття iнформацiї у фiнансовiй звiтностi на пiдставi судження аудитора, яке грунтується на оцiнцi ризикiв суттєвих викривлень фiнансових звiтiв внаслiдок шахрайства або помилок. Виконуючи оцiнку цих ризикiв, Аудитор розглядав заходи внутрiшнього контролю, що стосуються пiдготовки та достовiрного подання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб?єкта господарювання. Аудитором також здiйснено оцiнку вiдповiдностi використаної облiкової полiтики, прийнятностi облiкових оцiнок, зроблених управлiнським персоналом, загального представлення фiнансової звiтностi та вiдповiдностi облiковим принципам, якi є загальноприйнятими в Українi. Суттєвiсть з Товариством не обумовлювалась, розмiр суттєвостi стосовно встановлених вiдхилень показникiв визначено вiдповiдно до професiйної думки Аудитора з урахуванням МСА № 320. Перевiрка вiдповiдностi здiйснення Товариством податкового облiку вимогам чинного податкового законодавства Аудитором не проводилась, оскiльки зазначене питання знаходиться поза межами масштабу перевiрки. Достовiрнiсть фiнансової звiтностi Товариства станом на 31.12.2010 р. пiдтверджено висновком незалежного аудитора А.М.Козлова вiд 28.02.2011 р. Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки Аудитора Часовi рамки призначення Аудитора були такими, що Аудитор не був присутнiй на iнвентаризацiї активiв та зобов`язань, а також мав обмежений час перевiрки (був застосований метод вибiркового аналiзу наданої Товариством документацiї). Аудитор не може погодитись з застосованим Товариством принципом iдентифiкацiї об`єктiв нематерiальних активiв як облiкових одиниць (див.роздiл ?Iнформацiя про активи Товариства? цього висновку). Однак, зазначенi обмеження, на думку Аудитора, не призводять до наявностi суттєвих коригувань фiнансової звiтностi, якi могли би виявитися необхiдними за вiдсутностi обмежень та не впливають на використання управлiнським персоналом припущень про безперервнiсть дiяльностi Товариства. Висловлення думки Аудитора На думку Аудитора, за винятком впливу обставин щодо яких йдеться у параграфi ?Пiдстава для висловлення умовно-позитивної думки Аудитора?, фiнансовi звiти Товариства в усiх суттєвих аспектах справедливо та достовiрно вiдображають фiнансовий стан Товариства станом на 31.12.2011 р., його фiнансовi результати за 2011 рiк вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку України. Iнформацiя про активи Товариства Облiк основних засобiв, їх зносу (амортизацiї), незавершеного будiвництва, а також довгострокових фiнансових iнвестицiй. В бухгалтерському облiку основнi засоби врахованi за їх первiсною вартiстю у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 7 ?Основнi засоби?, Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї з його застосування. Мiнiмальна вартiсть об?єктiв основних засобiв, що врахованi в облiку вiдповiдає мiнiмальнiй вартостi, встановленiй облiковою полiтикою Товариства. Нарахування амортизацiї об?єктiв основних засобiв здiйснено у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 7 ?Основнi засоби? iз застосуванням методiв i норм амортизацiї, у вiдповiдностi до вимог облiкової полiтики. Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи в бухгалтерському облiку Товариства врахованi за їх первiсною вартiстю у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 7 ?Основнi засоби?, Плану рахункiв бухгалтерського облiку та Iнструкцiї з його застосування в складi рахункiв бухгалтерського облiку № 112 ?Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи? та № 113 ?Тимчасовi (нетитульнi) споруди?. Данi аналiтичного облiку основних засобiв, малоцiнних необоротних матерiальних активiв та нарахованої амортизацiї вiдповiдають даним синтетичного облiку по рахунках № 103 ?Будинки та споруди?, № 105 ?Транспортнi засоби?, № 104 ?Машини та обладнання?, № 108 ?Багаторiчнi насадження?, № 109 ?Iншi основнi засоби? та № 106 ?Iнструмент, прилади та iнвентар?, № 112 ?Малоцiннi необоротнi матерiальнi активи?, № 113 ?Тимчасовi (нетитульнi) споруди? та № 131 ?Знос основних засобiв? i даним рядкiв 031 та 032 Балансу Товариства. Данi про склад та вартiсть облiкових груп основних засобiв наведено в Табл.1. Таблиця 1 Данi про вартiсть об`єктiв основних засобiв Товариства Тис.грн. № рахунку бухгал-терсько-го облiку Найменування групи основних засобiв Балансова вартiсть станом на 31.12.2011 р. Сума амортизацiї станом на 31.12.2011 р. Залишкова вартiсть станом на 31.12.2011 р. 103 Будинки та споруди 42,8 16,0 26,8 104 Машини та обладнання 173,3 128,3 45,0 105 Транспортнi засоби 1 054,6 534,7 519,9 106 Iнструменти, прилади та iнвентар 128,0 110,7 17,3 108 Багаторiчi насадження 213,1 50,3 162,8 109 Iншi основнi засоби 7,3 0,0 7,3 11 Iншi необоротнi матерiальнi активи 374,8 191,3 183,5 Загалом 1 993,9 1 031,3 962,6 Наявнiсть основних засобiв та малоцiнних необортних матерiальних активiв пiдтверджено даними iнвентраризацiї, проведеної станом на 01.12.2011 р. (Протокол засiдання iнвентаризацiйної комiсiї вiд 26.12.2011 р.) Основнi засоби, щодо яких iснують передбаченi чинним законодавством обмеження прав власностi вiдсутнi. Довгостроковi фiнансовi iнвестицiї станом на дату складання фiнансової звiтностi вiдсутнi. Незавершенi капiтальнi iнвестицiї в фiнансовiй звiтностi Товариства представлено вартiстю фактично понесених витрат у зв`язку з будiвництвом об`єктiв нерухомостi, а також вартiстю придбаних та не введених в есплуатацiю об`єктiв основних засобiв (див.данi Табл.2). Оцiнку незавершених капiтальних iнвестицiй здiйснено за iсторичною собiвартiстю. Данi аналiтичного облiку незавершених капiтальних iнвестицiй вiдповiдають первинним документам, наданим на розгляд Аудитору, даним синтетичного облiку по вiдповiдних рахунках бухгалтерського облiку та даним фiнансової звiтностi Товариства. На думку Аудитора, склад незавершених капiтальних iнвестицiй, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї, в цiлому, вiдповiдають вимогам П(С)БО № 7 ?Основнi засоби? та облiкової полiтики Товариства. Таблиця 2 Данi про вартiсть капiтальних iнвестицiй Товариства Тис.грн. № з/п Найменування (тип) iнвестицiї Вартiсть iнвестицiй станом на 31.12.2010 р. Вартiсть iнвестицiй станом на 31.12.2011 р. Прирiст 1 Капiтальне будiвництво 13 927,0 14 119,6 192,6 2 Виготовлення необоротних активiв 901,5 915,1 13,6 3 Придбання основних засобiв 36,2 35,1 -1,1 Загалом 14 864,7 15 069,8 205,1 В бухгалтерському облiку Товариства облiкованi об`єкти програмного забеспечення (комплекси програм ?1С:Бухгалтерiя? та ?АВК?) загальною первiсною вартiстю 15,6 тис.грн. (знос ? 15,0 тис.грн., остаточна вартiсть ? 0,6 тис.грн.). Зазаначенi об`єкти облiкованi в складi основних засобiв, чим порушено вимоги норм П(С)БО № 8 ?Нематерiальнi активи? та Iнструкцiї про застосування Плану рахункiв бухгалтерського облiку активiв, капiталу, зобов`язань i господарських операцiй пiдприємств i органiзацiй, затвердженої Наказом Мiнiстерства фiнансiв України вiд 30.11.1999 р. N 291 в частинi iдентифiкацiї iх як об`єктiв облiку. Разом з цим Аудитор констатує факт додержання Товариством принципiв нарахування амортизацiї по зазначених об`єктах у вiдповiдностi до норм П(С)БО № 8 в частинi застосованих методiв (прямолiнiйний) та термiнiв використання. Враховуючи також той факт, що фiнансову звiтнiсть Товариства складено у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 25, вищезазначенi невiдповiдностi в частинi iдентифiкацiї об`єктiв облiку не призвели до перекручувань даних фiнансової звiтностi Товариства. В бухгалтерському облiку вiдстроченi податковi активи вiдсутнi. Облiк запасiв Iдентифiкацiю запасiв та їх облiк Товариством здiйснено у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 9 ?Запаси? та облiкової полiтики ? за вартiстю придбання. Одиницею запасiв в зазначеному перiодi Товариством визнано, у вiдповiдностi до вимог вищезазначеного стандарту та облiкової полiтики, кожне найменування товарно-матерiальних цiнностей. Данi про склад та вартiсть облiкових груп запасiв наведено в Табл.3. Списання запасiв здiйснено в облiку у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 9 ?Запаси? та облiкової полiтики ? за iдентифiкованою собiвартiстю вiдповiдної одиницi запасiв, на пiдставi вiдповiдних документiв, що пiдписанi уповноваженими особами Товариства та затвердженi в установленому порядку. Наявнiсть запасiв пiдтверджено даними iнвентаризацiї, проведеної станом на 01.12.2011 р. (Протокол засiдання iнвентаризацiйної комiсiї вiд 26.12.2011 р.). Запасiв, вiдображених у балансi за чистою вартiстю реалiзацiї, переданих у переробку, та на комiсiю на дату складання фiнансової звiтностi Товариство не має. Данi аналiтичного облiку запасiв вiдповiдають первинним документам, наданим на розгляд Аудитору, даним синтетичного облiку по вiдповiдних рахунках бухгалтерського облiку та даним фiнансової звiтностi Товариства. Таблиця 3 Данi про склад та вартiсть облiкових груп запасiв Товариства Тис.грн. № з/п Найменування груп запасiв Вартiсть станом на 31.12.2010 р. Вартiсть станом на 31.12.2011 р. Прирiст (+), убуток (-) 1 Сировина й матерiали 437,7 0,2 - 437,5 2 Паливо 65,0 166,5 101,5 3 Будiвельнi матерiали 247,2 171,4 - 75,8 4 Запаснi частини 43,4 34,8 - 8,6 5 Iншi матерiали 1,0 1,2 0,2 6 Малоцiннi та швидкозношу-вальнi предмети 19,7 4,5 - 15,2 7 Товари 8,4 7,9 - 0,5 Загалом 822,4 386,5 - 435,9 На думку Аудитора, склад запасiв, достовiрнiсть i повнота їх оцiнки, а також ступiнь розкриття iнформацiї, в цiлому, вiдповiдають вимогам П(С)БО № 9 ?Запаси? та облiкової полiтики Товариства. Облiк витрат. Вiдображення витрат господарської дiяльностi в бухгалтерському облiку в зазначеному перiодi Товариством здiйснено у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 16 ?Витрати? з використанням вiдповiдних рахункiв бухгалтерського облiку для iдентифiкацiї витрат по видах у вiдповiдностi до вимог Плану рахункiв та Iнструкцiї по його застосуванню, без застосування рахункiв 8 класу. На протязi перевiреного перiоду в бухгалтерському облiку Товариство додержувалося принципу вiдповiдностi визнання витрат одночасно з визнанням доходу, для отримання якого вони були здiйсненi. Вартiсть незавершеного виробництва станом на дату складання фiнансової звiтностi представлена фактичною вартiстю витрат Товариства на зведення житлових будинкiв (в сумi 22 657,1 тис.грн.) та комунiкацiйних мереж (в сумi 5 285,7 тис.грн.) в котеджному мiстечку ?Любимово?. Облiк коштiв. Касовi операцiї в зазначеному перiодi Товариством здiйснювалися у вiдповiдностi до вимог нормативiв з регулювання касових операцiй. Данi первинних бухгалтерських документiв вiдповiдають даним Вiдомостей з рахунку № 301 ?Каса? та субрахунках рахунку № 31 ?Рахунки в банках?. Фiнансовi операцiї Товариство здiйснює через розрахунковий рахунок в установi банка у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства. Грошовi кошти Товариства, що вiдображенi в Балансi в сумi 38,1 тис.грн. включають грошовi кошти на поточному банкiвському рахунку (в нацiональнiй валютi), залишки по якому пiдтвердженi випискою банку. Облiк дебiторської заборгованостi. Визнання та оцiнку реальностi дебiторської заборгованостi Товариством в розглянутому перiодi здiйснено у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 10 ?Дебiторська заборгованiсть?. В складi дебiторської заборгованостi на дату складання фiнансової звiтностi Товариством врахованi суми : ? заборгованостi покупцiв та замовникiв в сумi 1 905,1 тис.грн., ? авансiв по розрахунках з постачальниками товарiв, робiт, послуг в сумi 134,4 тис.грн., ? авансiв по розрахунках з бюджетом в сумi 8 298,6 тис.грн., в тому числi : ПДВ в сумi 8 294,6 тис.грн., податок на прибуток в сумi 3,8 тис.грн., мiсцевi податки в сумi 0,2 тис.грн. Аналiтичнi данi по сумах дебiторських заборгованостей тотожнi даним синте-тичного облiку та вiдповiдним даним балансу. Аналiтичний облiк заборгованостей в розглянутому перiодi Товариством здiйснено в розрiзi окремих дебiторiв. В наслiдок вiдсутностi сумнiвної та безнадiйної дебiторської заборгованостi розрахунок коефiцiєнта сумнiвностi Товариством не здiйснювався та резерв сумнiвних боргiв та забеспечення Товариством в розглянутому перiодi не створювався. Вартiсть iнших оборотних активiв в облiку Товариства представлена сумами податкового кредита, термiн вiдображення якого в складi розрахункiв з бюджетом не настав (191,6 тис.грн.) та сумою податкового зобов`язання за отриманим авансом (6,7 тис.грн.) Таким чином, виходячи з вищенаведеного, Аудитор вважає за можливе за наслiдками перевiрки висловити думку про вiдповiднiсть розкриття Товариством iнформацiї про активи (за видами) вимогам облiкової полiтики, затвердженої Товариством, та нацiональних (положень) стандартiв України. Iнформацiя про зобов?язання. Визнання, облiк та оцiнка зобов?язань Товариством в розглянутому перiодi в цiлому здiйснено у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 11 ?Зобов?язання?. В складi зобов?язань на дату складання фiнансової звiтностi Товариством врахованi наступнi зобов?язання : ? Поточнi зобов?язання по розрахунках з постачальниками товарiв, робiт, послуг в сумi 833,9 тис.грн., ? Поточнi зобов?язання за розрахунками з одержаного авансу в сумi 40,1 тис.грн., ? Поточнi зобов?язання по розрахунках з бюджетом з оплати оренди земельних дiлянок в сумi 12,4 тис.грн. ? Зобов`язання з повернення фiнансової допомоги в сумi 6 497,5 тис.грн., ? Суми податкового кредиту за перерахованими авансами в сумi 49,9 тис.грн., ? Довгостроковi зобов`язання по розрахунках за отриманим кредитом (Hagson Enterprises Ltd ? 16,0 тис.грн.), ? Довгостроковi зобов`язання за облiгацiями в сумi 36 970,5 тис.грн. Аналiтичнi данi по сумах кредиторських заборгованостей тотожнi даним синтетичного облiку та вiдповiдним даним балансу. Аналiтичний облiк зобов?язань здiйснено в розрiзi окремих кредиторiв. Нарахування заробiтної плати робiтникам Товариства, обов?язкових нарахувань та утримань в бюджет та на соцiальнi заходи здiйснено у вiдповiдностi до вимог чинного законодавства. Станом на 31.12.2011 р. в обiгу перебувають емiтованi Товариством цiльовi безпроцентнi облiгацiї в кiлькостi 10 563 одиницi, що забезпеченi 1 (одним) квадратним метром загальної площi окремого житлового будинку. Додаткового забезпечення облiгацiї не мають. Дата погашення зобов`язань за зазначеними цiнними паперами вiдповiдно до Змiн до проспекту емiсiї продовжено до 30.05.2014 р. Вiдстроченi податковi зобов?язання Товариством не обчисленi. Непередбаченi зобов?язання та непогашенi в строк заборгованостi за позиками банкiв на дату складання звiтностi у Товариства вiдсутнi. Курсовi рiзницi вiд перерахунку суми заборгованостi за довгостроковими зобов`язаннями по розрахунках за отриманим кредитом в iноземнiй валютi в перевiреному перiодi здiйснено Товариством у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 21 ?Вплив змiн валютних курсiв?. Таким чином, виходячи з вищенаведеного, Аудитор вважає за можливе за наслiдками перевiрки висловити думку про вiдповiднiсть розкриття Товариством iнформацiї про зобов?язання вимогам облiкової полiтики, затвердженої Товариством, та нацiональних (положень) стандартiв України. Iнформацiя про власний капiтал Власний капiтал Товариства станом на дату складання фiнансової звiтностi складає сума статутного капiталу в розмiрi 29 600,0 тис.грн., зменшена на суму непокритого збитку (19 083,2 тис.грн.). Статутний капiтал. У вiдповiдностi до даних установчих документiв (Статут Товариства в новiй редакцiї : дата державної реєстрацiї - 29.01.2010 р., номер запису 1 266 105 00100 14641) розмiр статутного фонду (капiталу) встановлено в сумi 29 600,0 тис.грн. Станом на 31.12.2010 р. в фiнансовiй звiтностi Товариства облiкована заборгованiсть учасника (ТОВ ?КУА ?КАМЕЛОТ?) з внеску до статутного капiталу Товариства в сумi 200,0 тис.грн. Як свiдчать наданi Товариством документи, 02.08.2011 р. зазначеним учасником здiйснено погашення заборгованостi з оплати внеску в сумi 200,00 тис.грн. (Виписка № 11 вiд 02.08.2011 р. Фiлiї/вiддiлення № 15 ПУБМ в м.Донецьку). Зазначенi операцiї вiдображено в бухгалтерських регiстрах облiку Товариства своєчасно та в повному обсязi. Таким чином, на дату складання фiнансової звiтностi Статутний капiтал Товариства є повнiстю сплаченим, його розмiр та повнота формування i сплати вiдповiдає вимогам законодавства України та статутних документiв Товариства Прибуток (збиток). За наслiдками фiнансово-господарської дiяльностi в звiтному перiодi Товарист-вом отриманий збиток на рiвнi 726,3 тис.грн., сума якого зменшує власний капiтал. Доходи в розглянутому перiодi облiкованi Товариством у вiдповiдностi до вимог П(С)БО № 15 ?Дохiд? та облiкової полiтики з використанням вiдповiдних рахункiв бухгалтерського облiку для їх iдентифiкацiї по видах у вiдповiдностi до вимог Плану рахункiв та Iнструкцiї по його застосуванню. Таким чином, виходячи з вищенаведеного, Аудитор вважає за можливе за наслiдками перевiрки висловити думку про вiдповiднiсть розкриття Товариством iнформацiї про власний капiтал вимогам облiкової полiтики, затвердженої Товариством та нацiональних (положень) стандартiв України. Розкриття iнформацiї щодо вiдповiдностi чистих активiв Товариства вимогам законодавства. Розрахунок чистих активiв Товариства здiйснено у вiдповiдностi з Методичними рекомендацiями щодо визначення вартостi чистих активiв акцiонерних товариств, схвалених рiшенням Державної комiсiї з цiнних паперiв та фондового ринку України вiд 17.11.2004 р. № 485. Пiд вартiстю чистих активiв згiдно цього документу розумiється величина, яка визначається шляхом вирахування iз суми активiв, прийнятих до розрахунку, суми зобов?язань Товариства, прийнятих до розрахунку. Таким чином, чистi активи розраховується як рiзниця мiж сумою необоротних активiв, оборотних активiв, витрат майбутнiх перiодiв та сумою довгострокових зобов?язань, короткострокових зобов?язань, забезпеченням наступних виплат та платежiв, доходiв майбутнiх перiодiв: станом на 31.12.2010 р. : 11 043,1 тис.грн. (60 522,9 тис.грн. ? 3 739,9 тис.грн. ? 45 739,9 тис.грн.); станом на 31.12.2011 р. : 10 516,8 тис.грн. (54 937,1 тис.грн. ? 7 433,8 тис.грн. ? 36 986,5 тис.грн.). Таким чином, вартiсть чистих активiв станом на 31.12.2011 р. є нижчою за вартiсть зареєстрованого статутного капiталу Товариства, що не вiдповiдає вимогам ч.4 ст.144 Цивiльного кодексу України. Розкриття iнформацiї про суттєвi невiдповiдностi За результатами проведеного аудиту наявностi суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю, не виявлено. Iдентифiкацiя та оцiнка ризикiв шахрайства У вiдповiдностi до вимог МСА Аудитором пiд час аудиту було проведено iдентифiкацiю та оцiнку ризикiв суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства. Чинникiв ризику, пов`язаних з викривлення в наслiдок неправдивої фiнансової звiтностi та обставин, якi свiдчать про можливiсть шахрайства, не виявлено. Основнi вiдомостi про аудитора (аудиторську фiрму) Повне найменування юридичної особи вiдповiдно до установчих документiв Аудiторська фiрма ?Лiкург-аудiт? в формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до Реєстру аудиторських фiрм та аудиторiв, якi одноособово надають аудиторськi послуги, виданого Аудиторською палатою України Свiдоцтво № 1367, видане за рiшенням Аудиторської палати України вiд 23.02.2001 р. № 99 (продовжено до 27.01.2016 р. у вiдповiдностi до Рiшення АПУ № 227/3 вiд 27.01.2011 р.) Мiсцезнаходження юридичної особи 83059, м.Донецьк, проспект Iллiча, будинок № 109-а, офiс № 601 Телефон (факс) юридичної особи Факс (062) 382 ? 94 ? 03 Номер та дата видачi Свiдоцтва про внесення до реєстру аудиторiв та аудиторських фiрм, якi можуть проводити аудиторськi перевiрки фiнансових установ, що здiйснюють дiяльнiсть на ринку цiнних паперiв, виданого Державною Комiсiєю з цiнних паперiв та фондового ринку України Свiдоцтво серiї АБ № 000101 вiд 22.02.2007 р., реєстрацiйний № 116, термiном дiї до 07.01.2016 р. Основнi вiдомостi про умови договору на проведення аудиту Дата та номер договору на проведення аудиту Договiр № 6 вiд 26 сiчня 2012 року Дата початку проведення аудиту 26 сiчня 2012 року Дата закiнчення проведення аудиту 09 лютого 2012 року Генеральний директор Аудiторської фiрми А.Г.Корицька ?Лiкург-аудiт? у формi товариства з обмеженою вiдповiдальнiстю Сертифiкат серiї А № 003630 Свiдоцтво серiї АБ № 000101 09 лютого 2012 р. 83059, м. Донецьк, пр.Iллiча, будинок 109-а, офiс 601
|
|