Методичні рекомендації для проведення навчальної практики студентам факультету обліку та аудиту денної форми навчання галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво»

Скачати 3.26 Mb.

Назва	Методичні рекомендації для проведення навчальної практики студентам факультету обліку та аудиту денної форми навчання галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво»
Сторінка	7/36
Дата	15.03.2013
Розмір	3.26 Mb.
Тип	Методичні рекомендації

bibl.com.ua > Економіка > Методичні рекомендації

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 36

Хід виконання завдання:

На основі виписки з Головної книги зробити записи в регістр аналітичного обліку станом на 1-ше число звітного місяця.
Скласти прибуткові касові ордери № 115, 116 і видаткові — № 94, 96.
Зробити записи в Касовій книзі на основі прибуткових касових ордерів № 115, 116, видаткових — № 93, 94, а також касових операцій, зазначених в умові задачі.
Перевірити звіти касира за звітний місяць 200_ р. і проставити в
них кореспондуючі рахунки по всіх господарських операціях.
На основі звітів касира зробити записи в Журналі-ордері по рахунку 30 “Каса” (ф. № 1 с.-г.).
Підрахувати підсумки за місяць у Журналі-ордері по рахунку 30 “Каса” (ф. № 1 с.-г.).
Підрахувати залишок по касі на кінець місяця, звірити його із за
лишком у Касовій книзі.
Зробити записи в аркушах-розшифруваннях сум, віднесених у дебет відповідних рахунків.
На основі підсумкових даних Журналу-ордера по рахунку 30 “Каса” (ф. № 1 с.-г.) зробити розноску в Головну книгу.

Задача 1.1.2.Облік операцій на поточних рахунках у національній валюті.

Методичні вказівки

Вільні кошти підприємства повинні обов’язково зберігати в банку, причому вони самостійно обирають установу банку, в якому зберігають гроші.

Порядок відкриття банками рахунків клієнтів, використання коштів за ними і порядок їх закриття визначаються Інструкцією про порядок відкриття, використання й закриття рахунків у національній та іноземній валюті, затвердженою постановою Правління Національного банку України від 12.11.2003 р № 492.

Для відкриття поточних рахунків підприємства подають установам банків такі документи: заяву на відкриття рахунку встановленого зразка; копію свідоцтва про державну реєстрацію в органі державної виконавчої влади, іншому органі, уповноваженому здійснювати державну реєстрацію; копію належним чином зареєстрованого статуту (положення), засвідчену нотаріально або органом, який реєструє; копію довідки про внесення юридичної особи до Єдиного державного реєстру підприємств та організацій України, засвідчену органом, що видав довідку, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку; копію документа, що підтверджує взяття підприємства на податковий облік, засвідчену податковим органом, нотаріально або уповноваженим працівником банку; картку зі зразками підписів осіб, яким відповідно до чинного законодавства чи установчих документів підприємства надано право розпорядження рахунком і підписання розрахункових документів, завірену нотаріально або вищестоящою організацією в установленому порядку і відбитком печатки підприємства; довідку про реєстрацію в органах Пенсійного фонду України; копію страхового свідоцтва, що підтверджує реєстрацію юридичної особи як платника страхових внесків, у Фонд соціального страхування від нещасних випадків на виробництві та професійних захворювань України засвідчену органом, що його видав, або нотаріально чи підписом уповноваженого працівника банку.

Підприємство має право відкривати декілька рахунків у будь-яких банках України.

Банки відкривають своїм клієнтам два види рахунків: вкладні (депозитні) та поточні.

За поточними рахунками у національній валюті, здійснюються всі види розрахунково-касових операцій відповідно до умов договору та вимог законодавства України. Надходження і витрачання (списання ) грошей на цих рахунках оформляється відповідними первинними документами.

Готівка з поточного рахунка видається банком на підставі чеків, а здається на рахунки в банк за об’явою на внесок готівки.

Як правило, платежі з поточного рахунку здійснюють за безготівковими розрахунками: меморіальними ордерами; платіжними дорученнями, платіжними вимогами-дорученнями, розрахунковими чеками, акредитивами.

Операції по рахунках у банку відображують у бухгалтерському обліку на підставі виписок банку і доданих до них первинних документів на рахунку 31 “ Рахунки в банках” і відповідних субрахунках:

“ Поточні рахунки в національній валюті”;
“ Поточні рахунки в іноземній валюті”;
“ Інші рахунки в банку в національній валюті”;
“ Інші рахунки в банку в іноземній валюті” .

За журнально-ордерної форми для обліку операцій з руху грошей по рахунках у банках використовуються Журнал-ордер № 2 с.-г. та відомість, де для кожної виписки банку відводиться один рядок.

Навчальний матеріал:реєстр господарських операцій з руху грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті СТОВ “Сонячне” за грудень 200 р (табл. 1.5).; дані для складання первинної документації; Журнал-ордер за рахунком 31 (ф. № 1 с.-г. та відомість до нього)

Таблиця 1.5

Господарські операції з руху грошових коштів на поточному рахунку в національній валюті СТОВ “Сонячне” за грудень 20 р

Разом за день			546,00	13 104,00
		Залишок на 30.12 200 р.			934,65
30	157	3 поточного рахунку за чеком на виплату депонованої заробітної плати			350,00
	158	ТОВ «Дігаз»: виручка за реалізацію насіння соняшнику ПДВ			6825,00 1365,00
		Разом			8190,00
	159	їдальня: виручка за реалізацію продукції і послуг ПДВ			2081,15 416,23
		Разом			2497,38
	160	Погашено заборгованість за нестачу бензину			504,00
	116	Видано депоновану заробітну плату за платіжними відомостями				350,00
	117	Іванов І.П.: видано у підзвіт				180,00
	118	Внесено на поточний рахунок				11 200,00
	119	Лисяк В.І.: видано у підзвіт готівку для придбання палива				70,00
	120	Кизим В.В.: видано у підзвіт готівку для придбання поштових марок				200,00
		Разом за день			11 541,38	12 000,00
		Залишок на 31.12. 200 р.			476,03

№ пор.	Зміст операції	Дата	Номер документа	Оборот, грн.		Код кореспондуючого рахунку
№ пор.	Зміст операції	Дата	Номер документа	дебет	кредит	Код кореспондуючого рахунку
	Сальдо на 1-ше число звітного місяця			265000,00
1	Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції	01	1	9000,00
	Разом за день
2	Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції	02	2	1500,00
3	Надійшло від ПСП «Україна» Немирівського району за рахунком № 554 за насіння озимої пшениці	02	426	2184,00
4	Перераховано базі матеріально-технічного забезпечення м. Вінниці за запасні частини	02	625		4860,00
5	Разом за день			3684,00	4860,00
6	Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції	05	507	630,00
7	Перераховано Вінницькому комбікормовому заводу по рахунках № 7451, 7314, 7365 для погашення заборгованості	05	626		6081,60
8	Надійшло від Вінницького м'ясокомбінату за розрахунком від 03 звітного місяця 200_ р. за велику рогату худобу	05	9834	10 260,00
9	Разом за день
10	Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції	06	4	1000,00
11	Разом за день
12	Внесено в банк готівкою з каси виручку від реалізації продукції	07	5	1400,00
13	Перераховано “Укртелекому” за послуги зв'язку за рахунком № 432/56	07	35		50,00
14	Разом за день
15	Надійшла від СП ТОВ «Млинар» оплата за борошно	08	73	3132,50
16	Надійшла виручка за реалізоване молоко від ВАТ «Молоко » за першу п'ятиденку звітного місяця	08	946	15 750,00
17	Разом за день
18	Внесено готівку з каси	10	6	1000,00
19	Разом за день
20	Перераховано фірмі «Захист» за послуги з встановлення сигналізації	12	631		150,00
21	Перераховано Вінницяенерго за електроенергію	12	40		15840,00
22	Виставлено акредитив Вінницькій обласній сільськогосподарській станції для придбання насіння люцерни	12	1		20000,00
23	Перераховано магазину № 39 м. Вінниця за малоцінні та швидкозношувані предмети	12	632		3243,66
24	Разом за день				39233,66
25	Одержано за чеком готівку в касу для виплати заробітної плати	14	508		4068,00
26	Разом за день				4068,00
27	Одержано за чеком готівку в касу для виплати заробітної плати	16	509		13 100,00
28	Внесено готівку з каси	16	7	750,00
29	Разом за день
30	Внесено готівку з каси (депонована зарплата)	20	8	350,00
31	Перераховано Міжбанківській валютній біржі для придбання іноземної валюти	20	633		221736,00
32	Разом за день
33	Одержано за чеком депоновану зарплату	30	510		350,00
34	Внесено готівку з каси	30	9	11 200,00
35	Оплачено послуги банку за обслуговування	30	48		1045,20
36	Перераховано суму аліментів Красній О.В.	ЗО	635		79,84
37	Разом за день
38	Надійшли на поточний рахунок кошти, які були раніше облічені як кошти в дорозі	31	223	2400,00
39	Перераховано кошти дитячому санаторію для придбання путівки	31	63		540,00
40	Разом за день

Хід виконання завдання:

Скласти платіжне доручення № 426 від 2 числа звітного місяця 200_ р.
Визначити кореспонденцію рахунків на основі операцій по поточному рахунку.
Скласти виписки з поточного рахунку і розробити їх.
Записати у відомість до Журналу-ордеру (ф. № 1 с.-г.) залишок грошей на поточному рахунку на 1-ше число звітного місяця 200_ р.
На підставі виписок банку (господарські операції) скласти Журнал-ордер за рахунком 31 (ф. № 1 с.-г.) та відомість.
Підбити підсумки в Журналі-ордері (ф. № 1 с.-г.) за рахунком 31.
Вивести залишок грошей на поточному рахунку на кінець місяця в Журналі-ордері (ф. № 1 с.-г.) і звірити із залишком за останньою випискою банку.
Зробити записи в аркушах-розшифруваннях операцій, які віднесені в дебет і кредит рахунків.
Зробити звірку підсумків оборотів Журналу-ордера за рахунком 31 (ф. №1 с.-г.) та відомості з іншими регістрами синтетичного обліку.
Записати в Головну книгу підсумкові дані Журналу-ордера (ф. № 1 с.-г.).

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 ... 36

Схожі:

Міністерство аграрної політики та продовольства України Робочий зошит для проведення навчальної практики студентам факультету обліку та аудиту денної форми навчання галузі знань 0305 «Економіка...	Факультет обліку та аудиту БУХГАЛТЕРСЬКИЙ ОБЛІК Методичні вказівки... Бухгалтерський облік. Методичні вказівки до виконання практичних занять для студентів галузі знань 0305 «Економіка та підприємництво»...
Методичні рекомендації для самостійної роботи з вивчення дисципліни... Завідувач кафедри фінансів Одеського державного аграрного університету к е н., доцент Макуха С. М	ЗАТВЕРДЖУЮ Робоча програма та методичні рекомендації щодо виконання програми виробничої практики для студентів галузь знань 0305 „Економіка...
Розробили: проф., к е. н. В. Д. Жидченко асистент О. О. Кондрашова... «Макроекономіка» денної форми навчання галузі знань 0305 – «Економіка і підприємництво» напрями підготовки : 030508„Фінанси і кредит”...	Навчальна програма Навчальна програма з дисципліни “Статистика” призначена для студентів 3,4 курсу денної та заочної форм навчання галузі знань 0305...
ЗАТВЕРДЖУЮ Робоча програма та методичні рекомендації щодо виконання програми виробничої практики для студентів галузь знань 0305 „Економіка...	КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ для студентів галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво» Економіка і підприємництво», напрямів підготовки «Фінанси і кредит», «Облік і аудит», «Управління персоналом та економіка праці»,...
КОНСПЕКТ ЛЕКЦІЙ з дисципліни «Прогнозування соціально-економічних процесів» «Економічна кібернетика» галузі знань 0305 «Економіка і підприємництво», які розроблені Науково-методичною комісією з галузі «Економіка...	МЕТОДИЧНІ РЕКОМЕНДАЦІЇ ДО ВИВЧЕННЯ ДИСЦИПЛІНИ для студентів денної... Політологія. Методичні рекомендації до вивчення дисципліни для студентів денної та заочної форми навчання усіх спеціальностей [Текст]...

Додайте кнопку на своєму сайті:
Портал навчання