1.3. Облік розрахунків з підзвітними особами.
Навчальний матеріал: виписка із Журналу-ордера № 3 А с.-г. СТОВ “Сонячне” на початок звітного місяця 200_ р. (табл. 1.6); дані для складання авансового звіту; господарські операції з обліку розрахунків з підзвітними особами за жовтень 200_ р. (табл. 1.7); бланк Журналу-ордера № 3А с.-г.
Таблиця 1.6
Виписка із Журналу-ордера № 3 А с.-г. СТОВ “Сонячне”
на початок звітного місяця 20__ р
№ з/п
|
Прізвище та ініціали пізвітної особи
|
Дата виникнення заборгованості
|
Сальдо на 1-ше число звітного місяця
|
Д-т
|
К-т
|
1
|
Гуторова Т. А.
|
28.11
|
-
|
20.00
|
2
|
Петренко А. М.
|
29.11
|
-
|
21.00
|
3
|
Ткачев А. І.
|
30.00
|
40.00
|
-
|
|
Разом
|
|
40.00
|
41.00
|
Таблиця 1.7
Господарські операції з обліку розрахунків з підзвітними особами
за грудень місяць
Дата
|
Зміст господарської операції
|
Сума, грн
|
Кореспондуючі рахунки
|
Д-т
|
К-т
|
03.12
|
Авансовий звіт № 55 водія Лисяка В.І. про витрати на придбання бензину Аи-93
Податкова накладна: відображено суму податкового кредиту
|
357,00
71,40
|
|
|
03.12
|
Авансовий звіт № 56 секретаря Гуторової Т.А. на поштово-телеграфні та канцелярські витрати
|
40,00
|
|
|
12.12
|
Авансовий звіт № 57 бригадира рослинницької бригади Шевченка В.І. на витрати для поїздки до м. Вінниці на семінар із застосування нових технологій впрошування с.-г. культур
|
120,00
|
|
|
12.12
|
Авансовий звіт № 58 головного зоотехніка Вакуленка М.М про витрати на відрядження до міста Вінниці на семінар тваринників
|
?
|
|
|
12.12
|
Авансовий звіт № 59 бригадира ферми ВРХ про витрати на доставку купленого молодняку тварин
|
23,40
|
|
|
17.12
|
Авансовий звіт № 60 Лисяка В.І. про витрати на придбання палива
Податкова накладна: відображено суму податкового кредиту
|
420,00
84,00
|
|
|
18.12
|
Авансовий звіт № 61 продавця Ткаченка І.П. про виручку від реалізації продукції у м. Вінниці
Нараховано суму податкового зобов'язання
|
2400,00
400,00
|
|
|
31.12
|
Авансовий звіт № 62 Кизим В.В. про витрати на придбання поштових марок
|
200,00
|
|
|
01.12
|
Видатковий касовий ордер № 94: видано секретарю Гуторовій Т.А. відшкодування перевитрат за авансовим звітом, складеним і затвердженим у минулому місяці
|
20,00
|
|
|
01.12
|
Видатковий касовий ордер № 95: видано Петренку А.М. відшкодування перевитрат за авансовим звітом, складеним і затвердженим у минулому місяці
|
21,00
|
|
|
02.12
|
Видатковий касовий ордер № 97: видано водію Лисяку В.І. у підзвіт для придбання палива
|
420,00
|
|
|
05.12
|
Видатковий касовий ордер № 101: видано водію Лисяку В.І. для відшкодування перевитрат за авансовим звітом № 93
|
84,00
|
|
|
05.12
|
Видатковий касовий ордер № 100: видано у підзвіт зоотехніку Вакуленку М.М.
|
160,00
|
|
|
08.12
|
Видатковий касовий ордер № 104: видано у підзвіт секретарю Гуторовій Т.А. на поштово-телеграфні та канцелярські витрати
|
30,00
|
|
|
09.12
|
Видатковий касовий ордер № 105: видано бригадиру рослинницької бригади Шевченку В.І. у підзвіт
|
140,00
|
|
|
09.12
|
Прибутковий касовий ордер № 141: повернення раніше виданого авансу Ткачовим А.І.
|
40,00
|
|
|
14.12
|
Прибутковий касовий ордер № 149: одержано від Вакулена М.М невикористану підзвітну
суму
|
10,00
|
|
|
14.12
|
Прибутковий касовий ордер № 148: одержано від бригадира рослинницької бригади Шеченка В.І. залишок підзвітних сум
|
20,00
|
|
|
16.12
|
Видатковий касовий ордер № 111: видано Лисяку В.І. аванс на придбання палива
|
500,00
|
|
|
16.12
|
Видатковий касовий ордер № 112: видано Тарасенку А.М. перевитрату за авансовим звітом № 59
|
23,40
|
|
|
20.12
|
Видатковий касовий ордер № 120: видано Кизим В.В. у підзвіт на придбання поштових марок
|
200,00
|
|
|
30.12
|
Видатковий касовий ордер № 115: видано водію Лисяку В.І. відшкодування перевитрат за авансовим звітом № 60
|
4,00
|
|
|
30.12
|
Видатковий касовий ордер № 108: видано водію Петренку А.М. на витрати на відрядження
|
180,00
|
|
|
30.12
|
Видатковий касовий ордер № 119: видано водію Лисяку В.І. готівку у підзвіт
|
70,00
|
|
|
30.12
|
Видатковий касовий ордер № 117: видано водію Іванову І.П. готівку у підзвіт
|
180,00
|
|
|
1.4. Облік розрахунків з постачальниками і підрядниками та з іншими кредиторами
Навчальний матеріал: виписка з Журналу-ордера № 3 В с.-г. СТОВ “Сонячне” за попередній місяць; виписка з Журналу-ордера № 3 Б с.-г. за попередній місяць; дані для складання первинних документів; господарські операції за розрахунками СТОВ “Сонячне” з постачальниками і підрядниками ; господарські операції за розрахунками з іншими кредиторами за звітний місяць; Реєстр операцій по розрахунках з постачальниками і підрядниками — 15 шт.; Журнал-ордер № 3 В с.-г.
Таблиця 1.8
Виписка з Журналу-ордера № 3 В с.-г. СТОВ “Сонячне” за попередній місяць 20_ р. (на 1-ше число місяця)
№ з/п
|
Постачальник (підрядник)
|
Документ
|
За що виникла заборгованість
|
Сальдо на кінець місяця, грн, коп.
|
|
дата
|
номер
|
|
Д-т
|
К-т
|
1
|
ТОВ «Техмонтажналадка»
|
|
237,567
|
ДП
|
|
46 589,40
|
|