Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна картка №1 для проведення практичного заняття з дисципліни «Податкова система»

Скачати 66.57 Kb.

Назва	Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна картка №1 для проведення практичного заняття з дисципліни «Податкова система»
Дата	28.03.2013
Розмір	66.57 Kb.
Тип	Документи

bibl.com.ua > Економіка > Документи

Млинівський державний технікум ветеринарної медицини

Інструкційна картка № 1

для проведення практичного заняття

з дисципліни «Податкова система»
Тема: Обчислення сум податку на додану вартість

Робоче місце: аудиторія

Тривалість заняття: 80 хвилин

Мета проведення заняття: закріпити теоретичні знання практичними навиками та оволодіти методикою розрахунку суми податку на додану вартість

Матеріально – технічне оснащення робочого місця:

1. Податковий кодекс від 02.12.2010 р. Розділ 5

2. Глосарій.

3. Калькулятор.

Правила охорони праці: відповідно до інструкції

Зміст виконання завдань

Завдання № 1.

Визначте чи є СВК «Іскра» платником ПДВ та розрахуйте термін його звітного податкового періоду, якщо СВК «Іскра» займається реалізацією поліетиленової плівки. У 20__ р. загальна сума реалізації склала 67350 грн. Оподаткування підприємства здійснюється на загальних підставах.

Завдання № 2.

Визначте суму податкового зобов’язання та суму податкового кредиту на основі журналу господарських операцій здійснених протягом грудня місяця на СВК «Іскра»

Журнал господарських операцій

№	Зміст господарських операцій	Сума, грн.
1.	Прийнято до оплати рахунок № 125 від 21.12.20__р. Млинівського РЕС за спожиту електроенергію в листопаді. До рахунку додається податкова накладна № 116 від 20.12.20__р.	720
2.	Прийнято до оплати рахунок №90 від 20.12.20__р. з ВАТ «Ватра» за отримані 12 шт. світильників. До рахунка додають податкову накладну №170 від 20.12.20__р.	3900
3.	Виставлено рахунок №10 від 07.12.20__р. МП «БОК» за відпущених їм 5 шт. світильників. Виписана податкова накладна №12 від 07.12.20__р.	1860
4.	На розрахунковий рахунок СВК «Іскра» надійшов аванс від ТзОВ “Спецтехприлад” за відпущений їм поліетилен. Виписана податкова накладна № 13 від 18.12.0_ р.	12600
5.	Прийнято до оплати рахунок № 80 від 16.12.0_ р. АТ “Текстиль” за 1000м. тканини та спецодяг. До рахунку додають податкову накладну №19 від 16.12.20_ р.	8000
6.	Виставлено рахунок №19 від 23.12.20_ р. за молоко молокозаводу ціною 1 грн. 10 коп. ПН №15 від 23.12.20_ р.	840
7.	Прийнято до оплати рахунок № 178 від 18.12.20__р. ВАТ «АТП – 196» м. Млинів за перевезення молока. До рахунку додають податкову накладну №145 від 18.12.20__р.	420
8.	Із розрахункового рахунку перераховано аванс 20.12.20__р. ВАТ «Світло» за 100 м мідного дроту. Від заводу отримана податкова накладна №700 від 20.12.20__р.	660
9.	Виставлено рахунок №20 від 26.12.200_ р. ТзОВ «Веселка» за відпущений їм поліетилен. Виписана податкова накладна № 16 від 26.12.0_ р.	4200
10.	Прийнято до оплати рахунок №77 Укртелефону зав телефонні переговори за листопад від 9.12.200_ р. До рахунку додають податкову накладну №158 від 9.12.200_ р	90
11.	Продано 03.12.20__р. працівникам зерно пшениці і ячменю згідно відомості №62 (сума без ПДВ)	12515
12.	11.12.20__р. продано переробному підприємству молодняк ВРХ живою масою 3900 кг за договірною ціною без ПДВ 8 грн. 50 коп. Податкова накладна №14	?
13.	17.12.20__р. прийнято до оплати рахунок №40 від «Рівнеазот» за добрива. До рахунку додається податкова накладна №120	15480
14.	Придбано 21.12.20__р. цукор і перераховано Дубенському цукровому заводу кошти згідно рахунка №46. Податкова накладна №339	4275
15.	Продано СВК «Іскра» насіння люцерни. Податкова накладна №127	2460

Завдання № 3.

Користуючись даними попередніх завдань визначте суму податку на додану вартість що підлягає сплаті в бюджет СВК «Іскра».

Методичні вказівки щодо виконання і оформлення

Сума ПДВ за ставкою 20%які підлягають сплаті до бюджету або відшкодування з бюджету визначають у наступному порядку:

Враховуючи господарську діяльність підприємства визначаємо базу оподаткування(БО):

БО=СВ+П+ВМ+АЗ

Де СВ – собівартість;

П – прибуток;

ВМ – ввізне мито;

АЗ – акцизний збір.

Обчислюємо суму ПДВ (податкові зобов’язання – ПЗ) за товари що підлягають оподаткуванню:

ПДВ(ПЗ)=(БО*20%)/100

Формуємо вільну або регульовану ціну (В(Р)Ц):

В(Р)Ц=БО+ПДВ

Визначаємо суму податкового кредиту(ПК) протягом звітного періоду:

ПК=ПДВ_ТМЦ +ПДВ_ОФ +ПДВ_НМА

де ПДВ_ТМЦ – сума податків сплачена у зв’язку з придбанням товарно – матеріальних цінностей;

ПДВ_ОФ - сума податків сплачена у зв’язку з придбанням основних фондів;

ПДВ_НМА - сума податків сплачена у зв’язку з придбанням нематеріальних активів.

Визначаємо суму ПДВ для сплати в бюджет (відшкодування з бюджету):

ПДП=ПЗ-ПК.

Для оформлення завдань необхідно провести записи у таких розрахункових таблицях:

Витяг із реєстру виданих податкових накладних

Таблиця 1

№ п/п	Дата	Номер ПН	Покупець	Обсяг продажу з ПДВ	Сума ПДВ	Обсяг продажу без ПДВ	Форма розрахунків


Разом

Витяг із реєстру отриманих податкових накладних

Таблиця 2

№ п/п	Дата	Но мер ПН	Постачальник	Обсяг придбання з ПДВ	Сума ПДВ	Обсяг придбання без ПДВ	Форма розрахунків


Разом

Після виконанняч практичної роботи студент повинен:

Знати:

Перелік платників податку;
Склад об’єкту оподаткування;
Методику визначення суми податку;

Вміти:

Визначати суму податкового зобов’язання;
Визначати суму податкового кредиту;
Визначати суму ПДВ до сплати в бюджет (відшкодування бюджету).

Захист роботи

1. Який нормативний документ визначає порядок визначення податку на додану вартість?

2. Назвіть платників податку.

3. Вкажіть, що включає в себе об’єкт оподаткування?

4. Вкажіть чи можуть платники податку користуватися податковими пільгами якщо так то якими?

Завдання для самостійної роботи

Опрацювати нормативно – правову базу з податку стосовно методики ведення податкового обліку на підприємствах.

Схожі:

Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна... Мета проведення заняття: оволодіти методикою розрахунку податку з доходів фізичних осіб	Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна... Мета проведення заняття: оволодіти методикою складання податкового розрахунку єдиного соціального внеску
Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна... Мета проведення заняття: оволодіти методикою складання податкової декларації податку з прибутку підприємств	Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна... Мета проведення заняття: оволодіти методикою складання податкового розрахунку податку з доходів фізичних осіб (1 ДФ)
Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна... Тема: Обчислення сум збору за першу реєстрацію транспортного засобу Робоче місце: аудиторія	Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна... Тема: Визначення валового доходу, валових витрат, бази оподаткування та розрахунок суми податку
Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна... Мета проведення заняття: закріпити теоретичні знання практичними навиками та оволодіти методикою розрахунку сум фіксованого сільськогосподарського...	Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна... Мета проведення заняття: закріпити теоретичні знання практичними навиками та оволодіти методикою складання податкових документів...
Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна... Мета проведення заняття: закріпити теоретичні знання практичними навиками та оволодіти методикою розрахунку суми земельного та фіксованого...	Млинівський державний технікум ветеринарної медицини Інструкційна... Мета проведення заняття: закріпити теоретичні знання практичними навиками та оволодіти методикою складання податкових документів...

Додайте кнопку на своєму сайті:
Портал навчання