Общество с ограниченной ответственностью
|
|
Скачати 67.01 Kb.
|
УкраинаОбщество с ограниченной ответственностью Аудиторская фирма «Аудит– Элар» 94204 Луганская область, г. Алчевск, ул. Московская, д. 4 код ЕГРПОУ 21814267 т/сч 26004146355 в ЧАО «Райффайзен Банк Аваль» г. Киев МФО 380805 тел. (06442) 2-32-77 факс (06442) 5-61-16 УкраїнаТовариство з обмеженою відповідальністю Аудиторська фірма “Аудит – Елар” 94204 Луганська область м. Алчевськ, вул. Московська, б.4 код ЄДРПОУ 21814267 п/рах 26004146355 в ПАТ “Райффайзен Банк Аваль” м. Київ МФО 380805 тел. (06442) 2-32-77 факс (06442) 5-61-16  АУДИТОРСЬКИЙ ВИСНОВОК ( ЗВІТ ) НЕЗАЛЕЖНОГО АУДИТОРА про фінансову звітність та звіт про діяльність Повного товариства « Ломбард «Яцковець і Компанія» Керівнику Повного товариства «Ломбард «Яцковець і Компанія» Яцковець Е. А. 1. Ми провели аудит станом на 31 грудня 2011 року Балансу, Звіту про фінансові результати, Звіту про рух грошових коштів, Звіту про власний капітал, Приміток до фінансової звітності (що додається) Звіту про склад активів та посивів ломбарду і Звіту про діяльність ломбарду ПТ «Ломбард «Яцковець і Компанія» за звітний період , що закінчився на указану дату. 2. Аудит про достовірність фінансової звітності ПТ «Ломбард «Яцковець і Компанія» за 2011р. здійснювався Парчевською Ларисою Миколаївною, сертифікат № 0002023, виданий за рішенням АПУ № 27 від 02.03.1995 р. Свідоцтво про внесення до реєстру аудиторів, які можуть проводити аудиторські перевірки фінансових установ серії А № 001119 від 01.11.2005 р., чинне до 02.03.2014 р. Аудиторська фірма «Аудит- Елар» працює на підставі свідоцтва про внесення до Реєстру суб’єктів аудиторської діяльності № 0924 від 26.01.2001 р., що діє до 04.11.2015 р. 3. Основні відомості про повне товариство
4.Основні відомості про умови договору про проведення аудиту
5. Вiдповiдальнiсть за професійну підготовку фінансової звітності, достовірну, повну, неупереджену інформацію про фінансовий стан та результати діяльності повного товариства несе керівництво ПТ «Ломбард «Яцковець і Компанія». Відповідальність управлінського персоналу Повного Товариства полягає у визначенні концептуальної основи фінансової звітності. Відповідальність управлінського персоналу повного товариства включає: - розробку, впровадження та здійснення внутрішнього контролю складання та подання фінансових звітів, які не повинні містити суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилок; - вибір та застосування відповідної облікової політики; - здійснення попередніх облікових оцінок. Аудитор несе відповідальність за формування та висловлення думки стосовно фінансової звітності на основі проведеного незалежного аудиту. 6. Аудиторський звіт підготовлений згідно з Міжнародними стандартами аудиту № 700, 701, 3000 а також з Методичними рекомендаціями по формату аудиторського висновку, затвердженими розпорядженням ДК з РРФПУ від 19.10.2006 р. № 6337. 7. За виключенням моментів, які наведені у наступному параграфі, аудиторська перевірка була проведена згідно з Міжнародними стандартами аудиту. Відповідно до цих стандартів ми повинні спланувати та виконати аудит для отримання достатньої впевненості у тому, що у фінансовій звітності відсутні істотні викривлення. У процесі аудиту були виконані процедури, які включають перевірку на основі тестування доказів, проведення методів вибіркової перевірки, запитів керівництву, перерахунків та аналітичних процедур, які підтверджують показники фінансової звітності та зроблені до неї примітки. Аудит, також включає, оцінку використаних принципів бухгалтерського обліку і істотних прогнозів, які зроблені керівництвом, а також загальну оцінку наданої звітності. Ми вважаємо, що проведений нами аудит надає розумну підставу для висловлення нашого судження. 8. Ми не спостерігали за проведенням процедури інвентаризації активів повного товариства, тому що ця дата передувала залученню нас у якості аудиторів компанії. Характер облікових записів не дав нам змоги перевірити кількість основних засобів, товарно – матеріальних цінностей та інших активів за допомогою інших аудиторських процедур. Аудитор підтверджує реальність і точність розміру та структури власного капіталу ПТ «Ломбард «Яцковець і Компанія», розкритого у фінансовій звітності на кінець звітного року. Розмір Власного капіталу на кінець року більший за нормативний і дорівнює 318 тис. грн. Статутний капітал сформовано повністю. Резервний капітал у 2011році не збільшувався у зв’язку з отриманням збитків у звітному році. Товариство за звітний рік здійснювало виключно діяльність з надання послуг «Інше фінансове посередництво». ПТ «Ломбард «Яцковець і Компанія» надає фінансові кредити за рахунок власних коштів. Товариство має власне нежитлове приміщення, призначене для надання фінансових послуг. У облікову політику товариства у звітному році внесено зміни щодо нарахування амортизації основних засобів у зв’язку зі змінами стандартів бухгалтерського обліку. Рівень інформації у показниках фінансової звітності за попередній період є порівняний з показниками звітного року . 9. По результатах аудиторської перевірки були зроблені зауваження, які мають обмежений вплив на фінансову звітність :
Вплив фактів, описаних вище, змусив нас висловити умовно позитивне судження, щодо фінансової звітності ПТ «Ломбард «Яцковець і Компанія» за звітний 2011рік. 10. На нашу думку, за виключенням впливу на фінансову звітність фактів, описаних у попередніх абзацах, які за своїм розміром не є суттєвими, та корегувань (при наявності таких), які могли би бути проведені у наслідок перевірки нами кiлькостi активів, фінансова звітність та примітки до неї дає достовірну та справедливу у всіх суттєвих аспектах картину фінансового положення ПТ «Ломбард «Яцковець і Компанія» станом на 31 грудня 2011 р, результатів його діяльності та рух грошових коштів у році, який закінчився, згідно з нормативними вимогами щодо організації бухгалтерського обліку та звітності в Україні. ПТ «Ломбард «Яцковець і Компанія» відповідає вимогам законодавства України до ломбардів для надання фінансових послуг. 30 березня 2012 р. м. Алчевськ Директор ТОВ “Аудит – Елар” Андросова Е. О. Аудитор Парчевська Л. М. |
При копіюванні матеріалу обов'язкове зазначення активного посилання © 2013
звернутися до адміністрації
bibl.com.ua
звернутися до адміністрації
bibl.com.ua