І. Ю. Кравченко АВТОМАТИЗАЦІЯ СКЛАДАННЯ ЗВІТНОСТІ

Скачати 1.39 Mb.

Назва	І. Ю. Кравченко АВТОМАТИЗАЦІЯ СКЛАДАННЯ ЗВІТНОСТІ
Сторінка	6/14
Дата	18.03.2013
Розмір	1.39 Mb.
Тип	Навчально-методичний посібник

bibl.com.ua > Бухгалтерія > Навчально-методичний посібник

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 14

Тема 2. Процес складання звітності як об’єкт автоматизації

Під час вивчення цієї теми студенти повинні: навчитися організовувати процес складання звітності, визначити мету та завдання автоматизації складання звітності, дослідити способи автоматизації складання звітності, класифікувати бухгалтерські програмні продукти, що використовуються для складання звітності.

Ключові терміни: подання звітності, складання звітності, автоматизація складання звітності
Методичні поради до вивчення теми:

Перелік питань:

Організація процесу складання звітності
Мета та завдання автоматизації складання звітності
Способи автоматизації складання звітності
Класифікація бухгалтерських програмних продуктів, що використовуються для складання звітності

Процес складання звітності – послідовність дій, які повинні бути виконаними працівниками підприємства для заповнення затверджених форм звітності підприємства повною, своєчасною та достовірною інформацією (рис. 2.1).

Подання звітності – процес доведення інформації звітності до користувачів, які мають бути ознайомлені або зацікавлені в отриманні звітної інформації (рис. 2.2).

Рис. 2.1. Схема процесу складання звітності

Рис. 2.2. Структура процесу складання звітності
Структура процесу складання і подання звітності:

Підготовчий, під час якого повинні бути виконані операції обробки первинної інформації до стану, який дозволить розраховувати показники звітності – узагальнення інформації первинних документів та облікових регістрів, класифікація за видами операцій, закриття рахунків доходів і витрат та визначення чистого фінансового результату звітного періоду на рахунку 79 "Фінансові результати", визначення залишків на рахунках балансу, коригування даних обліку за результатами річної інвентаризації, формування оборотно-сальдової відомості і пробного балансу.
Складання та подання звітності, на якому безпосередньо визнається зміст форм звітності підприємства, перевіряється їх узгодженість та здійснюється подання звітності до її користувачів.
Завершальний – при необхідності внесення змін та уточнень чи доповнень до вже поданих форм звітності.

Автоматизація складання звітності – набір технічних засобів та технологічних способів та прийомів, які дозволяють здійснювати розрахунок показників звітності на підставі даних первинних документів та/або автоматично формувати форми звітності на підставі внесеної інформації без участі людини-бухгалтера.

Метою автоматизації складання звітності є забезпечення високої достовірності складеної звітності.

Завданнями автоматизації складання звітності

1. Забезпечення високої якості складеної звітності

2. Забезпечення раціонального використання наявних трудових ресурсів, звільнення працівників від рутинної, монотонної роботи та значних обсягів типових розрахунків;

3. Зменшення витрат на виконання операцій по складанню звітності;

4. Підвищення оперативності звітності;

5. Забезпечення гнучкості звітності та її швидкого пристосування для потреб користувачів.

6. Підвищення рівня контролю на всіх етапах складання звітності;

Принципами автоматизації складання звітності є:

1. Централізація інформаційних баз;

2. Єдиний підхід до обробки інформації та її використання при складанні звітності;

3. Автоматизація типових розрахунків;

4. Чіткий розподіл прав та обов’язків між виконавцями;

5. Чітке визначення термінів виконання операцій та відповідальності за порушення термінів;

6. Забезпечення навчання працівників та доведення до них їх посадових обов’язків;

Вимоги до автоматизації

1. Забезпечення раціонального поєднання централізації та децентралізації в інформаційній системі підприємства;

2. Раціональне використання вкладених коштів;

3. Забезпечення виконання всіх задач підприємства, пов’язаних із складанням звітності.

Автоматизованими можуть бути лише окремі стадії процесу складання звітності – це підготовчий етап, стадія розрахунку показників та стадія заповнення форм звітності.

Автоматизація підготовчого етапу не має безпосереднього відношення до складання звітності і майже не пов’язана з рівнем автоматизації процесу складання звітності, незважаючи на те, що автоматизація підготовчого етапу забезпечує найбільше скорочення витрат праці облікових працівників.

Автоматизація процесу складання звітності може бути здійснена за 2 напрямами:

1. Автоматизований розрахунок показників звітності – автоматизований розрахунок показників звітності згідно раніше встановлених алгоритмів (Переваги – зменшення витрат часу бухгалтерів по розрахунку показників звітності, оперативність, можливість постійно контролювати стан формування звітності; недоліки – високі витрати на автоматизацію та підтримання комп’ютерної системи складання звітності у актуальному стані, потреба в кваліфікованих бухгалтерах);

2. Автоматизоване формування друкованих та електронних форм звітності – рознесення введених в електронному вигляді чи набраних показників до відповідних рядків форм звітності (Переваги – низькі витрати, можливість використання менш кваліфікованих виконавців; недоліки – низька оперативність, складність пошуку помилок, складність контролю процесу складання звітності, складність її актуалізації).

В залежності від рівня автоматизації:

1. Автоматизований – весь процес складання звітності – від реєстрації первинного документу до формування звітності здійснюється за допомогою одного набору програм (Переваги – висока ефективність бухгалтерської системи, оперативність, можливість контролю процесу формування звітності; Недоліки – високий рівень витрат, потреба в кваліфікованих працівниках, потреба сервісного обслуговування програм, відсутність можливостей швидкої адаптації до змін законодавства).

2. Частково автоматизований – розрахунок показників здійснюється за допомогою одного набору програм, а заповнення форм звітності виконується за допомогою інших програм. Широко розповсюджений (Переваги –ефективна бухгалтерська система, оперативність; Недоліки – високий рівень витрат, потреба в висококваліфікованих працівниках, потреба сервісного обслуговування програм).

3. З комп’ютерною обробкою інформації – Окремі показники розраховуються за допомогою комп’ютерних програм, інші – вручну, заповнення форм звітності здійснюється за допомогою спеціалізованих програм чи вручну (Переваги – низький рівень витрат, низькі вимоги до кваліфікації виконавців; недоліки – значний штат бухгалтерії, велика імовірність помилок, складність контролю, низька оперативність).

4. Неавтоматизований – всі етапи процесу складання звітності виконуються вручну (Переваги – низький рівень витрат, низькі вимоги до кваліфікації виконавців; недоліки – значний штат бухгалтерії, велика імовірність помилок, складність контролю, низька оперативність, відсутність витрат на утримання комп’ютерних програм).

Програмні продукти, які використовуються для складання звітності можуть бути про класифіковані за наступними ознаками:

Відповідно до розмірів підприємства, на якому вони можуть бути використані:

1. Програми складання корпоративної звітності

2. Програми для складання звітності великих та середніх підприємств

3. Програми складання звітності малих підприємств.

Відповідно до можливостей комп’ютерні програми поділяються.

1. Корпоративні системи з можливістю складання корпоративної звітності

2. Інтегровані системи з можливістю складання звітності

3. Спеціалізовані програми по формуванню пакетів звітності різних форм та призначення

4. Спеціалізовані програми формування окремих форм звітності.

Відповідно до витрат на придбання та утримання програми поділяються на безкоштовні, умовно-безкоштовні, та платні.

Практичне заняття
План

Структура процесу складання та подання звітності.
Процес складання звітності як об’єкт автоматизації.
Мета та завдання автоматизації складання звітності.
Способи автоматизації складання звітності.
Оцінка залежності способів здійснення автоматизації складання звітності на підприємстві та розмірів даного підприємства
Програмні продукти призначені для складання звітності, їх недоліки та переваги.
Визначення вимог підприємства до програмних продуктів, які будуть використовуватися в бухгалтерії підприємства.

Завдання 2.1. Ввести залишки активів станом на 30.09.20ХХ року, використовуючи наступну інформацію про стан активів та пасивів підприємства (таблиця 2.1).

Таблиця 2.1

Вартість активів та пасивів підприємства

станом на 30.09.20_ р

Варіант		1	2		3		4	5
Виробничий комплекс і склади	Вартість	514622	566084		622693		684962	753458
	Знос	291796	320976		353073		388381	427219
Виробниче устатку-вання	В т.ч.	Верстат 16К20	Верстат 16А20		Верстат 1В116П		Верстат 1Г340	Верстат 1В340
	Вартість	76800	148200		25800		125900	185400
	Знос	72960	140790		24510		119605	176130
	В т.ч.	Інше
	Вартість	4804024		5284426		5812869	6394156	7033571
	Знос	3167313		3484045		3832449	4215694	4637263
Комп’ютери	Вартість	83825		92208		101428	111571	122728
	Кількість	10		12		13	17	18
	Знос	33318		36650		40315	44346	48781
Комп’ютерні програми 1С:Підпри-ємство	Вартість	50932		56025		61627	67790	74569
	Знос	14855		16341		17975	19772	21749
Провод 2х1, м	Ціна	0,35		0,35		0,35	0,35	0,35
	Кількість	33509		35184		36943	38790	40730
Сталь листова, м²	Ціна	12		12		12	12	12
	Кількість	2967		3115		3271	3435	3606
Трубка Д10, м	Ціна	4		4		4	4	4
	Кількість	5236		5498		5772	6061	6364
Пластик листовий, м²	Ціна	8		8		8	8	8
	Кількість	8691		9126		9582	10061	10564
Інші	Вартість	124541		130768		137306	144171	151380
Заборго-ваність вітчизняних покупців та замовників	ПП Іванов С.Т.	115683		119153		122728	126410	130202
	Дата виник-нення	05.03.05		08.03.05		11.03.05	14.03.05	17.03.05

Продовж. табл. 2.1

Варіант			1	2	3	4	5
		Інші	546952	563361	580262	597670	615600
		Дата виник-нення	22.03.05	27.03.05	01.04.05	06.04.05	11.04.05
Грошові кошти в касі			440	454	467	481	496
Грошові кошти на поточних рахунках в національній валюті			11058	11390	11731	12083	12446
Варіант			6	7	8	9	10
Виробни-чий комплекс і склади	Вартість		828804	911684	1002853	1103138	1213452
Виробни-чий комплекс і склади	Знос		469940	516934	568628	625491	688040
Виробниче устатку-вання	В т.ч.		Насос ВВН-2-50	Верстат 1Ф340	Насос ДВВН-150	Верстат 16К20	Верстат 1В116П
	Вартість		54200	154800	215400	82100	28400
	Знос		51490	147060	204630	77995	26980
	в т.ч.		Інше
	Вартість		7736928	8510621	9361683	10297851	11327637
	Знос		5100990	5611089	6172197	6789417	7468359
Комп’ю-тери	Вартість		135001	148501	163351	179686	197655
	Кількість		20	22	26	30	40
	Знос		53659	59025	64927	71420	78562
Комп’ю-терні про-грами 1С:Під-приємство	Вартість		82026	90229	99251	109177	120094
Комп’ю-терні про-грами 1С:Під-приємство	Знос		23924	26317	28948	31843	35027
Провод 2х1, м	Ціна		0,38	0,38	0,38	0,38	0,38
Провод 2х1, м	Кількість		42767	44905	47150	49508	51983
Сталь листова, м²	Ціна		14	14	14	14	14
Сталь листова, м²	Кількість		3787	3976	4175	4383	4603
Трубка Д10, м	Ціна		4,2	4,2	4,2	4,2	4,2
Трубка Д10, м	Кількість		6682	7016	7367	7736	8122
Пластик листовий, м²	Ціна		9	9	9	9	9
Пластик листовий, м²	Кількість		11093	11647	12230	12841	13483

Продовж. табл. 2.1

Варіант		6	7	8	9	10
Інші	Вартість	158949	166896	175241	184003	193203
Заборго-ваність вітчизня-них покупців та замов-ників	ПП Іванов С.Т.	95600	98468	101422	104465	107599
	Дата виник-нення	18.02.05	21.02.05	24.02.05	27.02.05	02.03.05
	Інші	452000	465560	479527	493913	508730
	Дата виник-нення	25.02.05	02.03.05	07.03.05	12.03.05	17.03.05
Грошові кошти в касі		510	526	542	558	575
Грошові кошти на поточних рахунках в національній валюті		12819	13204	13600	14008	14428

Самостійна робота
Питання для самостійного вивчення:

Ведення обліку в системі «1С:Предприятие 8.1».
Контроль правильності ведення обліку в системі «1С:Предприятие 8.1».
Порядок введення залишків за рахунками бухгалтерського обліку за допомогою програмного комплексу «1С:Предприятие. 8.1 ».
Порядок перевірки правильності введення залишків за допомогою програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1».

Завдання (для самостійної роботи)

Завдання 2.2. Ввести інформацію про заборгованість підзвітних осіб (таблиця 2.2).

Таблиця 2.2

Інформація про заборгованість підзвітних осіб

станом на 30.09.20_ р.

Завдання 2.3. Ввести інформацію щодо заборгованості з оплати праці (таблиця 2.3).

Таблиця 2.3

Інформація про заборгованість з оплати праці

станом на 30.09.20_ р.

Завдання 2.4. Ввести інформацію щодо залишків витрат майбутніх періодів (таблиця 2.4)

Таблиця 2.4

Інформація про витрати майбутніх періодів

станом на 30.09.20_ р.

Завдання 2.5. Сформувати оборотно-сальдову відомість за рахунками підприємства для перевірки правильності введення залишків.
Тематика рефератів

Класифікація первинних документів програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1».
Способи реєстрації інформації програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1».
Способи узагальнення інформації програмного комплексу «1С:Предприятие 8.1».

Інформаційні джерела:

1 2 3 4 5 6 7 8 9 ... 14

Схожі:

ЗВІТ незалежної аудиторської фірми ТОВ «АФ «ВІТА ПОШТОВА» щодо фінансової... Примітки до річної фінансової звітності за 2012 рік. Концептуальною основою для підготовки фінансової звітності Підприємства є Національні...	ТЕМА: Облік бухгалтерської звітності Мета заняття: навчити порядку складання та подання усіх форм бухгалтерської звітності
З основними методичними рекомендації складання бухгалтерської звітності підприємств. Завдання Мета вивчення: ознайомитися з основними методичними рекомендації складання бухгалтерської звітності підприємств	Щодо повноти та достовірності фінансової звітності Товариства з обмеженою відповідальністю Мета проведення аудиту – підтвердження правильності складання фінансової звітності Товариства та підтвердження дотримання ним нормативних...
1 ПРАВОВІ ОСНОВИ РЕГУЛЮВАННЯ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ Мета вивчення: ознайомитися з основними нормативно-законодавчими документами та методичними рекомендації складання фінансової звітності...	Законодавству України фінансової звітності Порядку складання та подання звітності кредитними спілками та об`єднаними кредитними спілками від 25. 12. 2003 року №177 та інших...
Методика аналітичних процедур при аудиті фінансової звітності хлібопекарних підприємств України Автор аналізує різні стадії процесу хлібопечення і рекомендує аналітичні процедури аудиту від початку виробничого процесу, до складання...	Звіт незалежного аудитора щодо фінансової звітності Товариства з... Перевірка проведена згідно договору на проведення аудиту від 18 березня 2013 року № -18/03-13
Законодавству України фінансової звітності Нацкомфінпослуг за 2012 рік з метою висловлення незалежної думки щодо їх відповідності вимогам Порядку складання та подання звітності...	Законодавству України фінансової звітності Нацкомфінпослуг за 2012 рік з метою висловлення незалежної думки щодо їх відповідності вимогам Порядку складання та подання звітності...

Додайте кнопку на своєму сайті:
Портал навчання